Незаконное получение кредита среди преступлений в сфере экономической деятельности

     В судебной практике под кредитом и кредитным договором как предметом рассматриваемого преступления (ч.1 ст. 176 УК РФ) обычно понимается именно денежный кредит, в соответствии со ст. 819 ГК РФ выдаваемый заемщику банком или иной кредитной организацией (именно в виде денежных средств).

     Объективная сторона характеризуется:

     действием, способом, последствием, причинной связью между действием и последствием.

     В качестве действия, как признака объективной  стороны, выступает получение индивидуальным предпринимателем или руководителем  организации кредита либо льготных условий кредитования. Последнее  означает соглашение кредитора и  заемщика о пониженной процентной ставке выдаваемого кредитором и возвращаемого  заемщиком кредита.

     Незаконное  получение кредита является уголовно наказуемым, если оно причинило крупный  ущерб. В соответствии с примечанием  к ст. 169 УК РФ им является ущерб в  сумме, превышающей 250 тысяч рублей

     Исходя  из назначения данного уголовно-правового  запрета и специфики объекта  рассматриваемого преступного посягательства, следует сделать вывод о том, что ущерб (крупный) причиняется  кредитору (банку или иной кредитной  организации). Ущерб этот может выражаться как в виде реальных имущественных  потерь, так и упущенной выгоды, связанных с невозвратом полученного  заемщиками кредита. В качестве конкретных разновидностей крупного ущерба для  кредитора в уголовно- правовой литературе называются: банкротство организации-кредитора, нарушение режима нормальной работы, включая срыв запланированных сделок, уменьшение финансового оборота, вынужденная  неуплата налогов, невыполнение других принятых на себя обязательств, необходимость  провести вынужденное сокращение штатов и некоторые другие виды неблагополучных  для кредитора последствий [27].

       Невозвращение суммы кредита составляет преступление предусмотренное ст. 177 УК РФ, - злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности. Следовательно, невозвращение кредита одновременно наказывается по ст. ст. 176, 177 УК РФ, что противоречит принципу справедливости: никто не может нести ответственность дважды за одно и то же преступление.

     В связи с тем, что рассматриваемый  состав преступления носит материальный характер и оконченным это преступление будет считаться только в связи с причинением интересам кредитора крупного ущерба, обязательным признаком его объективной стороны является наличие причинной связи между незаконным получением кредита и причинением кредитору крупного ущерба.

     Как уже отмечалось, незаконное получение  кредита является уголовно наказуемым, если оно происходит определенным способом, а именно - путем предоставления банку или иному кредитору  заведомо ложных сведений о хозяйственном  положении либо финансовом состоянии  индивидуального предпринимателя  или организации. Заведомо ложными  сведениями о финансовом состоянии  являются сведения и наличии и  характеристике денежных средств. К  ним обычно относятся: фальсифицированные бухгалтерские документы о регистрации  в налоговой инспекции ( в которых  финансовое состояние показано в  более лечшем, чем в действительности, положении), также фальсифицированные справки о дебиторской и кредиторской задолженностях, о полученных кредитах и займах в других банках, выписки  из расчетных и текущих счетов и другие документы.

     Часть 2 ст. 176 УК РФ предусматривает ответственность  за незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его  использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный  ущерб гражданам, организациям или  государству.

     Данный  состав отличается от состава преступления, предусмотренного ч.1 ст.176 УК РФ, по предмету преступления, объективной стороне и субъекту.

     Предметом в этом случае является государственный  целенной кредит, т.е кредит, выдаваемый государством ( Российской Федерацией), субъектами РФ, отраслями хозяйственного комплекса, организациям и гражданам  для реализации определенных экономических  программ, на техническое содействие, по поддержку отдельных регионов, отраслей хозяйства, отдельных предприятий, новых форм хозяйствований, для создания рабочих мест, обустройства беженцев, индивидуального жилищного строительства и т.п. [27].

     Объективная сторона преступления предусмотренного ч.2 ст. 176 УК РФ, выражается в:

     1. альтернативных действиях (незаконное  получение государственного целевого  кредита или использовании такого  кредита не по прямому назначению);

     2. последствии (крупный ущерб гражданам,  организациям или государству);

     3. причинной связи.

     Нецелевое использование кредита - это использование  средств, полученных в качестве государственного целевого кредита, на иные цели, чем  указанно в договоре.

     Крупный ущерб (более 250 тысяч рублей) этим преступлением может быть причинен не только государству, но и гражданам, организациям. Нецелевое использование кредита, например, может причинить ущерб даже организации-должнику.

     Субъект и субъективная сторона незаконного  получения кредита

     В части 1ст. 176 УК РФ содержится указание на специального субъекта незаконного  получения кредита. Сказанное означает, что преступление, предусмотренное  указанной статьей, может совершить  не любой субъект, а только индивидуальный предприниматель или руководитель организации.

     Субъект преступления, предусмотренного ч.2 ст. 176, - вменяемое физическое лицо, достигшее  возраста 16 лет. В случае получения  кредита организацией ответственность  несет лицо, действовавшее или  обязанное действовать в интересах  этой организации.

     Субъективная  сторона кредитного обмана характеризуется  виной в форме умысла. По существу, кредитный обман предполагает целенаправленные действия. Лицо осознает, что вводит в заблуждение потенциального кредитора и желает получить кредит в результате обманных действий. Однако нетипичная конструкция объективной стороны преступления - материальный состав, где последствия (ущерб) не совпадают с результатом целенаправленных действий (получение кредита) позволяет говорить о косвенном умысле при совершении этого преступления. Лицо осознает, что вводит в заблуждение потенциального кредитора, желает получить кредит в результате обманных действий, допускает что может причинить ущерб в результате неисполнения обязательства, или относится с этому безразлично.

     Прямой  умысле нетипичен для этого преступления. В случае когда лицо, получая кредит, не намеренно исполнить обязательство ( и тем самым желает причинить  ущерб потенциальному «кредитору»), содеянное образует не кредитный  обман, а более опасное преступление - мошенничество. Вместе с тем прямой умысел не исключается, например, при  получении льготных условий кредитования, когда лицо осознает, что путем  обмана получает льготные условия кредитования, предвидит неизбежность причинения крупного ущерба кредитору (в виде неполученных доходов) и желает наступления такого последствия (как неизбежно сопутствующего приобретаемой выгоде).

     Субъективная  сторона преступления, предусмотренного ч.2 ст. 176 УК РФ сходна с субъективной стороной ч.1 ст. 176 УК РФ. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 2. Незаконное получение кредита и мошенничество

     2.1 Незаконное получение государственного  целевого кредита  

     Происходящие  в стране изменения затронули  все сферы общественной жизни. В  результате реформирования системы  финансового контроля сложилась  крайне сложная ситуация по исполнению бюджетов различных уровней. Не последняя  роль в ее возникновении принадлежит  получившим распространение фактам нецелевого использования бюджетных  средств.

       Нецелевое использование предприятиями  средств федерального бюджета,  предоставленных на безвозмездной  и возвратной основе, несвоевременный  возврат бюджетных средств, предоставленных  на возвратной основе, а также  просрочка уплаты процентов за  их использование служат основанием  для взимания штрафа в размере  двойной действующей учетной  ставки Центрального банка РФ. Несмотря на то, что полномочиями  применять финансовые санкции  обладают органы федерального  казначейства, реально производить  взыскания вправе только органы  государственной налоговой службы. Однако отсутствие денежных средств  на счету организации приводит  к тому, что предписания органов  федерального казначейства остаются  без исполнения.

     Объективная сторона данного состава предусматривает  два вида преступного деяния: незаконное получение государственного целевого кредита и использование законно  или незаконно полученного государственного целевого кредита. И в том, и в  другом случае для привлечения к  уголовной ответственности необходимо причинение крупного ущерба и установление причинной связи между деянием  и последствиями. Незаконное получение государственного целевого кредита. Утверждаемый ежегодно Государственной Думой федеральный бюджет включает финансовую помощь отдельным регионам страны или отраслям экономики.

       Порядок предоставления целевых  кредитов предусмотрен письмом  Минфина РФ «О предоставлении кредитных ресурсов для нормализации платежей в народном хозяйстве». Согласно данному документу целевой государственный кредит выдается на основании письменного разрешения руководства Министерства финансов РФ или руководителя соответствующего финансового органа под гарантию, обеспечиваемую залогом товаров, находящихся в обороте и переработке у предприятия. Для получения государственного целевого кредита предприятие предоставляет следующие документы: справку - расчет; проект соглашения о предоставлении целевого государственного кредита; бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату; справку финансового органа о просроченных платежах в бюджет; прогноз прибыли; расшифровку долгосрочных финансовых вложений по балансу предприятия на последнюю отчетную дату.

       Для акционерных обществ требуется  еще предоставление списка акционеров  и размер их доли в уставном  капитале.

       Таким образом, под незаконным  получением кредита следует понимать  представление финансовому органу, дающему разрешение на получение  государственного целевого кредита,  заведомо ложных сведений, содержащихся  в документах, необходимых для  получения такого кредита. Данные  сведения должны влиять на  волю кредитора в процессе  принятия им решения о кредитовании. Заведомая ложность этих сведений  состоит в том, что в них  осознанно не внесены верные  или отражены неполные данные  фактического характера, искажающие  смысл и содержание информации  в них, или сделаны оценки, осознанно  основанные на неверной информации.

     В отличие от преступления, предусмотренного ч.1 ст. 176 УК РФ, крупный ущерб в  результате незаконного получения  государственного целевого кредита  может наступить не только для  кредитора, т.е. государства как такового, но и для граждан и организаций. Величина крупного ущерба определяется также в примечании к ст. 169 УК РФ (на сумму свыше 250 тысяч рублей).

     Использование государственного целевого кредита  не по прямому назначению. Понятие  и виды нецелевого использования  разъяснены в письме Министерства финансов РФ «О нецелевом использовании средств, выделенных из федерального бюджета», согласно п. 4 которого под использованием кредита не по прямому назначению понимается такое их использование, которое не приводит к результатам, предусмотренным при их предоставлении, или приводит к этим результатам, не сопровождается неправовыми действиями или событиями, неправомерность которых закрепляется в правовых актах, в заключаемых договорах или в решениях полномочных органов, определяющих целевой характер выделяемых средств. Если при выделении средств формулируются две или несколько целей, то недостижение одной из них означает в целом использование средств нецелевым.

       На практике нецелевое использование  бюджетных средств может проявиться:

      - в направлении средств на  банковские депозиты, в приобретении  различных активов (валюты, ценных  бумаг) с целью их последующей  продажи;

      - в осуществлении взносов в  уставный капитал другого юридического  лица, в оказании финансовой поддержки;