Теоретические основы банковского, коммерческого и товарного кредитов

 

Коммерческий кредит характеризует  кредитную сделку между двумя  предприятиями — продавцом (кредитором) и покупателем (заемщиком). Предприятие-поставщик  предоставляет отсрочку платежа  за свой товар (услуги), предприятие-покупатель передает кредитору вексель как  долговое свидетельство и обязательство  платежа.

 

При коммерческом кредите  участники кредитных отношений  регулируют свои хозяйственные отношения  и создают платежные средства в виде векселей, оформленных письменных обязательств должника кредитору (или  приказов кредитора должнику) уплатить указанную сумму в определенный срок. Векселя могут быть использованы повторно для платежей, минуя банк, путем передачи их из рук в руки вместо денег.

 

Коммерческий кредит относится  к числу достаточно изученных  сфер хозяйственной деятельности. Иногда под коммерческим понимается кредит, предоставленный коммерческими банками, или кредит на коммерческие цели. Коммерческий кредит предполагает взаимосвязь торговой и кредитной сделок. Окончание торговой (коммерческой) операции здесь совпадает с началом кредитной сделки, которая в свою очередь будет завершена при погашении предприятием заемщиком задолженности по ссуде.

 

Особенностью коммерческого  кредита является то, что сделка ссуды не является главной целью. Она лишь сопутствует сделке купли-продажи, способствуя быстрейшей реализации товаров. Кредитная сделка оформляется  поставщиком и покупателем во время заключения торговой сделки.

 

Коммерческий кредит —  это товарная форма кредита, выражающая отношения по поводу перераспределения  материальных фондов между предприятиями. Денежные формы кредита предполагают наличие временно свободных денежных ресурсов и их перераспределение  на возвратной основе. При коммерческом кредите в кредитную сделку включаются только ресурсы поставщика. Это не обязательно временно высвобождающиеся материальные ресурсы в процессе кругооборота и оборота фонда. Это  то, что еще участвует в этом процессе и может быть направлено покупателю по производственным связям.

 

Здесь ресурсы поставщика еще находятся в форме материальных фондов на одной из стадий их кругооборота в виде готового продукта (товара). При  банковском кредите уже произошло  высвобождение временно свободных  ресурсов в денежной форме и осуществлена их аккумуляция на счетах в банке. Следовательно, при коммерческом кредите объектом сделки является товар, при банковском — ссудный фонд.

 

Для предприятия-поставщика кредитная сделка переплетается  с моментом продажи продукции, оказания услуг. Она не только ускоряет реализацию, но и приносит дополнительный доход  в форме процента, включаемого  в стоимость проданных товаров  или оказанных услуг.

 

 

Заемщику по ряду причин выгоднее прибегнуть к товарной форме  кредита, чем получить денежный кредит (например, банковский) для немедленной  оплаты материальных ценностей. Потребность  заемщика в коммерческом кредите  обусловлена его желанием получить право собственности на потребительскую  стоимость ценностей, на их использование  в процессе производства, для продажи  населению и т. д., в то время  как платеж в погашение ссуды  он может совершить позднее.

 

В момент покупки товаров  у заемщика отпадает необходимость  в авансировании денег в очередной  кругооборот фондов; достигается  временная экономия денежных средств для расчетов с поставщиками.

 

Завершение у покупателя кругооборота фондов, высвобождение  стоимости в денежной форме позволят ему погасить коммерческий кредит, как правило, в денежной форме.

 

Предприятия могут одновременно получить коммерческий кредит и выдать его. Поэтому для отдельного предприятия  размер коммерческого кредита можно  определить как разницу между  стоимостью товаров, отданных предприятию-покупателю, и стоимостью товаров, полученных от поставщика на аналогичных условиях.

 

Коммерческий кредит имеет  строго ограниченное направление. Так, он может предоставляться отраслями, производящими средства производства, отраслям, потребляющим их, но не наоборот. При коммерческом кредите и кредитор, и заемщик являются производителями  продукта или посредниками в его  реализации. При банковском кредите  один из участников кредитной сделки — заемщик — выступает в  качестве производителя или посредника. Границы коммерческого кредита  зависят, с одной стороны, от способности  кредитора предоставлять ссуду  в товарной форме (наличие у него массы товарных ресурсов); достаточности  денежных средств для авансирования в очередной кругооборот фондов; возможностей получения в банке ссуды под векселя, а с другой — от уровня кредитоспособности заемщика.

 

В операциях, связанных с  коммерческим кредитом, возникают риски. Главный риск несет поставщик  товаров, поскольку для него эта  сделка означает иммобилизацию средств: риск при изменении цены на товар, при несоблюдении получателем сроков оплаты и при банкротстве покупателя.

 

Конкретный срок коммерческого  кредита зависит от вида товаров, стоимости сделки, финансового положения  покупателя и поставщика, стоимости  кредита, наличия долгосрочных связей между поставщиками и покупателями, качества товара, предлагаемого разными  поставщиками. Но независимо от того, что  продается на условиях отсрочки платежа  — средства или предметы труда, —  коммерческий кредит имеет краткосрочный  характер.

 

Коммерческая форма кредита  тесно взаимодействует с банковским кредитом. В сложных условиях экономики  объем свободных де нежных средств  недостаточен, что не позволяет сконцентрировать их в банках в требуемых размерах в качестве ресурсов кредитования.

 

Прямое банковское кредитование поставщика расширит его способность  к предоставлению коммерческого  кредита, и наоборот, банковские ссуды, выдаваемые покупателям, сокращают  их потребность в коммерческом кредите. Косвенное кредитование может осуществляться при коммерческом кредите в двух вариантах: учет (покупка) векселей и  выдача ссуд под залог векселей. Чем шире учетные и залоговые  операции банка, тем в большей  мере банковский кредит способствует развитию коммерческого кредита: поставщики охотно предоставляют отсрочку платежа  своим клиентам, зная, что они  смогут без труда учесть вексель  и получить ссуду под него. Развитие коммерческого кредита влияет на банковский кредит следующим образом: сокращается потребность в ресурсах, так как не все векселя учитываются в банках и не в полной сумме; уменьшается банковский риск в связи с уменьшением количества клиентуры; совершенствуется техника банковского кредитования в связи с необходимостью выдачи нетрадиционных ссуд по учету векселей, их залогу.

 

Регулирование практики коммерческого  кредита банковским осуществляется в процессе акцепта, учета и переучета векселей, а также принятия их в залог при выдаче банковской ссуды.

 

Коммерческий кредит может  снизить эффективность банковских кредитных отношений, поскольку  предприятие-покупатель может получить возможность отсрочки платежа за полученные товары у поставщика. При  этом если банки ужесточат режим  учета векселей, то это будет сопровождаться сокращением срока коммерческого  кредита, но не отказом от него.

 

Коммерческий кредит способствует перераспределению капиталов между  предприятиями и отраслями. Выполняя перераспределительную функцию, он может в известной мере заменять банковский кредит. При этом поставщики-кредиторы имеют более легкий доступ к банковским ресурсам, чем заемщик, находящийся в затруднительном финансовом положении.

 

Достоинствами коммерческого  кредита являются[8]:

 

- оперативность предоставления  средств в товарной форме;

 

- техническая простота  оформления; активизация механизмов  мобилизации свободных товарных  ресурсов и их перераспределения; 

 

- расширение возможности  маневрирования оборотными средствами  предприятий; 

 

- оказание предприятиями  финансовой поддержки друг другу; 

 

- развитие рынка ссудного  капитала.

 

Вексельное обращение  уменьшает количество необходимых  для оборота денежных средств  и потребность в прямых банковских кредитах. Один и тот же вексель  может обслуживать несколько  торговых сделок, прежде чем будет  предъявлен к учету, а во многих случаях  может не предъявляться к учету  вообще.

 

Коммерческий кредит имеет  недостатки[9]:

 

- ограниченность направлений  во времени, размерах;

 

- иногда вынужденный со  стороны поставщика характер  отсрочки платежа в связи с  финансовым положением покупателей; 

 

- риск для поставщика, сильное влияние со стороны  банковской сферы при учете  векселей.

 

Предоставление коммерческого  кредита может привести к изменениям темпов инфляции, так как замедляется  скорость обращения денежной единицы в результате отсрочки платежа. Кроме того, учет векселей в банках может привести к росту денежной массы, что неизбежно при коммерческом кредите.

 

Товарный кредит – это  кредит, предоставляемый предприятиями, фирмами и другими хозяйственными субъектами друг другу. Кредит предоставляется  в товарной форме, прежде всего путем  отсрочки платежа.

 

Товарный кредит предназначен для кратковременного финансирования торговых операций. Как правило, основной гарантией данного вида кредита  служит товар, являющийся объектом сделки.

 

Товарный кредит предлагает новые возможности, в первую очередь, для следующих групп клиентов[10]:

 

- предприятия, занимающиеся  оптовой торговлей (в том числе  транзитом);

 

- производственные объединения,  ориентированные на экспорт. 

 

В большинстве случаев  товарный кредит оформляется векселем. Вексель – это ценная бумага, представляющая собой безусловное  денежное обязательство векселедержателя уплатить по наступлению срока определенную сумму денег владельцу векселя.

 

Цель товарного кредита  – ускорить реализацию товаров и  получение заключенной в них  прибыли. Процент по нему ниже, чем  по банковскому кредиту. Вместе с  тем, размеры коммерческого кредита  ограничены величиной резервных (свободных) капиталов, имеющихся у предпринимателей.

 

Эта ограниченность товарного  кредита преодолевается путем развития банковского кредита.

 

Таким образом, в зависимости  от формы движения стоимости выделяют две формы кредита — товарную и денежную.

 

В товарной форме возникают  кредитные отношения между продавцами и покупателями; если последние получают товары или услуги с отсрочкой  платежа, это является коммерческим кредитом.

 

Коммерческий кредит предоставляется  поставщиком покупателю тогда, когда  товаропроизводитель желает реализовать  произведенный товар, но у покупателя нет денег для его приобретения. В таком случае товар может  быть добровольно передан поставщиком  покупателю в кредит, а сама передача может оформляться векселем.

 

Сфера товарной формы кредита  незначительна, большая его часть  предоставляется и погашается в  денежной форме.

 

Денежный кредит выступает прежде всего как банковский. Кредитные отношения между банками и клиентами возникают не только при получении последними кредита, но и при размещении ими своих денежных средств в виде вкладов на текущих и депозитных счетах.

 

Банковский кредит обусловливает  не только обращение товаров, но и  накопление капитала.

 

1.2 Правовые особенности  банковского, коммерческого и товарного

 кредитов 

 

 

В главе 42 «Заем и кредит»  ГК РФ устанавливает понятия товарного  и коммерческого кредита, предметом  которых так же, как и в договоре займа могут быть вещи, определенные родовыми признаками.

 

Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность  одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита).

 

Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о  качестве, о таре и (или) об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться  в соответствии с правилами о  договоре купли-продажи товаров, если иное не предусмотрено договором  товарного кредита (ст. 465-485 ГК РФ).

 

Договорами, исполнение которых  связано с передачей в собственность  другой стороне денежных сумм или  других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ  или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.

 

К коммерческому кредиту  соответственно применяются правила  настоящей главы, если иное не предусмотрено  правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

 

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в  размере и на условиях, предусмотренных  договором, а заемщик обязуется  возвратить полученную денежную сумму  и уплатить проценты на нее.