Разработка бюджета развития Муниципального автономного учреждения «Центр социального обслуживания населения г.Орска»

Таблица 2.4 Финансовые показатели внебюджетной деятельности «Центра социального обслуживания населения г.Орска» в 2007-2009 гг., тыс.руб.

Рис.2.9 Доходы от внебюджетной деятельности Центра в 2007-2009 гг.

Вместе с тем, расходы  по внебюджетной деятельности учреждения осуществлялись, преимущественно по содержанию основных средств (начисление амортизации, которое имело место  в 2007 и 2008 году). В 2009 году расходы по внебюджетной деятельности состояли из безвозмездных и безвозвратных  перечислений государственным и  муниципальным организациям и из расходования материальных запасов.

Рис.2.10 Расходы по внебюджетной деятельности Центра в 2007-2009 гг.

Как видим, размер расходов по внебюджетной деятельности Центра существенно сократился в 2007-2009 гг., что в целом является положительной  тенденцией. При этом структура расходов по внебюджетной деятельности Центра изменилась следующим образом.

Рис.2.11 Структура расходов Центра по внебюджетной деятельности в 2007-2009 гг.

Как видим, структура расходов Центра по внебюджетной деятельности существенно изменилась: так, если в 2007-2008 гг. единственной статьёй расходов было начисление амортизации основных средств, то в 2009 году бюджетное учреждение чуть менее 20% потратило на расходование материальных запасов, а остальное  было перечислено государственным  и муниципальным организациям. Данное перечисление было обусловлено тем, что автономное учреждение вправе самостоятельно распоряжаться только теми средствами, которые были получены по платным услугам по внебюджетной деятельности (т.е. 30 тыс.рублей), в то время как остальные должны быть перечислены на счета вышестоящей организации. Это означает, что сегодня для повышения финансовой самостоятельности и возможностей увеличения деятельности, приносящей доход, для Центра актуально наращивание объёмов платных услуг, оказываемых в рамках внебюджетной деятельности.

Об этом же свидетельствует  и финансовый результат по внебюджетной деятельности, динамика которого представлена на следующей диаграмме.

Рис.2.12 Финансовый результат по внебюджетной деятельности Центра в 2007-2009 гг.

Таким образом, очевидно, что  на сегодняшний день внебюджетная деятельность в Центре играет очень ограниченную роль, что также вводит существенные ограничения на расходование средств  по собственному усмотрению.

Вместе с тем, расходование собственных средств по внебюджетной деятельности может позволить повысить качество обслуживания населения в  центре, а также существенно стимулировать сотрудников центра благодаря дополнительным прибавкам к заработной плате за счёт платных услуг, оказываемых в рамках внебюджетной деятельности.

Заключение

Анализ финансовой деятельности «Центра социального обслуживания населения г.Орска» показал:

• доходы Центра в 2007-2009 гг. возрастали, однако доходы от внебюджетной деятельности значительно сократились и в 2009 году составили лишь 30 тыс.рублей;
• расходы Центра в 2007-2009 гг. существенно возрастали, что также привело к росту дефицита бюджета Центра, при этом соотношение дефицита бюджета Центра и расходов на протяжении анализируемого периода было практически постоянным и колебалось в районе 96%, в 2009 году этот показатель составил 96,2%;
• исполнение бюджета по расходам во все годы было достаточно полным, и фактические расходы были практически равны запланированным; в то же время положительной тенденцией является то, что фактические доходы Центра на протяжении 2007-2009 гг. значительно опережали плановые бюджетные показатели;
• в структуре расходов Центра наиболее значительная роль принадлежит заработной плате, а в 2009 году также существенно выросла доля прочих услуг.

Масштабы внебюджетной деятельности Центра в 2007-2009 гг. сократились, что  связано с двумя следующими тенденциями:

• ужесточение государственного регулирования деятельности бюджетных учреждений в целом и ужесточение правил расходования собственных средств бюджетных учреждений в частности;
• низкое качество обслуживания населения по тем направлениям платных услуг, которые могли бы генерировать большие доходы по внебюджетной деятельности.

Используемым Центром  направлением получения доходов  по внебюджетной деятельности в 2007-2009 гг. были платные услуги, однако их объём  значительно сократился в 2007-2009 гг., что также урезало возможности  Центра по самостоятельному расходованию средств.

Среди расходов по внебюджетной деятельности в 2007-2008 гг. присутствовало только начисление амортизации основных средств, а в 2009 году – безвозмездное  перечисление государственным и  муниципальным организациям, а также  расходование материальных запасов. При  этом самостоятельное решение о  расходовании средств было принято  только в отношении расходования запасов.

Финансовый результат  по внебюджетной деятельности Центра в 2007-2009 гг. был отрицательным, и расходы  существенно превышали доходы, что  ограничивало возможности самостоятельного распоряжения финансовыми средствами.

Следовательно, на сегодняшний  день для Центра актуально расширение внебюджетной деятельности за счёт увеличения объёмов оказания платных услуг  и повышения их качества. Это позволит увеличить самостоятельные расходы  учреждения, вкладывая в качество оказываемых услуг и повышение  мотивации сотрудников учреждения за счёт прибавок к заработной плате.