Разработка бюджета развития Муниципального автономного учреждения «Центр социального обслуживания населения г.Орска»

 

2.2 Анализ финансовой деятельности  учреждения в 2007-2009 гг.

Основные финансовые показатели деятельности муниципального автономного учреждения «Центра социального обслуживания населения г.Орска» приведены в следующей таблице.

Таблица 2.1 Финансовые показатели деятельности «Центра социального обслуживания населения г.Орска» в 2007-2009 гг., тыс. руб.

	2007	2008	2009
Доходы	2926	3692	4843
Доходы от продажи услуг	2926	3687	4843
Целевые средства		5
Расходы	73623	86851	127315
Расходы на социальное обслуживание	72523	85132	127315,2
Заработная плата	37763	44936	52767
Прочие выплаты	4	4	2327
Начисления на оплату труда	9502	12497	13266
Услуги связи	124	155	220
Транспортные услуги	3907	4238	1543
Коммунальные услуги	243	308	519
Арендная плата за пользование  имуществом	62	31	0,2
Услуги по содержанию имущества	1313	806	5070
Прочие услуги	2486	19423	48662
Пособия по социальной помощи населению	4850
Прочие расходы	92	459	228
Увеличение стоимости  основных средств	6325	1143	1086
Увеличение стоимости  материальных запасов	5852	1132	1627
Расходы на социальное обеспечение  населения	1100	0	0
Другие вопросы социальной политики	0	1718	0
Дефицит исполнения бюджета	-70697	-83159	-122472

 

Далее проведём анализ приведённых  показателей более детально.

 

Таблица 2.2 Горизонтальный анализ финансовых показателей деятельности «Центра социального обслуживания населения г.Орска» в 2007-2009 гг.

	2007	2008	2009	Темп роста 2008 года к 2007 году	Темп роста 2009 года к 2007 году
Доходы	2926	3692	4843	126,2%	165,5%
Доходы от продажи услуг	2926	3687	4843	126,0%	165,5%
Целевые средства	0	5	0
Расходы	73623	86851	127315	118,0%	172,9%
Расходы на социальное обслуживание	72523	85132	127315	117,4%	175,6%
Заработная плата	37763	44936	52767	119,0%	139,7%
Прочие выплаты	4	4	2327	100,0%	58175,0%
Начисления на оплату труда	9502	12497	13266	131,5%	139,6%
Услуги связи	124	155	220	125,0%	177,4%
Транспортные услуги	3907	4238	1543	108,5%	39,5%
Коммунальные услуги	243	308	519	126,7%	213,6%
Арендная плата за пользование  имуществом	62	31	0,2	50,0%	0,3%
Услуги по содержанию имущества	1313	806	5070	61,4%	386,1%
Прочие услуги	2486	19423	48662	781,3%	1957,4%
Пособия по социальной помощи населению	4850	0	0	0,0%	0,0%
Прочие расходы	92	459	228	498,9%	247,8%
Увеличение стоимости  основных средств	6325	1143	1086	18,1%	17,2%
Увеличение стоимости  материальных запасов	5852	1132	1627	19,3%	27,8%
Расходы на социальное обеспечение  населения	1100	0	0	0,0%	0,0%

 

Как видим, на протяжении 2008-2009 гг. росли доходы учреждения (преимущественно  за счёт доходов от продажи платных  услуг). Среди платных услуг основные, которые генерируют внебюджетные доходы Центра, - это юридические консультации пенсионерам. Однако расходы росли  более высокими темпами в 2009 году (172,9% против 165,5% роста доходов). При этом наиболее высокой была динамика роста расходов на социальное обслуживание (прежде всего, коммунальные услуги, которые выросли на 213,6% в 2007-2009 году, прочие выплаты (рост составил 58175% в 2007-2009 гг.), прочие услуги (рост в 2007-2009 гг. составил 1957,4%) и услуги по содержанию имущества, которые выросли на 386,1% в 2007-2009 гг.). Во многом рост этих расходов был обусловлен значительным ростом тарифов на коммунальные услуги, тарифов на различные услуги, связанные с содержанием имущества (ремонт, обслуживание и т.д.).

Значительный рост прочих выплат был обусловлен появлением в  расходах учреждения выплат по уходу  за ребёнком, а также появлением командировочных расходов сотрудников.

Рост прочих расходов был  связан с ростом налогов, появлением расходов на физкультурную и массовую работу, а также с возникновением представительских расходов, связанных  с проведением презентаций Центра, его участием в различных представительских  мероприятиях.

Другие статьи расходов также  росли, однако не так динамично: заработная плата в 2007-2009 гг. выросла на 39,7%, на 39,5% выросла стоимость транспортных услуг, на 17,2% увеличилась стоимость  основных средств, на 27,8% выросла стоимость  материальных запасов. Рост расходов в  пределах 40% был в целом связан с общим повышением уровня цен  и доходов в стране.

Таблица 2.3 Вертикальный анализ показателей деятельности «Центра социального обслуживания населения г.Орска» в 2007-2009 гг.

	2007	2008	2009
Доходы	100,0%	100,0%	100,0%
Доходы от продажи услуг	100,0%	99,9%	100,0%
Целевые средства	0,0%	0,1%	0,0%
Расходы	100,0%	100,0%	100,0%
Расходы на социальное обслуживание	98,5%	98,0%	100,0%
Заработная плата	51,3%	51,7%	41,4%
Прочие выплаты	0,0%	0,0%	1,8%
Начисления на оплату труда	12,9%	14,4%	10,4%
Услуги связи	0,2%	0,2%	0,2%
Транспортные услуги	5,3%	4,9%	1,2%
Коммунальные услуги	0,3%	0,4%	0,4%
Арендная плата за пользование  имуществом	0,1%	0,0%	0,0%
Услуги по содержанию имущества	1,8%	0,9%	4,0%
Прочие услуги	3,4%	22,4%	38,2%
Пособия по социальной помощи населению	6,6%	0,0%	0,0%
Прочие расходы	0,1%	0,5%	0,2%
Увеличение стоимости  основных средств	8,6%	1,3%	0,9%
Увеличение стоимости  материальных запасов	7,9%	1,3%	1,3%
Расходы на социальное обеспечение  населения	1,5%	0,0%	0,0%
Другие вопросы социальной политики	0,0%	2,0%	0,0%

 

Как видим, в структуре  доходов почти 100% доходов на протяжении 2007-2009 гг. приходилось на доходы от продажи  услуг (основным видом платных услуг  при этом являются юридические и  психологические консультации).

В структуре расходов почти 100% приходилось на расходы на социальное обслуживание (однако в 2007 году 1,5% приходилось  на социальное обеспечение, а в 2008 году – на другие вопросы социальной политики). В структуре расходов на социальное обеспечение основную роль играют такие статьи расходов, как заработная плата сотрудников, прочие услуги и начисления на оплату труда.

Далее обратимся к динамике и структуре доходов учреждения. Как видно из табл.2.1, доходы учреждения складываются целиком из доходов  от оказания платных услуг населению. При этом обращает на себя внимание положительная динамика, что проиллюстрировано  с помощью следующей диаграммы.

Рис.2.2 Доходы Центра в 2007-2009 гг.

Вместе с тем, доходы не покрывают расходов центра, что очевидно из следующей диаграммы.

Рис.2.3 Сравнение доходов и расходов Центра в 2007-2009 гг.

 

Существенное превышение расходов над доходами приводит к  существованию дефицита, что нормально  для бюджетных учреждений, которые  функционируют в тех сферах общественной жизни, которые по определению убыточны. Динамика дефицита бюджета «Центра социального обслуживания населения г.Орска» представлена на следующей диаграмме, из которой очевиден его рост в абсолютных показателях и стабильность в относительных показателях.

Рис.2.4 Дефицит бюджета Центра в 2007-2009 гг.

Наличие самого по себе дефицита не является проблемой для бюджетного учреждения, для которого такая ситуация нормальна. При этом обращает на себя внимание факт, практически полного  совпадения плановых и фактических  расходов Центра в 2007-2009 гг., что свидетельствует  о высоком качестве финансового  планирования в учреждении.

Рис.2.5 Сравнение фактических  и плановых расходов Центра 
в 2007-2009 гг.

Вместе с тем, если говорить о доходах Центра, то расхождение  между плановыми и фактическими показателями значительно (хотя в 2009 году фактические доходы превысили плановые). Это свидетельствует о том, что  качество финансового планирования в отношении доходов в учреждении поставлено значительно хуже. Это  является проблемой, поскольку не позволяет  точно рассчитать дефицит бюджета  и объём средств, требуемых в  качестве бюджетного финансирования для  обеспечения деятельности Центра.

Расхождение между плановыми  и фактическими доходами «Центра социального обслуживания населения г.Орска» показано на следующей диаграмме.

 

Рис.2.6 Сравнение фактических и  плановых доходов Центра 
в 2007-2009 гг.

 

Превышение фактических  расходов над плановыми свидетельствует о завышении дефицита бюджета и потребностей в бюджетном финансировании, что является негативной тенденцией и требует изменения. Таким образом, основным направлением совершенствования финансовой деятельности «Центра социального обслуживания населения г.Орска» должно стать повышение качества планирования доходов.

Отдельного внимания заслуживает  структура расходов, динамика которой  приведена на следующей диаграмме.

Рис.2.7 Структура расходов Центра в 2007-2009 гг.

 

Как видим, в структуре  расходов уменьшилась доля арендной платы за пользование имуществом, а также стоимость пополнения основных средств и материальных запасов, что привело к снижению доли расходов на услуги по содержанию имущества. При этом значительно  возросла доля прочих услуг и коммунальных услуг. В отношении коммунальных услуг едва ли можно говорить о  том, что возможно их снижение силами «Центра социального обслуживания населения г.Орска». В то же время возможно снижение стоимости прочих услуг, прежде всего, за счёт усовершенствованной процедуры выбора поставщиков этих услуг.

 

 

2.3 Анализ внебюджетной  деятельности учреждения в 2007-2009 гг.

Основными источниками собственных  доходов бюджетного учреждения являются доходы от использования имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности, а также от оказания платных услуг. В связи с этим первым возможным источником собственных средств «Центра социального обслуживания населения г.Орска» является имущество, т.е. основные средства, динамика стоимости которых по внебюджетной деятельности учреждения представлена на следующем рисунке.

Рис.2.8. Стоимость основных средств  Центра по внебюджетной деятельности в 2007-2009 гг.

 

Как видим, в структуре  основных средств доля основных средств  по внебюджетной деятельности значительно  снизилась в 2007-2009 гг.: с 19,5% в 2007 году до 3,5% в 2009 году. Это позволяет говорить о том, что для учреждения актуально  обновление основных средств.

Тем не менее, несмотря на то, что наблюдалось снижение стоимости  основных средств учреждения по внебюджетной деятельности, это не отразилось на доходах по внебюджетной деятельности: в 2007 году учреждение получило 285 тыс.рублей собственных доходов, в 2008 году у учреждения не было собственных доходов, а в 2009 году учреждение получило доходы от оказания платных услуг в размере 30 тыс.рублей.