Внутрифирменное планирование

    - обеспечение высокого качества  поставляемых ресурсов;

    - минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение товароматериальных ценностей;

    - определение оптимальных сроков  поставки и размеров транспортных  партий приобретаемых материальных  ресурсов;

    - определение оптимального уровня  запасов материально-технических  ресурсов;

    - разработка политики всемерной экономии материальных ресурсов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 2

План  технического и организационного развития на прогнозируемый год 

 

Для составления  плана по техническому и организационному развитию исходные данные представлены в приложении 3.

Расход  ресурса за текущий год в натуральном  выражении = норма расхода на ед.продукции* экспорт за предшествующий год

Для изделия  Б мат1   1,7*107=181,9

Расход  ресурса за текущий год в стоимостном  выражении = цена 1 тонны*норма расхода на ед.продукции*экспорт за предшествующий год

Для изделия  Б мат1 17000*1,7*107=3092300

По аналогичным  формулам рассчитывается расход ресурса за планируемый год  и для остальных изделий. 
 

4.3    Составление плана  по оплате труда  персонала на прогнозируемый год 

    Планирование  средств на оплату труда является важнейшим элементом механизма  стимулирования труда работников организации. Размер средств, направляемых на оплату труда, определяет уровень заработной платы работников, который, в свою очередь, формирует интерес к работе и ее результатам. В конечном счете эффективность хозяйствования выражается в уровне заработной платы которую получают работники. При рациональной системе организации и планирования оплаты труда те хозяйственные решения, которые выгодны организации, становятся выгодными государству.

    Цель  планирования средств на оплату труда  – определение оптимального размера  фонда заработной платы исходя из планируемой результативности хозяйственной  деятельности  организации. Поэтому в конечном счете механизм планирования оплаты труда должен обеспечить решение следующих задач:

    -  воспроизводство рабочей силы;

    - создание стимулов для повышения  количества и качества труда  в плановом периоде;

    - обеспечение роста средней заработной  платы и качества жизни работников организации;

    - обеспечение рационального соотношения  в оплате труда работников  различных категорий;

    -  сокращение текучести кадров. 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 3 

План  по оплате труда персонала на прогнозируемый год

 
 

ССЧ: текущий  год-45 человек (план и факт), планируемый год-44человек.

ФОТ: текущий  год-3774130руб., планируемый год- 4370227 руб.

Выплаты из фонда потребления: текущий год- 260000 руб., планируемый год- 420000 руб.

ФЗП= ФОТ+выплаты  из фонда потребления;

Среднегодовая ЗП= ФЗП/ССЧ;

Объем товарной продукции= количеству продукции  в стоимостном выражении (табл.1);

Выработка продукции на одного работающего= Объем  товарной продукции/ССЧ;

Затраты ЗП на 1 рубль товарной продукции= ФЗП/объем  товарной продукции.

    Заканчивается планирование оплаты труда проверочным  расчетом на соотношение темпов роста  заработной платы и производительности труда, которое рассчитывается по формуле:

К_с = I_зп / I_пт,                    (14)

где I_пт –индекс роста производительности труда;

      I_зп – индекс роста заработной платы в плановом периоде по отношению к базисному.

К_с =(4790227/4034130) / (214386/128124)=0,7

 Экономия (перерасход) заработной платы за  счет разрыва в темпах роста  производительности труда и заработной  платы (в процентах) определяется  по формуле:

ΔЗП = 100 – (Т_зп / Т_пт) ×100%         (15)

где Т_зп, Т_пт – темпы роста соответственно заработной платы и производительности труда планового периода по сравнению с базисным.

ΔЗП=100-0,7*100%=30 
 
 
 
 

  4.4      Смета затрат на  производство и  реализацию продукции 

на  планируемый год  

    Плановая  смета затрат на производство продукции  составляется с целью определения общей суммы всех плановых затрат организации (по экономическим элементам) и взаимной увязки плана себестоимости с другими разделами.

    Смета затрат на производство и калькуляция  себестоимости товарной продукции  различаются между собой широтой охватываемых расходов, а также видами их классификации: по экономическим элементам и по калькуляционным статьям.

    Плановая  смета затрат составляется по следующей  структуре:

    - материальные затраты (за вычетом  стоимости возвратных отходов);

    - расходы на оплату труда;

    - страховые взносы;

    - амортизационные отчисления;

    - прочие расходы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 4

    Смета затрат на производство и реализацию планируемой продукции     

 

    Страховые взносы составляют 26% от заработной платы  работников.

    Амортизационные отчисления за предыдущий год по 150000 рублей ежегодно, а на планируемый  год 200000 рублей ежегодно.

    Прочие  расходы составляют 5% от заработной платы работников. 
 
 

4.5    Баланс доходов  и расходов (финансовый  план)  на планируемый  год 

    Финансовый  план организации – это документ, отражающий объем поступления и  расходования денежных средств, фиксирующий  баланс доходов и направлений расходов организации, включая платежи в бюджет на планируемый период.

    Финансовый  план организации составляется в  виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для  определения статей баланса.

    Баланс  доходов и расходов состоит из следующих разделов:

    - доходы и поступления средств;

    - расходы и отчисления средств;

    - платежи в бюджет;

    - ассигнования из бюджета.

    В связи с тем, что состав показателей  финансового плана может быть различной степени детализации, форму финансового плана рекомендуется согласовать с вышестоящей организацией, а также органами, куда он может представляться (финансовые и налоговые органы). При этом следует помнить, что чем детальнее раскрыты его отдельные статьи, тем выше достоверность и обоснованность принятых финансовых плановых решений. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 5

Баланс  доходов и расходов (финансовый план) по организации на планируемый год, руб.