Рынок сбыта

Если планируется большое количество запасов, то необходимо рассчитать нормативы  запасов всех видов и сумму  этих нормативов указать по строке стоимость запасов.

Нэ=(Оэ/Т)

, где

Нэ – норматив элемента оборотных средств,

Оэ – расход данного  элемента за период,

Т – длительность периода  в днях,

Оэ/Т – среднесуточный расход,

 – норма по данному элементу,

Норма оборотных средств по каждому  виду запасов учитывает время  пребывания в текущем (Т), страховом (С), транспортном (М), технологическом (А), сезонном (В) запасах, а также  время необходимое для выгрузки, доставки, приемки и складирования материала (Д).

=Т+С+М+А+В+Д

Текущий запас Т=1/2 Тпост, где Тпост  – планируемый интервал между  поставками в днях. Его можно определить исходя из оптимальной партии поставки и среднедневного расхода. Если же расход небольшой и необходимые запасы планируется доставлять собственным транспортом из ближайшего магазина, то оцените, как часто вы будете это делать, чтобы закупать сразу минимальную оптовую партию.

Величину остальных элементов  оборотных средств можно оценить экспертно по аналогии с предприятиями подобного профиля.

 

Таблица 3

Общая потребность в  основных и оборотных средствах

Наименование	Сумма, руб.
1. Мебель	15600
2. Специализированной  оборудование	981220
3. Кассовый аппарат	19350
4. Система видеонаблюдения	45600
5. Персональный компьютер	29600
6. факс	6200
7. принтер	6350
Итого	1103920

Таким образом, для создания магазина требуются первоначальные вложения в размере 1103,92 тыс. руб.

 

 

4. Выбор метода  финансирования проекта

Клуб-солярий «Стиль» создается в форме Общества с ограниченной ответственностью (ООО). Под обществом с ограниченной ответственностью (ООО) понимается общество, уставный капитал которого разделен на доли, определенные учредительными документами; участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости своих вкладов.

Уставный капитал ООО, составляющийся из стоимости вкладов его участников, должен быть, согласно Закону РФ “Об  обществах с ограниченной ответственностью”, не менее 100 минимальных размеров оплаты труда.

Высшим органом ООО является общее собрание его участников (кроме  того, создается исполнительный орган, осуществляющий текущее руководство  деятельностью ООО). К его исключительной компетенции ГК РФ относит следующие вопросы:

• изменение устава, включая изменение размера уставного капитала;
• образование исполнительных органов и досрочное прекращение их полномочий:
• утверждение годовых отчетов и балансов, распределение прибыли и убытков;
• избрание ревизионной комиссии;
• реорганизация и ликвидация общества.

Представляется полезным остановиться на процедуре изменения уставного  капитала, поскольку соответствующее  решение представляет собой наряду с намерением реорганизации и  ликвидации наибольший интерес для  партнеров данного общества.

ООО «Клуб-солярий «Стиль» создается  путем вклада в уставной капитал  помещения: 4500 тыс.руб.

Заемный капитал: 1103,92 тыс.руб.

Заемный капитал привлекается в  виде банковского кредита сроком на 5 лет, под 15% годовых с ежегодным  погашением процентов и возвратом суммы долга в конце проекта.

 

 

5. Планирование  фонда оплаты труда

Клуб-солярий «Стиль» является предприятием сервиса, работает в области индустрии красоты и является солярием среднего класса.

Персонал солярия  представляет собой совокупность руководителей и специалистов.

Весь персонал можно разделить на 4 группы:

1. специалисты;
2. обслуживающий (администраторы);
3. управление;
4. вспомогательный (уборщица).

В описании технологии уже выделены основные производственные операции и их трудоемкость. Исходя из этих данных определяем, рабочие каких специальностей и какой квалификации необходимы. Производим расчет явочной численности рабочих (Чяв ) в смену.

, где Т_р = ; F_эф = Т_см *S* Д_п

Т_{р. –} трудоемкость выполняемых работ (производственной программы), час4

N – количество видов работ;

К_i – количество работ i-го вида, которое необходимо выполнить в плановом периоде, шт ;

t_i – трудоемкость выполнения i-ого вида работ;

t_доп – время на дополнительные виды работ, час;

k_доп – коэффициент дополнительных видов работ;

F_эф – эффективный фонд рабочего времени одного работника в плановом периоде, час/чел.;

Т_см – средняя продолжительность работы смены, час;

S – число рабочих смен в сутках;

Д_п – число суток работы в плановом периоде;

Аналогично можно рассчитать и численность служащих.

Явочную численность вспомогательных  рабочих или обслуживающего персонала определяется отношением количества объектов обслуживания с учетом сменности к норме обслуживания одного рабочего места

 где  , где

N_агр – число обслуживаемых агрегатов (например, столиков в кафе), шт.

Н_об – норма обслуживания одного агрегата, шт./чел;

Т_об – время, необходимое на обслуживание одного агрегата, определяемое по формуле, час /шт.

Данные о численности работающих на предприятии за анализируемый  период представлены в таблице 4.

 

Таблица 4

Список сотрудников

 

Специальность	Численность
Косметолог	1
Массажисты	1
Управляющий	1
Администратор	4
Бухгалтер	1
Уборщица	2
Итого	10

 

Рассматриваемое предприятие является субъектом малого предпринимательства, кроме того, оказывает широкий спектр довольно специализированных услуг, который уже описан выше.

Говоря об организационной структуре  клуба-солярия, можно привести следующую схему, наглядно показывающую подчинённость сотрудников.

 

 

 

Косметолог

Массажист

Парикмахер

Уборщица

 

Рис. 1.Организационная структура  солярия «Стиль»

 

Первое требование, предъявляемое  к персоналу, — наличие профессиональной подготовки. По действующему законодательству, можно принимать на работу в качестве мастеров только лиц, чей профессиональный уровень подтвержден дипломом о соответствующей подготовке. Необходимо, чтобы образовательный курс насчитывал не менее 1040 очных учебных часов и был заверен дипломом, а учебное заведение, его выдавшее (государственное или частное), имело лицензию на НПО.

Нанимая персонал, оговариваются условия  работы, и подписывается трудовой контракт. Эксперты советуют оформлять  срочный договор, который гарантирует удержание мастера на определенный срок (парикмахеры не любят подолгу задерживаться на одном месте и быстро обрастают собственной клиентурой).

В контракте также оговаривается  прохождение обязательного ежегодного обучения (повышения квалификации). Долгосрочный успех солярия во многом зависит от того, как сотрудники следят за изменчивой модой. Успешного профессионала отличает, прежде всего, высокая квалификация и знание последних тенденций в мире красоты, владение новыми технологиями.

Как и любой другой труд, основанный на личном обслуживании клиентов, услуги солярия оплачиваются наличными. Для  расчета средней выручки солярия управляющему следует подсчитать его среднюю пропускную способность и время на обслуживание одного клиента. Обычно солярий обслуживает за смену 40 клиентов. Средняя сумма заказа — 150 руб. (15 руб./мин). Итого за один день один мастер приносит солярию около 6 тыс. руб. Оплата работы составляет, как правило, 30% от их ежедневной выручки. Чаевые, не включаемые в общий счет, — отдельная статья дохода мастеров.

Штатное расписание  в 2006 году представлено в таблице 5

 

Таблица 5

Штатное расписание

 

Специальность	Оплата труда	Сумма оплаты, тыс.руб..	Количество, чел.	Всего, тыс.руб.
Косметолог	25-60% с оборота	30	2	60
Массажисты	20-50% с оборота	18	2	36
Управляющий	200 у.е.+4% с приб	30	1	30
Администратор	150 у.е. +1% с оборота	18	2	36
Бухгалтер	200 у.е. (полставки)	6	1	6
Уборщица	150 у.е.	4,5	1	4,5
Итого			21	370,5

 

Как видно из приведённой выше таблице, основой заработной платы всех сотрудников  является существенный процент от оборота, который позволяет стимулировать сотрудников для выполнения более хорошей работы.

 

 

6. Планирование  текущих расходов

Затраты на производство и реализацию услуг тесно связаны с таким понятием, как метод ценообразования. Один из наиболее распространенных – метод “издержки плюс”, который применяется сегодня при установлении цен на все услуги солярия «Стиль». Данный метод предполагает расчет цены продажи посредством прибавления к цене производства и к цене закупки, и хранения материалов и сырья фиксированной дополнительной величины – прибыли. Этот метод ценообразования активно используется при формировании цены по товарам самого широкого круга отраслей. Главная трудность его применения – сложность определения уровня добавочной суммы, поскольку нет точного способа или формы ее расчета. Все меняется в зависимости от вида отрасли, сезона, состояния конкурентной борьбы. Уровень добавления суммы к себестоимости товара или услуги, устраивающий продавца, может быть не принят покупателем.

Задачей данного раздела является оценка потенциальных доходов создаваемого предприятия. Основным видом доходов является выручка от реализации, которую можно оценить по формуле:

,где

Ц_i – цена i-го вида товара,

К_i- количество реализованного товара i –го вида (определено в пункте 7.4).

Для этого необходимо определить цены на каждый вид услуг. Существуют разнообразные  методы определения цен на товары исходя из того, что берется за основу цены, их можно разделить на 3 группы: исходя из цен конкурентов, исходя из потребительской стоимости товара, исходя из затрат на производство и реализацию данного товара (калькуляционный подход). Однако при любом подходе целесообразно использовать как ориентир последний метод, так как цена должна обеспечить покрытие всех затрат и сверх того получение прибыли. Если рассчитанная цена будет выше сложившейся на рынке или определенной другим методом, то надо искать пути снижения затрат или отказаться от производства данного вида продукта или услуги.

В состав текущих (эксплуатационных) затрат по проекту включаются издержки производства Общая смета затрат и распределение (структура) издержек производства приведена в таблице 6.

 

Таблица 6

Анализ себестоимости

	руб.
сырье и материалы	19032
ФОТ	370500
ЕСН	96330
амортизация	13700
аренда и коммунальные услуги	68000
услуги сторонних организаций	88000
итого	655562

 

 

7. Планирование  текущих доходов

Доходы по инвестиционному проекту формируются за счет реализации услуг  и, следовательно, являются текущими. Получение единовременных доходов от инвестиционной и производственно-хозяйственной деятельности не предусматривается.

Распределение текущих доходов  за период реализации инвестиционного проекта приведено в таблице 8.

Таблица 8

Доходы по услугам клуба-солярия  «Стиль»

Услуга	Макс.	Плановая	Цена	Выруч-ка
	кол-во	загрузка	услуги	в месяц
	в день		руб.	руб.
солярий	24	40%	500	144000
Комплекс для коррекции	12	30%	750	81000
Косметолог	8	50%	900	108000
Массаж	12	30%	750	81000
Пилинг	12	20%	1200	86400
Солярий	48	20%	300	86400
Продажа косметики в холле	20	30%	900	997200
Итого				1584000