Бизнес-план малого предприятия

косметических средств, результат  их воздействия.

Цена складывается из покупки  расходных материалов, цены владения товаром, а также из %-та скидки по карте нашего клуба. Сервис включает в себя обучение обращению с товаром, это прежде всего консультации наших специалистов. Ценовая политика в зависимости от жизненного цикла, в нашем случае услуги.

В настоящее время в  г. Владивостоке услуги загорания в  современных, оснащенных соляриях находятся в фазе роста, которая имеет свои особенности, а именно: если услуга требуется на рынке, то предложение начнет существенно расти. На этом этапе обычно происходит признание услуги потребителями и быстрое увеличение спроса на нее. Охват рынка увеличивается. Информация о новой услуге/товаре передается новым покупателям. Увеличивается число модификаций продукта/услуги. Прибыли довольно высоки, так как рынок приобретает значительное число продуктов/услуг, а конкуренция очень ограничена. Маркетинговые расходы распределяются на возросший объем продукции. Потребителями на этом этапе являются люди, признающие новизну.

В области ценообразования  применим следующие действия: оставим цену неизменной от конкурентов. В этом случае нам нужно выделить и заполучить свою долю рынка и защитить ее, путем обширной рекламной кампании. Однако, помимо солярия в клубе, также осуществляются косметические процедуры и массаж. Большинство данных услуг находятся на стадии внедрения или выхода на рынок - это фаза появления нового товара на рынке. Иногда в виде пробных продаж. Начинается с момента распространения товара и поступления его в продажу. На этой стадии товар еще является новинкой. Технология еще недостаточно освоена. Модификации товара отсутствуют. Цены на товар

обычно несколько повышены. Объем реализации очень мал и увеличивается медленно. Сбытовые сети проявляют осторожность по отношению к товару. Темп роста продаж тоже невелик, торговля часто убыточна, а конкуренция - ограничена. Конкуренцию на этой фазе могут составить только товары- заменители. Целью всех маркетинговых мероприятий является создание рынка нового товара. Фирма несет большие расходы, так как на этой фазе

большие издержки производства, а расходы на стимулирование сбыта достигают обычно наивысшего уровня. Потребителями здесь являются новаторы, готовые идти на риск в апробировании нового товара. На этой фазе очень высока степень неопределенности. Причем, чем революционнее инновация, тем выше неопределенность. В данном случае выгодна цена « снятия сливок», т.е. мы назначаем высокие цены на новый товар/услугу.

В продвижении услуги применим высокоактивную политику.

Затраты на производство и  реализацию услуг тесно связаны  с таким понятием, как метод ценообразования. Один из наиболее распространенных – метод “издержки плюс”, который применяется сегодня при установлении цен на все услуги солярия «Дикая кошка». Данный метод предполагает расчет цены продажи посредством прибавления к цене производства и к цене закупки, и хранения материалов и сырья фиксированной дополнительной величины – прибыли. Этот метод ценообразования активно используется при формировании цены по товарам самого широкого круга отраслей. Главная трудность его применения – сложность определения уровня добавочной суммы, поскольку нет точного способа или формы ее расчета. Все меняется в зависимости от вида отрасли, сезона, состояния конкурентной борьбы. Уровень добавления суммы к себестоимости товара или услуги, устраивающий продавца, может быть не принят покупателем. В состав текущих (эксплуатационных) затрат по проекту включаются издержки производства.

 

5 Финансовый план

5.1 Смета продаж

Таблица 7 - Доходы по услугам клуба-солярия «Дикая кошка»

Услуга	Макс. кол-во, шт.	Плановая загрузка, %	Цена услуги, руб.	Выручка в мес., руб.
Солярий	24	40	500	144 000
Комплекс для коррекции	12	30	750	81 000
Косметолог	8	50	900	108 000
Массаж	12	30	750	81 000
Пилинг	12	20	1200	86 400
Солярий	48	20	300	86 400
Продажа косметики в холле	20	30	900	997 200
ИТОГО				584 000

 

 

5.2 Расходы на персонал

 

Таблица 8 - Расходы на персонал

Специальность	Оплата труда, %	Сумма оплаты, руб.	Количество человек	Всего, руб.
Косметолог	25-60% с оборота	30 000	2	60 000
Массажист	20-50% с оборота	18 000	2	36 000
Управляющий	200 у.е.+4% с приб.	30 000	1	30 000
Администратор	150 у.е.+1% с оборота	18 000	2	36 000
Бухгалтер	200 у.е. (1/2 ставки)	6 000	1	6 000
Уборщица	150 у.е.	4 500	9	4 500
ИТОГО:				172 500

 

 

 

 

 

 

5.3 Смета накладных расходов

Таблица 9 - Смета накладных  расходов

Статья затрат	Сумма, руб.
Зарплата вспомогательного персонала	4 500
Зарплата управленческого  персонала	168 000
ЕСН	44 850
Энергия и ком. платежи	68 000
Амортизация	13 700
Сырье и материалы	19 032
Услуги сторонних организаций	88 000
ИТОГО:	406 082

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.4 Прогноз прибылей и  убытков

 

На основании рассчитанных доходов и расходов определим экономические показатели деятельности солярия.

Таблица 10 - Финансовые показатели деятельности

Показатель	Сумма, руб.
1 Выручка от реализации услуг.	1 584 000
в том числе:
- солярий	144 000
- комплекс для коррекции	81 000
-косметолог	108 000
- массаж	81 000
- пилинг	86 400
- солярий	86 400
- продажа косметики в  холле	997 200
2 Себестоимость услуг	406 082
в том числе:
- сырье и материалы	19 032
- ФОТ	172 500
- ЕСН	44 850
- амортизация	13 700
- аренда и коммунальные  услуги	68 000
- услуги сторонних организаций	88 000
- прибыль до налогообложения	1 177 918
- налог на прибыль	270 921
Чистая прибыль	1 149 997

 

В связи с тем, что проект по созданию солярия «Дикая кошка» предполагает привлечение заемного капитала в виде кредита сроком на 5 лет под 15% годовых, определим чистый денежный поток по годам реализации проекта.

 

 

 

 

Таблица 11 - Чистый поток денежных средств по годам реализации проекта

 

Выручка от реализации, руб.		1 584 000	1 584 000	1 584 000	1 584 000	1 584 000
Себестоимость оказанных услуг		406 082	406 082	406 082	406 082	406 082
Налоги		270 921	270 921	270 921	270 921	270 921
Cash-Flow от оперативной деятельности		1 149 997	1 149 997	1 149 997	1 149 997	1 149 997
Затраты на приобретение активов	1 485 150
Поступл. от реализации активов
Cash-Flow от инвест. деятельности	-1 485 150
Собственный капитал
Займы	1 485 150
Выплаты % по займам		222 772	222 772	222 772	222 772	222 772
Выплаты в погашение займа						1 485 150
Выплаты дивидендов
Cash-Flow от фин.  деятельн.	- 1 485 150	-222 772	-222 772	-222 772	-222 772	-1 707 922
Баланс нал. на нач. периода	0	0	927 225	1 854 450	2 781 675	3 708 900
Баланс нал. на конец периода	0	927 225	1 854 450	2 781 675	3 708 900	2 000 978

 

На основании расчетов полученных в данной работе, рассчитаем основные технико-экономические показатели деятельности фирмы.

 

Таблица 12 - Технико-экономические показатели

Производительность труда	выручка от реализации/среднеспис. числ.	1 584 000
Фондоотдача	выручка от реализации/ср. ст-ть ОС	0,283
Рентабельность	прибыль от реализ./выручка от реализ.	45%

 

Таким образом, на основании  рассчитанных показателей, становиться очевидным, что в течение первого года деятельности рентабельность солярия будет 45%, производительность труда одного работника составит 176 000руб.

 

 

 

 

 

6. Оценка рисков

 

Анализ экономической  эффективности проекта показывает, что проект особо остро реагирует на изменение цены реализации. Если цена снизиться только на 20% по сравнению с ожидаемой, то проект уже в типичном производственном периоде вступит в зону убытков. Так что анализ безубыточности позволяет сделать вывод о самом большом риске связанным с ценой. Не так чувствителен проект в отношении предполагаемого сбыта, а так же постоянных и переменных затрат. Объем спроса может быть на четверть меньше запланированного, пока проект не вступит в зону убытков. Переменные затраты могут быть на 20% выше, чем ожидалось, а постоянные затраты выше на 30%.

Ликвидность проекта обеспечена, т.е. кумулятивный чистый денежный поток в течение всей плановой фазы не отрицателен. Проведенный финансово-экономический анализ проекта показывает, что проект по созданию солярия является экономически эффективным, обеспечивает возвратность произведенных инвестиций при условии привлечения инвестиционного кредита сроком на 5 лет под 15% годовых с ежегодной выплатой процентов по кредиту и выплатой основной суммы долга в конце срока. Итак, открыть собственный солярий сегодня очень прибыльно. Даже летом услуги искусственного солнца идут буквально "на ура" - народ в преддверии южных отпусков предпочитает подготовить бледную после зимы кожу к активному солнцу и нет-нет, да и проведет несколько сеансов в солярии перед поездкой к морю.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Оценка эффективности проекта

 

К показателям экономической  оценки эффективности проекта относятся:

1.Чистый дисконтированный  доход рассчитывается по формуле: