Использование фонда заработной платы

Исходя из вышеприведённого анализа, можно сделать вывод, что производственная деятельность Пригородного лесхоза  к концу анализируемого периода  улучшается.

Цель анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами - выявить тенденцию в изменении численности и использовании трудовых ресурсов их экономическая оценка.

Достаточная обеспеченность предприятий  нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий  уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Для обеспечения безубыточного  функционирования предприятия необходимо правильно спланировать соотношение  основных и вспомогательных категорий работающих.

Для начала рассмотрим структуру трудового  потенциала Пригородного лесхоза за период 2002-2004 гг., которая представлена в таблице 5.

Таблица 5

Структура трудовых ресурсов Пригородного лесхоза

Показатели	2002 год		2003 год		2004 год
	чел.	уд.вес	чел.	уд.вес	чел.	уд.вес
Общая численность работников	147	100,0	159	100,0	164	100,0
Работники лесного хозяйства (ППП), всего в т.ч. рабочие служащие	123 54 69	83,7 36,7 46,9	132 56 76	83,2 35,2 48	136 57 79	82,9 34,8 48,2
Работники подсобного хозяйства	4	2,7	4	2,5	4	2,4
Работники прочих видов деятельности	20	13,6	23	14,5	24	14,6

За 2003 год численность всего  персонала Пригородного лесхоза  увеличилась на 12 человек. Численность  работников лесного хозяйства за 2003 год увеличилась на 9 человек, а удельный вес данной категории незначительно снизился до 83,2%. Число рабочих увеличилось на 2 человека, а число служащих увеличилось на 7 человек.

Анализируя качественный состав трудовых ресурсов в 2003 году, следует отметить, что незначительно снижается удельный вес работников лесного хозяйства, увеличивается доля работников прочих видов деятельности.

В 2004 году общая численность работников лесхоза увеличилась на 5 человек, в том числе работников лесного  хозяйства – на 4 человека, работников прочих видов деятельности – на 1 человека. Структурный состав категорий работников исследуемого предприятия значительно не изменился.

Обеспеченность кадрами зависит  от их движения в течение анализируемого периода.

Интенсивность движения рабочих кадров характеризуется коэффициентами: оборота по приему; оборота по выбытию; общего оборота; текучести кадров. Рассмотрим некоторые показатели движения рабочей силы Пригородного лесхоза (табл. 6)

Таблица 6

Показатели движения кадров Пригородного лесхоза

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Среднесписочная численность работников	147	159	164
Принято, всего	5	15	8
Выбыло, всего	1	3	3
в том числе:
по собственному желанию	1	1	1
уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины	-	-	1
по другим причинам	-	2	1
Коэффициент текучести	0,007	0,006	0,012
Коэффициент оборота по приему	0,034	0,094	0,049
Коэффициент оборота по выбытию	0,007	0,019	0,018
Коэффициент постоянства кадров	0,993	0,981	0,982

Текучесть рабочих кадров характеризуется  коэффициентом текучести, определяющим отношение числа работников, выбывших по собственному желанию и уволенных за прогулы и другие нарушения, к среднесписочной численности работников предприятия.

Из таблицы 6 видно, что в Пригородном  лесхозе наблюдается незначительная тенденция увеличения текучести кадров.

Коэффициенты оборота работников по приему в организации значительно  превышают коэффициенты оборота  по выбытию на протяжении всего исследуемого периода (2002-2004 гг.).

В связи с невысоким коэффициентом  выбытия отмечается значительная величина коэффициента постоянства кадров (0,993 в 2002 году, 0,981 в 2003 году, 0,982 в 2004 году).

Далее проанализируем показатели использования  трудовых ресурсов.

Уровень использования трудовых ресурсов характеризуется показателями степени  участия трудовых ресурсов в производственном процессе и показателями степени  использования возможного фонда  рабочего времени. Рассмотрим структуру  формирования фонда рабочего времени в Пригородном лесхозе (табл. 7).

Таблица 7

Анализ фонда рабочего времени

Показатель	2002 год	2003 год	2004 год	Динамика, +/-
				2003/ 2002	2004/ 2003
Среднегодовая численность рабочих (в составе ППП)	54	56	57	2	1
Отработано одним рабочим дней за год	255	250	250	-5	-
Отработано одним рабочим часов  за год	2040	2000	2000	-40	-
Средняя продолжительность рабочего дня	8	8	8	-	-
Общий фонд рабочего времени	110160	112000	114000	1840	2000

По данным таблицы 7 видно, что общий  фонд рабочего времени в 2003 году увеличился на 1840 чел/час, по сравнению с 2002 годом, а в 2004 году увеличился на 2000 чел/час. Увеличение произошло за счет увеличения среднегодовой численности рабочих, в 2003 году численность рабочих в составе ППП увеличилась на 2 человека, в 2004 году – на 1 человека.

Также проанализируем показатели эффективности  использования персонала (табл. 8).

Таблица 8

Анализ эффективности использования  персонала

Наименование показателя	Годы			Изменение +/-
	2002	2003	2004	03/02	04/03
1. Прибыль от реализации продукции, тыс. р.	830,9	1828,5	1128,7	997,6	-699,8
2. Численность работников ППП,  чел.	123	132	136	9	4
3. Выручка от реализации продукции,  тыс. р.	5356,1	8557,3	13420,7	3201,2	4863,4
4. Товарная продукция, тыс. р.	5902,4	9062,2	14615,1	3159,8	5552,9
5. Удельный вес выручки в стоимости  товарной продукции, %	90,74	94,43	91,83	3,68	-2,60
6. Среднегодовая сумма капитала, тыс. р.	44385,71	105020,80	103450,70	60635,09	-1570,10
7. Прибыль на одного работника,  тыс. р./чел.	6,75	13,80	8,30	7,05	-5,51
8. Рентабельность продукции, %	14,08	20,11	7,72	6,03	-12,39
9. Рентабельность продаж, %	15,51	21,29	8,41	5,78	-12,88
10. Коэффициент оборачиваемости  капитала	0,02	0,02	0,01	-	-0,01
11. Сумма капитала на 1 работника,  тыс. р./чел.	360,86	795,61	760,67	434,75	-34,95
12. Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс. р./чел.	47,99	68,65	107,46	20,67	38,81

Прибыль от реализации продукции и  услуг на одного работника увеличилась  в 2003 году на 7,05 тыс. р. и составила 13,8 тыс. р., в 2004 году снизилась на 5,51 тыс. р. и по итогам 2004 года стала равной 8,3 тыс. р. Сумма совокупного капитала, приходящейся на 1 работника предприятия, также имела тенденцию к увеличению – составляла 360,86 тыс. р. в 2002 году, 795,61 тыс. р. в 2003 году и 760,67 тыс. р. по итогам 2004 года.

Производительность труда является показателем, в котором отражаются уровень организации производства и труда, внедрение новой техники  и технологии, использование машин  и механизмов, снабжение материалами, обеспеченность кадрами и т.д. При  анализе используем стоимостной метод определения производительности труда. Он заключается в определении выработки, т.е. объема выполненных работ или другого стоимостного показателя, приходящегося на одного работающего в денежном выражении.

Динамика производительности труда работников лесхоза представлена в таблице 9.

Таблица 9

Анализ производительности труда  работников Пригородного лесхоза

Наименование показателя	Годы			Изменение +/-
	2002	2003	2004	03/02	04/03
1. Выпуск товарной продукции,  тыс. р.	5902,4	9062,2	14615,1	3159,8	5552,9
2. Численность работников ППП,  чел.	123	132	136	9,00	4,00
3. Численность рабочих, чел.	54	56	57	2,00	1,00
4. Удельный вес рабочих, %	43,90	42,42	41,91	-1,48	-0,51
5. Количество дней, отработанных 1 рабочим за год	255	250	250	-5,00	0,00
6. Продолжительность рабочего дня,  часов	8	8	8	-	-
7. Среднегодовая выработка тыс.  р./чел.
7.1. На одного работника ППП  (1/2)	47,99	68,65	107,46	20,67	38,81
7.2. На одного рабочего (1/3)	109,30	161,82	256,41	52,52	94,58
8. Среднедневная выработка  на 1 рабочего, тыс. р./ чел. (7.2/5)	0,43	0,65	1,03	0,22	0,38
9. Среднечасовая выработка на 1 рабочего, р./чел. (8/6)	0,05	0,08	0,13	0,03	0,05

Анализ таблицы 9 показывает: незначительное ежегодное увеличение среднесписочной  численности промышленно-производственного персонала (ППП) лесхоза на 9 человек в 2003 году, на 4 человека в 2004 году. Доля численности рабочих на предприятии невысокая и составляет 43,9% в 2002 году, 42,42% в 2003 году и 41,91% в 2004 году.

Из таблицы 9 видно, что выработка  на одного работника ППП в 2003 году выросла на 20,67 тыс. р. от уровня 2002 года, в 2004 году на 38,81 тыс. р. от уровня 2003 года. Данное увеличение обусловлено большим темпом изменения объемов оказания услуг и выпуска продукции лесопереработки и лесозаготовки на 147,6% ((14615,1 : 5902,4 ∙ 100%) - 100%) по сравнению с увеличением среднегодовой численности работников на 10,57% ((136 : 123 · 100%) – 100%) при расчете за весь исследуемый период.

Показатели среднедневной и  среднечасовой выработки на 1 рабочего также имеют тенденцию к увеличению.

Увеличение среднесписочной численности  работников и среднегодовой выработки  одного работника привели к увеличению объемов произведенной продукции  и работ в 2003-2004 гг.

1.3 Финансовое состояние и финансовые  результаты деятельности

Все, что имеет стоимость, принадлежит  предприятию и отражается в активе баланса называется его активами. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его в конкретное имущество  и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.

Размещение средств предприятий  имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. Поэтому в процессе анализа активов предприятия за период 2002-2004гг. в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку.

Таблица 10

Анализ имущественного положения, руб.

	Абсолютные показатели			Изменения, (+,-)
	2002 г.	2003г.	2004г.	03/02	04/03
Стоимость имущества предприятия	13 396 723	12 212 175	14 158 397	-1 184 548	1 946 222
в том числе
1. Внеоборотные активы	10517095	10065119	11071357	-451 976	1 006 238
2. Оборотные активы	2 879 628	2 147 056	3 087 040	-732 572	939 984
**запасы и затраты	1 613 081	771 743	1 632 463	-841 338	860 720
**средства в расчетах	866091	1007742	1006204	141 651	-1 538
**денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	327 321	306 450	252 242	-20 871	-54 208
**прочие активы	-	4409	42238	4 409	37 829

Исходя из данных табл. 10 видно, что  имущество предприятия уменьшилось  за 2003 год на 1184548 руб. или на 8,84%, в 2004 году – увеличилось на 1946222 руб. или на 15,9%.

Общая сумма внеоборотных активов снизилась в 2003 году на 451976 руб., в 2004 году – увеличилась на 1006238 руб. Прирост внеоборотных активов произошел за счет вновь приобретенных основных средств.

Оборотные средства предприятия снизились  в 2003 году на 732572 руб., в 2004 году – увеличились на 939984 руб.

В 2003 году уменьшение оборотных активов  составило на сумму 732572 руб., что  произошло за счет снижения производственных запасов (на 841338 руб.), краткосрочных  финансовых вложений и денежных средств (на 20871 руб.). При этом наблюдается рост дебиторской задолженности на 141651 руб., что является отрицательным моментом в работе организации.