Использование фонда заработной платы

Изменение производительности труда  выступает как фактор роста эффективности  использования фонда заработной платы.

Так же следует отметить, что рост фонда заработной платы происходил в 2003-2004 гг. под решающим влиянием двух факторов: под действием роста  среднесписочной численности работающих и роста зарплаты одного работающего, что связано с ростом выпуска продукции через заработную плату рабочих-сдельщиков.

В работе также проведен анализ фонда  заработной платы, с точки зрения его эффективного использования. Рассматривая динамику показателей, рассчитанных на рубль заработной платы, обращает на себя внимание то обстоятельство, что происходит увеличение показателей, связанных с реализацией продукции. Реализованная продукция на рубль заработной платы за рассматриваемый период существенно возросла.

Показатели прибыли на рубль  заработной платы сократились вследствие снижения объема прибыли лесхоза.

Рост средней заработной платы  является одним из основных факторов роста производительности труда, отказ  от сдельно-премиальной оплаты труда  приводит к значительному сокращению возможности роста объема выработки, повышает текучесть кадров.

 

Глава 1 Общая характеристика основных технико-экономических 

показателей деятельности Пригородного лесхоза

1.1 Общая характеристика Пригородного  лесхоза

Пригородный лесхоз является территориальным  органом местного органа управления лесным хозяйством - Комитета природных ресурсов по РМЭ, находится в федеральной собственности.

Лесхоз является специально уполномоченным государственным органом  в следующих областях государственного управления:

1) использования, охраны, защиты лесного фонда Российской Федерации и воспроизводства лесов;

2) охраны окружающей  природной среды;

3) охраны, контроля и  регулирования использования объектов  животного мира и среды их  обитания.

Почтовый адрес: 424003, республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Суворова, 4.

Общая площадь лесхоза  составляет 23182 га, в том числе  оформленные в долгосрочное пользование  в аренду – 18 га.

Лесхоз осуществляет свою деятельность в целях обеспечения  рационального, непрерывного и неистощительного использования лесов, их охраны, защиты и воспроизводства, исходя из принципов устойчивого управления лесами и сохранения биологического разнообразия лесных экосистем, повышения экологического и ресурсного потенциала лесов, удовлетворения потребностей общества в лесных ресурсах на основе научно обоснованного многоцелевого лесопользования в интересах Российской Федерации и соответствующего субъекта Российской Федерации

Лесхоз является юридическим  лицом - государственным учреждением, имеет самостоятельный баланс, бюджетный, текущий и иные счета в органах федерального казначейства и в банках, печать.

Основными задачами лесхоза  являются:

1) организация рационального,  многоцелевого, непрерывного и  неистощителыюго лесопользования,  рационального использования земель  лесного фонда;

2) обеспечение воспроизводства, улучшения породного состава и качества лесов, повышения их продуктивности; производство семян лесных древесных и кустарниковых растений;

3) сохранение и усиление  средообразующих, защитных, водоохранных, оздоровительных, санитарно-гигиенических и иных полезных природных свойств лесов;

4) сохранение биологического  разнообразия и объектов историко-культурного  и природного наследия на землях  лесного фонда;

5) обеспечение, в пределах  своей компетенции, соблюдения  всеми физическими и юридическими лицами порядка пользования лесным фондом, а также выполнения иных требований, норм, правил, установленных законодательством Российской Федерации;

6) охрана и защита  лесов, а также охрана объектов  животного мира и среды их  обитания на землях лесного  фонда совместно с другими специально уполномоченными органами по охране, контролю и регулированию использования объектов животного мира и среды их обитания.

Контроль за деятельностью лесхоза  осуществляют Министерство природных  ресурсов России и Комитет природных ресурсов Республики Марий Эл.

Основным структурным подразделением лесхоза является лесничество, возглавляемое  лесничим. Лесничества делятся на лесохозяйственные участки и  обходы, создаются, реорганизуются и  ликвидируются органом управления лесным хозяйством в субъекте Российской Федерации, в состав которого входит лесхоз.

Организационная структура  управления Пригородного лесхоза представлена в приложении 1.

Пригородный лесхоз имеет в своем  составе четыре лесничества: Старожильское, Азяковское, Краснооктябрьское, Люльпанское, Пеленгерское. Также лесхоз имеет 7 технических участков и 11 обходов.

Руководство лесхозом осуществляет руководитель (директор), он несет персональную ответственность  за состояние лесного фонда, рациональное использование, охрану, защиту лесного фонда и воспроизводство лесов, охрану объектов животного мира, результаты финансово-хозяйственной деятельности лесхоза. Первым заместителем директора является главный лесничий.

Выполнение лесохозяйственных работ осуществляется лесхозом через лесничества, иные структурные подразделения или по договору с другими предприятиями и организациями, согласно планам, разработанным на основании материалов лесоустройства.

Сформированная структура управления Пригородным лесхозом является оптимальной для условий лесхоза и не требует изменения. Штат лесхоза и его структурных подразделений укомплектован.

1.2 Анализ основных технико-экономических  показателей 

деятельности лесхоза

В связи со сложившейся обстановкой в стране резко возрастает значение анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Результаты анализа представляют интерес для различных категорий аналитиков: управленческого персонала, представителей финансовых органов, налоговых инспекторов, кредиторов и т.д.

Проанализируем основные показатели деятельности лесхоза за последние  три года. Изменения в деятельности предприятия за 2002-2004 гг. можно охарактеризовать следующими показателями (табл. 1).

Данные, приведенные в табл. 1 показывают, что доходы лесхоза стабильно растут, так в 2003 г. выручка от реализации возросла на 3201,2 тыс. р. по сравнению с 2002 г., в 2004 г. – на 4863,4 тыс.р. по сравнению с 2003 г.

Таблица 1

Основные технико-экономические  показатели деятельности

Наименование показателей	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Изменение
				03/02	04/03
Валовая выручка, тыс. р.	5356,1	8557,3	13420,7	3201,2	4863,4
Затраты, тыс. р.	4525,2	6728,8	12292,0	2203,6	5563,2
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс. р.	830,9	1828,5	1128,7	997,6	-699,8
Рентабельность реализации продукции, %	15,51	21,36	8,41	5,85	-12,95
Затраты на 1 рубль выручки, р.	0,84	0,79	0,92	-0,06	0,13
Среднесписочная численность работников, чел.	147	159	164	12	5
Среднемесячная зарплата 1 рабочего, р.	1748	2538	3890	790	1352
Среднегодовая производительность труда 1 работника, тыс. р./чел.	36,44	53,82	81,83	17,38	28,01
Чистая прибыль, тыс. р.	632,8	1419,7	857,8	786,9	-561,9

Соответственно и затраты на производство и реализацию продукции  имеют тенденцию к росту. В 2003 г. они возросли на 2203,6 тыс.р. по сравнению с 2002 г., в 2004 г. – на 5563,2 тыс.р. по сравнению с 2003 г.

Всего за 2004 г. выручка лесхоза по отношению к 2002 году возросла почти  в 2,5 раза, что объясняется повышением заказов на продукцию лесной переработки, повышением цен на изготовляемую продукцию и предоставляемые услуги. Затраты в целом по лесхозу возросли в 2004 г. по отношению к 2002 г. почти в 3 раза. В связи с опережающим ростом затрат на производство продукции против роста выручки в 2004 г. себестоимость на 1 рубль реализованной продукции предприятия возросла на 13 коп. по сравнению с 2003 г. и составила 92 коп. на 1 руб. выручки.

Данные таблицы свидетельствуют  о том, что наблюдается негативная тенденция роста уровня затрат в 2004 году по отношению к выручке.

Нужно отметить, что прибыль от реализации продукции возросла на 997,6 тыс.р. в 2003 г. по сравнению с 2002 г., в 2004 г. она сократилась на 699,8 тыс. р. по сравнению к 2003 г. в связи  с повышением уровня себестоимости  производимой продукции. Аналогичную тенденцию изменения имеет показатель рентабельности реализованной продукции, в 2003 году уровень рентабельности увеличился до 21,36% с уровня 15,51% в 2002 году, а в 2004 году снизился до 8,41%.

Основными статьями поступления доходов лесхоза является выручка от основной лесохозяйственной деятельности предприятия.

Среднесписочная численность работников предприятия возросла на 12 чел. в 2003 г. по сравнению с 2002 г. и на 5 чел. в 2004 г. по сравнению с 2003 г. Производительность труда работников предприятия возросла по сравнению с уровнем 2002 года, что связано с ростом объема продаж лесхоза. Среднегодовая производительность труда 1 работника лесхоза составила 53,82 тыс. р. в 2003 году, 81,83 тыс. р. в 2004 году. Прирост заработной платы за период составил в среднем 48% в год.

Чистая прибыль предприятия  возросла в 2003 году на 786,9 тыс. р. по сравнению  с 2002 годом и стала равной 1419,7 тыс. р., в 2004 г. данный показатель имеет  тенденцию к уменьшению (снижение до 857,8 тыс. р.).

Как видно из таблицы 1, наиболее успешным был для предприятия 2003 г., так  как на этот год приходится наибольший объем прибыли от реализации продукции  и чистой прибыли. Однако в целом  показатели выручки от реализации продукции, работ, услуг лесхоза за 2002-2004 гг. свидетельствуют о наращивании масштабов деятельности организации.

Оценка эффективности использования  основных производственных фондов осуществляется путем сравнения показателей  фондоотдачи и фондоемкости, представленных в табл. 2.

В 2002 году стоимость основных фондов возросла на 57,6% (20803 тыс. р.) и составила 56875 тыс. р. при росте реализованной продукции и выполненных работ на 59,76%.

В связи с этим фондоотдача возросла на 0,002% (и стала равной 0,15 руб. на 1 руб. стоимости ОПФ), а фондоемкость снизилась на 0,09%.

Таблица 2

Анализ эффективности использования  основных фондов

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Изменение, +/-
				03/02	04/03
Объем реализованной продукции, работ, услуг, тыс. р.	5356,06	8557,28	13420,7	3201,22	4863,42
Численность, чел.	147	159	164	12	5
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. р.	36072	56875	89312	20803	32437
Фондоотдача, руб.	0,148	0,150	0,150	-	-
Фондоемкость, руб.	6,73	6,65	6,65	-0,09	0,01
Фондовооруженность, тыс. р.	245,39	357,70	544,59	112,32	186,88

Анализ данных показывает, что в 2004 г. по сравнению с 2003 г. среднегодовая  стоимость фондов также возросла на 32437 тыс. р. (57,03%), в то время как  объем реализованной продукции  в данном периоде возрос на 56,8%. Следовательно, фондоотдача на 1 руб. основных фондов почти не изменилась и осталась на уровне 2003 года.

Показатель фондовооруженности имел ежегодную тенденцию к увеличению в связи с ростом стоимости  основных фондов организации (с 245,39 тыс. р. на 1 работника в 2002 году до 357,7 тыс. р. в 2003 году и до 544,59 тыс. р. в 2004 году). Рост фондовооруженности за период оценивается положительно в работе организации.

Далее проанализируем динамику реализованной  продукции лесхоза (рис. 1, табл. 3).

Таблица 3

Динамика объема реализованной  продукции

Год	Объем услуг, тыс. р. в сопоставимых ценах	Базисные			Цепные
		Темп роста, %	Темп прироста %	Абсол. прирост, тыс. р.	Темп роста, %	Темп прироста %	Абсол. прирост, тыс. р.
2002	5356,06	100	-	-	100	-
2003	8557,28	159,77	59,77	3201,22	159,77	59,77	3201,22
2004	13420,70	250,57	150,57	8064,64	156,83	56,83	4863,42

Рис. 1. Динамика реализованной продукции  Пригородного лесхоза (тыс. р.) за 2002-2004 гг.

В лесхозе за три года объем реализации продукции увеличился почти в 2,5 раза. Среднегодовой темп прироста составляет 57,5%.

В таблице 4 представлен состав реализованной  продукции лесхоза по видам работ.

Таблица 4

Состав реализованной продукции

Наименование показателя	2002 г.		2003 г.		2004 г.
	Тыс. р.	Уд. вес, %	Тыс. р.	Уд. вес, %	Тыс. р.	Уд. вес, %
Объем реализации продукции	5356,07	100	8557,28	100	13420,7	100
в т.ч. от переработки древесины	2586,98	48,3	3020,72	35,3	5502,49	41
в круглом виде	2763,73	51,6	5528,00	64,6	7877,95	58,7
прочая реализация	5,36	0,1	8,56	0,1	40,26	0,3

На основе данных таблицы следует  отметить снижение доли реализации продукции  от переработки древесины, если в 2002 году данный вид работ составлял  об общем объеме реализации 48,3%, то в 2004 году – всего 41%. В 2003 году отмечен рост реализации древесины в круглом виде до 64,6%.