Бюджетная система и ее классификация

 Прирост  коек за год (из табл. 11) = 615 –  540 = 75

        = 371 – 309 = 62

 

Таблица 15

3. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Показатель, единица измерения	Больницы  и диспансеры в городах		Больницы  и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем  году	Проект на следующий год	Принято в текущем  году	Проект на следующий  год
1. Заработная  плата мед.персонала больниц и диспансеров (из таб. 13)	500 000	528 300	300 000	300 050
2. Начисления  на заработную плату (26% п.1)	130 000	137 358	78 000	78 013
3. Питание (из  табл. 11)	3 200 000	4 365 890	2 500 000	2 602 380
4. Медикаменты  (из табл. 11)	3 000 000	4 722 080	2 800 000	2 767 620
5. Мягкий инвентарь  (из табл. 14)	х	384 000	х	235 000
6. Канцелярские  и хозяйственные расходы (из  табл. 14)	х	146 750	х	88 250
7. Приобретение  оборудования (рост 15%)	250 000	287 500	150 000	172 500
8. Капитальный  ремонт (рост 5%)	1 200 000	1260 000	700 000	735 000
9. Прочие расходы	400 000	450 000	300 000	350 000
Итого расходов	8 680 000	12 281 878	6 828 000	7 328 813

 

 

 

 

 

Таблица 16

4. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Показатель	Принято в текущем году	Проект  на следующий год
1. Заработная  плата мед.персонала	650 000	700 000
2.Начисления  на заработную плату (26%)	169 000	182 000
3, Медикаменты	763 658	900 000
4. Мягкий инвентарь	х	300 000
5. Канцелярские  и хозяйственные расходы	х	150 000
6. Приобретение оборудования и инвентаря (рост на 15%)	330 000	379 500
7. Капитальный  ремонт (рост на 5%)	1 000 000	1 050 000
8. Прочие расходы	х	250 000
Итого расходов	2 912 658	3 911 500

 

 

 

Таблица 17

5. Свод расходов на здравоохранение

 

Учреждение	Текущий год			Проект  на следующий год
	Принято	Исполнено за 6 мес.	Ожидаемое исполнение
1. Больницы и  диспансеры в городах	8 680 000	4 340 000	8 680 000	12 281 878
2. Больницы и  диспансеры в сельской местности	6 828 000	3 414 000	6 828 000	7 328 813
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения	2 912 658	1 456 329	2 912 658	3 911 500
4. Прочие учреждения  здравоохранения	2 400 000	1 200 000	2 400 000	2 600 000
Итого расходов	20  820 658	10 410 329	20 820 658	26 122 191

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 18

 

Проект  бюджета района, руб.

Показатели		Текущий год			Проект  на следующий год
		принято	исполнено за 6 месяцев	ожидаемое исполнение
Наименование  доходов
1. Налог на  имущество физических лиц		32 000	16 000	32 000	40 000
2. Земельный  налог		108 000	54 000	108 000	125 255
3. Единый налог  на вмененный доход		272 000	136 000	272 000	312 800
4. Транспортный  налог		32 452 020	16 226 010	32 452 020	32 452 020
5. НДФЛ		786 658	393 329	786 658	959723
6. Неналоговые  доходы		500 000	250 000	500 000	575 000
Итого доходов		34 150 678	17 075 339	34 150 678	34 464 798
Дотации и субвенции  из бюджета области		832 335	376 168	832 335	7 580 504
ИТОГО ДОХОДОВ		34 983 013	17 451 507	34 983 013	42 045 302
Наименование  расходов
1. Общегосударственные  вопросы	100 000		55 000	100 000	105 000
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100 000		50 000	100 000	110 000
3. Национальная  экономика	300 000		150 000	300 000	322 500
4.Жилищно-коммунальное  хозяйство	900 000		400 000	900 000	1 035 000
5. Охрана окружающей  среды	100 000		50 000	100 000	105 000
6. Образование	12 392 355		6 196 178	12 392 355	13 895 611
7. Культура, кинематография  и СМИ	270 000		140 000	270 000	350 000
8. Здравоохранение  и спорт	20  820 658		10 410 329	20 820 658	26 122 191
ИТОГО РАСХОДОВ	34 983013		17 451 507	34 983 013	42 045 302
Оборотная кассовая наличность	699 660		349 830	699 660	840 906

 

Общегосударственные вопросы:

проект = 100 000 + (100 000 * 5%) = 105 000 руб.

Национальная  безопасность и правоохранительная деятельность:

исполнение  за 6 мес. = 100 000 * 50% = 50 000 руб.

проект = 100 000 + (100 000 * 10%) = 110 000 руб.

Национальная  экономика:

исполнение  за 6 мес. = 300 000 * 50% = 150 000 руб.

проект = 300 000 + (300 000 * 7,5%) = 322 500 руб.

Жилищно-коммунальное хозяйство:

проект = 900 000 + (900 000 * 15%) = 1 035 000 руб.

Охрана окружающей среды:

Проект= 100 000+ (100 000 * 5%) = 105 000 руб.

 

Пояснительная записка

 

Согласно данным Формы № 1-Б бюджет района сбалансирован  за счетдотаций и субвенций из бюджета области, что говорит  хорошем  финансовом состоянии муниципального образования.

В проекте бюджета  района предусматриваются доходы в  размере 

34 150 678 рублей, прогнозируется увеличение доходов на следующий год в сумме 314 120 руб.

Налог на имущество  физических лиц прогнозируются в сумме 40000 рублей с ростом на 8 000 рублей.

При расчете  поступления земельного налога учтены изменения по отчислениям бюджеты района. Сумма ожидаемого поступления налога увеличится на 17255 рублей и составит 125255 рублей. Рост связан с тем, что норматив отчислений земельного налога в прогнозируемом году заложен в размере 100% против 65% текущего года.

ЕНВД прогнозируются в сумме 312800 рублей с ростом на 40800 руб.

Сумма налога на доходы физических лиц составит 959723 рублей. Против 786658 рублей плана текущего года. Нормативы отчислений налога по уровням бюджетной системы предусмотрены бюджетным законодательством. Распределение поступлений НДФЛ бюджет района - 40%, при действующей ставке 13%.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в  сумме 500000 рублей с ростом на 75 000 рублей, то есть составят 575 000 рублей.

 

 

 

Таблица 19

Анализ  структуры и динамики доходов  бюджета

 

Показатели	Текущий год	Проект	Удельный  вес		Прирост, %((гр.3-гр.2)/гр.2)*100
			Текущий год	Проект
1	2	3	4	5	6
Наименование  доходов
1. Налог на  имущество физических лиц	32 000	40 000	0,09	0,10	25,0
2. Земельный  налог	108 000	192 700	0,3	0,5	78,4
3. Единый налог  на вмененный доход	272 000	312 800	0,8	0,7	15,0
4. Транспортный  налог	32 452 020	32 452 020	92,7	77,1	0
5. Налог на  доходы физических лиц	786 658	959 723	2,2	2,3	22,0
6. Неналоговые  доходы	500 000	575 000	1,4	1,4	15,0
Итого доходов	34 150 678	34 464 798	97,6	81,9	0,9
Дотации и субвенции  из бюджета области	832 335	7 580 504	2,4	18,0	810,7
Всего доходов	34 983 013	42 045 302	100	100	20,1

 

         В структуре доходов в текущем  году наибольший удельный вес  приходится на налоговые поступления  97,6%, наибольшая доля – 92,7% приходится  на транспортный налог, наименьшая - 0,09% налог на имущество физических  лиц и 0,3% земельный налог.

 В структуре доходов в следующем году, как и в текущем году, будут преобладать налоговые  доходы, которые будут составлять 80,7%. Наибольшая доля – 77,1% также будет приходиться  на транспортный налог. Доля налога на доходы физических лиц увеличится на 0,10%, причинами увеличения этого налога могут послужить увеличение заработной плата, изменение демографического показателя и др., но уменьшится доля других  налогов, причиной этого может послужить изменение налогового и бюджетного законодательства.

Расходы бюджета  района в прогнозируемом году предусмотрены в объеме 42 045 302 рублей.

Определение объема расходов на «общегосударственные вопросы» осуществлялось в соответствии с  утвержденными показателями бюджета  на текущий год, скорректированные  в сторону увеличения на 5 000 рублей, что составит 105 000 рублей

Проектирование  расходов  бюджета на следующий  год  по разделу «Национальная безопасность»сформирован в сумме 110000 рублей, что в сопоставимой структуре на 10 000 рублей выше, чем утверждено на текущий год.

Общие расходы по разделу  «Национальная экономика» запланированы в объеме 322500 рублей, или с ростом против уровня текущего года  на

22500 рублей.

В целом на финансирование  расходов по разделу  «Жилищно-коммунальное хозяйство» предусматривается в  сумме 1 035000 рублей. Общая сумма расходов по данному разделу увеличилась по сравнению с текущим годом на 135000 рублей.

В разделе  «Охрана  окружающей среды» отражены расходы  на финансирование проектов, связанных с экологической безопасностью. На прогнозируемый год расходы по указанному разделу определены в сумме 105000 рублей.

Расходы по разделу  «Образование», предусмотрены расходы  на обеспечение деятельности образовательных  учреждений. Всего в проекте  бюджета  района предусмотрено 13 895 611 рублей, что привело к увеличению на 1 503 256 рублей.

В разделе  «Культура, кинематография и СМИ» отражены расходы  на поддержку культуры, искусства  и СМИ. На прогнозируемый год расходы  по указанному разделу определены в  сумме 350000 рублей. 

Расходы на«Здравоохранение»включают  расходы на осуществление деятельности в сфере здравоохранения, запланированы в объеме 26 122191 рублей, что составляет свыше 2/3 общего объема расходов по разделу. Следует отметить, расходы на здравоохранение по сравнению с текущим годом увеличились на 5 301533 рублей.

 

Таблица 20

Анализ  структуры и динамики доходов  бюджета

 

Показатели	Текущий год	Проект	Удельный вес		Прирост, %((гр.3-гр.2)/гр.2)*100
			Текущий год	Проект
1	2	3	4	5	6
Наименование  расходов
1.Общегосударственные  вопросы	100 000	105 000	0,3	0,2	5,0
2. Национальная  безопасность и правоохранительная  деятельность	100 000	110 000	0,3	0,3	10,0
3. Национальная  экономика	300 000	322 500	0,9	0,8	7,5
4. Жилищно –  коммунальное хозяйство	900 000	1 035 000	2,6	2,5	15,0
5. Охрана окружающей  среды	100 000	105 000	0,3	0,3	5,0
6. Образование	12 392 355	13 895 611	35,4	33,0	12,1
7. Культура, кинематография  и средства массовой информации	270 000	350 000	0,7	0,8	29,6
8. Здравоохранение  и спорт	20 820 658	26 122 191	59,5	62,1	25,5
Всего расходов	34 983 013	42 045 302	100	100	20,1

 

В структуре  расходов текущего года преобладают  расходы на здравоохранение и  спорт (59,5%) и на образование (35,4%), наименее значительна в структуре расходов бюджета доля расходов на общегосударственные  вопросы (0,3%) и правоохранительную деятельность и охрану окружающей среды (0,3%).В структуре расходов предстоящего года также преобладают расходы на здравоохранение и спорт (62,1%) и на образование (33,0%). Уменьшение расходов на образование на 2,4% говорит о сокращении бюджетных мест в учебных заведениях, а вот увеличение расходов на здравоохранение, является положительной тенденцией. Наименее значительной в структуре расходов бюджета по-прежнему остается  доля расходов на общегосударственные вопросы (0,2%) и правоохранительную деятельность и охрану окружающей среды (0,3%).