Анализ формирования и исполнения местного бюджета

       Органы  МСУ самостоятельно определяют размеры  и условия оплаты труда депутатов, выборных должностных лиц МСУ, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих, работников муниципальных унитарных предприятий и учреждений. При этом в муниципальном образовании, которому предоставляются дотации из бюджета субъекта РФ или дотации из бюджета муниципального района, размер оплаты труда депутатов, выборных должностных лиц МСУ, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих, работников муниципальных унитарных предприятий и учреждений не может устанавливаться выше предложенных значений, установленных законом субъекта РФ.

       Органы  МСУ вправе устанавливать и использовать расходные обязательства, связанные с решением вопросов, не отнесенных к компетенции органов государственной власти, и не исключенные из их компетенции федеральными законами и законами субъектов РФ, только при наличии собственных финансовых средств (за исключением субсидий и дотаций, представляемых из федерального бюджета и бюджета субъекта РФ).

       Органы  МСУ обязаны вести реестры  расходных обязательств. Под реестром расходных обязательств понимается свод (перечень) нормативных правовых актов и заключений органами государственной власти (органами МСУ) договоров и соглашений (отдельных статей, пунктов, подпунктов, абзацев нормативных правовых актов, договоров и соглашений), предусматривающих возникновение расходных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств соответствующих бюджетов. Реестр расходных обязательств МО ведется в порядке, установленном местной администрацией. Расходные обязательства, исполнение которых предусмотрено законом (решением) о бюджете на соответствующей финансовый год, становятся бюджетными по осуществлению расходов.

       Органы  МСУ самостоятельно определяют размеры и условия оплаты труда депутатов, выборных должностных лиц МСУ, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих, работников муниципальных предприятий и учреждений, устанавливают муниципальные минимальные социальные стандарты и другие нормативы расходов местных бюджетов на решение вопросов местного значения.                          Осуществление расходов местных бюджетов на финансирование полномочий федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ не допускается, за исключением случаев, установленных федеральными законами субъектов РФ.   

       Таким образом, можно сделать вывод о том, что местный бюджет формируется за счет собственных доходов и субвенций из фондов компенсации. 
 
 
 
 

2.  Анализ формирования  и исполнения бюджета  Новичихинского района  Алтайского края  и направления  его совершенствования 

2.1 Социально-экономическая характеристика района 
 

       Новичихинский район Алтайского края расположен в  юго-западной части края.  В районе 16 сел и поселков. Районный центр  – с. Новичиха, расположенное в 251 км к юго-западу от Барнаула.

       На  территории района находятся предприятия по переработке сельхозпродукции, ремонтно-строительные организации, маслозавод, ООО"Новичихалес". Социальная сфера: общеобразовательные школы, детские дошкольные учреждения, медучреждения, клубы, спортсооружения.

       Социально-экономическое  развитие Новичихинского района за последние годы характеризуется снижением индекса промышленного производства, инвестиций и потребительского рынка, но при этом ростом сельскохозяйственного производства, динамичным увеличением заработной платы, доходов населения и основных показателей развития малого предпринимательства.  

       Основу  экономической базы района составляет сельское и лесное хозяйство, им принадлежит  наибольший удельный вес в общем  обороте продукции (69%). Обрабатывающие производства, занимают 35% районного оборота. Это производство пищевых продуктов и распределение электроэнергии, газа, воды Удельный вес промышленных предприятий в налоговых отчислениях в местный бюджет составляет 9,8%. [26] 

       В течение года в Новичихинском районе произошло снижение индекса промышленного производства к уровню 2008 г. до 96,8% при увеличении объема на 31,8 млн. руб. Средний показатель по краю составил 92,7%.[26] 

       В 2009 г. увеличилось производство по следующим  видам: выпуск деловой древесины  на 8,4%, выпуск пиломатериалов на 17,9%, производство муки на 23,1%, производство печатной продукции на 19,4%. Производство тепловой энергии сохранились на уровне прошлого года. Объем промышленного производства в прошедшем году снизился по следующим направлениям: выпуск хлеба и хлебобулочных изделий на 9%, кондитерских изделий на 17,8%, выпуск дорожных материалов на 41%. Это произошло за счет уменьшения заказов и сокращения рынка сбыта, вытеснения с рынка мелких товаропроизводителей более крупными, трудностей с получением кредитов и неплатежей потребителей продукции. [26]

       В формировании объема отгруженной продукции  доминирующая роль принадлежит крупным  и средним предприятиям- 91%, малым  предприятиям 6%, индивидуальным предприятиям - 3%. Объем прибыльных промышленных предприятий - 57%, убыточных -43%.

       В сельском хозяйстве  за 2009 год поголовье крупного рогатого скота и свиней сохранилось на уровне прошлого года, а в сельхозпредприятиях увеличилось на 2,5%.  

       Объем производства зерна в 2009 г. составил 96904 т., (рост на 32,9%). Урожайность зерновых культур – 13,4 ц/га. Уровень использования пашни - 99%. 

       Удельный  вес прибыльных сельскохозяйственных предприятий района составил 75 %, как  следствие, значительно снизилась  их общая балансовая прибыль. [26] 

       Основные  цели и задачи на 2010-2012г.г. в сельскохозяйственной отрасли района: распространение ресурсосберегающих технологий в растениеводстве, внедрение в производство новых высокопродуктивных сортов сельскохозяйственных культур, проведение мероприятий по повышению плодородия почв; внедрение новых технологий в животноводстве (установка молокопроводов, миксеров для приготовления кормов, приобретение племенного скота, модернизация животноводческих помещений). В районе действует МЦП «Развитие животноводства Новичихинском районе на 2007-2012 годы».

       Объем инвестиций в основной капитал на развитие экономики и социальной сферы района за счет различных источников финансирования составил 120,6 млн. руб., что ниже предыдущего года на 16,8%  

       В общем объеме инвестиций в основной капитал наблюдается тенденция увеличения собственных средств предприятий. Объем инвестиций в основной капитал за счет местного бюджета составил 4,2 млн. руб. Инвестиции по отрасли сельское хозяйство составили 96,8 млн.руб., по объектам социальной сферы- 850 тыс.руб, ЖКХ- 6,6 млн.руб. [26]

       Что касается  малого бизнеса, то сегодня - это существенный вклад в экономику района. Доля занятых в малом бизнесе от численности занятых в экономике составляет 33,1 %. Общее количество субъектов малого бизнеса = 292 ед., средняя заработная плата работников в данной сфере составляет 5205 руб. 

       На  долю малого бизнеса в структуре  розничного товарооборота приходится 41,8% и общественного питания - 49,7%.

       По  сравнению с предыдущим годом  структура бизнеса почти не изменилась. Наиболее привлекательной для предпринимателей остается непроизводственная сфера. Почти половина малых предприятий занималась торговлей. Виды деятельности малого бизнеса в районе: сельское хозяйсто-27%; оптовая розничная торговля, ремонт транспортных средств-54%, сфера обслуживания– 11%.

       В социальной сфере  просроченной задолженности по заработной плате на 1 января 2010 года в районе нет. В течение года произошло увеличение официально зарегистрированных безработных до 497 человек. Уровень безработных = 7,9%. 

       Уровень жизни населения характеризует величина денежных доходов. Темп роста среднемесячных доходов на душу населения =114,8%, увеличился до 6179 руб. Темп роста среднемесячной заработной платы =118,5 % , увеличилась до 8645 руб. к соответствующему периоду прошлого года.

    В 2009 году в районе действовало 18 муниципальных целевых программ, на которые из средств местного бюджета было направлено 6,14 млн. руб. [26] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2 Анализ формирования  доходной части  бюджета Новичихинского  района 

       За 2009 год  произошли значительные изменения, затрагивающие многие стороны деятельности бюджетных учреждений. Это изменения в учете и реализации бюджетных обязательств, в бюджетной классификации.

       В условиях финансового кризиса за 2009 год произошло снижение доли собственных доходов районного бюджета в совокупном доходе с 24003 тыс. руб. в 2008 г. до 17178 тыс. руб., что привело к потребности пересмотра и оптимизации объемов бюджетных расходов с целью четкого распределения приоритетов расходования бюджетных средств, максимально эффективного использования имеющихся ресурсов и отказа от реализации задач, не носящих первоочередной характер. (см. Приложение 1)

       Районный  бюджет 2009 года был предусмотрен по доходам 130565 тыс. руб., по расходам – 138485 тыс. руб. Плановое превышение расходов над доходами составило 7920 тыс. руб.  В качестве источника внутреннего финансирования дефицита районного бюджета стали средства, поступившие от продажи акции в сумме 3384 тыс. руб., а также остатки средств на начало 2009 года в сумме 3627 тыс.руб..

       Фактически же исполнение районного бюджета по доходам в 2009 г. составило 129059,0 тыс. руб., в том числе дотации 39423 тыс.руб., субвенции 48708 тыс.руб., субсидии 17451 тыс.руб.. ( см. Приложение 2)

       За  счет субвенций осуществлялась выплата  заработной платы работникам образования в сумме 39086 тыс.руб., приобретена методическая литература – 272 тыс.руб., учебные расходы – 1319 тыс.руб. и т.д.

       Уточненный  план по собственным доходам районного бюджета выполнен на 95 %. Если же сделать анализ исполнения районного бюджета к первоначальному плану, то процент исполнения составит 62,5%, при первоначальном плане 27491 тыс. руб., фактически получено 17178 тыс. руб.  В течение 2009 года план несколько раз уточнялся, поэтому процент исполнения более высок, чем мог бы быть. [5, с. 37]

       В  бюджет района не дополучено в 2009 году 994 тыс.руб., в том числе налога на доходы физических лиц в сумме 722 тыс.руб..

       На  значительное невыполнение плана по данному виду дохода повлияло, прежде всего сокращение фонда оплаты труда, а именно сокращение штатных единиц, переход на неполную рабочую неделю не только в бюджетных учреждениях, но и в других организациях разных форм собственности, что повлекло снижения налога НДФЛ.

       Налогов на совокупный доход поступило в  бюджет района 2899 тыс. руб.: они включаю в себя единый налог на вмененный доход, единый сельхозналог, единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Процент собираемости по единому налогу на вмененный доход составил 96 %. По остальным налогам план в 2009 году перевыполнен (УСН – 128%, ЕСХН – 110%). (см. Приложение 2)

       По-прежнему серьезной проблемой является выполнение плана по земельному налогу.  План  в 2009 году выполнен лишь на 88,5%. (см. Приложение 2)

       По-прежнему актуальным является такое понятие, как бюджетная обеспеченность собственными средствами на 1-го жителя. По итогам 2009 года этот показатель составил в муниципальном районе 1718 руб. [5, с. 38]

               Необходимо отметить,  что по итогам 2009 года плательщиками Новичихинского района перечислено налогов и сборов во все уровни бюджетов в сумме 66694 тыс.руб., на 6565 тыс. руб. меньше, чем в 2008 году. В том числе:

• федеральный бюджет – 1022 тыс. руб.;
• краевой бюджет – 38734 тыс. руб.;
• местный бюджет – 26938 тыс. руб. (меньше чем в 2008 году на 5798 тыс. руб.)

В сравнении  с прошлым 2008 годом уровень поступлений  собственных доходов за 2009 год  составил 100%, т.е. остался на прежнем  уровне. По краю этот показатель в среднем  равен 99 %. [5, с. 38]

     Анализируя  структуру доходов за период с 2007 по 2008 гг., в 2008 году по сравнению с 2007 г. наблюдается рост удельного веса налоговых и неналоговых доходов от общего поступления соответственно с 8,83% до 10,20% и с 3,65% до 7,04%, но в тоже время одновременно  растет финансовая безвозмездная помощь 100315,10 тыс.руб. до 115216 тыс.руб. соответственно. (см. Приложение 1) Местный бюджет данного муниципального района находится практически в полной зависимости от вышестоящего бюджета бюджетной системы. Снижение или не значительный рост собственных доходов приводит к увеличению объема финансовой помощи.

     В 2009 году прослеживается спад поступлений  налоговых доходов в местный  бюджет данного муниципального образования  с 14204 тыс. руб. в 2008 г. до 13845 тыс. руб. в 2009 г. Данное понижение в большей степени обусловлено снижением уровня собираемости единого сельхозналога и единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. ( в 2008 г – УСН=1175 тыс. руб., ЕСХН=442 тыс.руб.; в 2009 г – УСН=769 тыс.руб., ЕСХН=220 тыс.руб.) (см. Приложение 1)