Контроль, за денежными оборотами

     Полная  себестоимость реализованной продукции  выросла на 10,4 % в 2007 году, в сравнении  с 2005 годом.

      Уровень рентабельности производства увеличился в 1,7 раз по сравнению с 2005 годом.

      Результаты  анализа платежеспособности предприятия  ОАО Молочный завод «Уссурийский», позволяют сделать вывод, о том, что на конец 2007 года  ОАО является платежеспособным и ликвидным.

      Проведя расчет чистого денежного потока ОАО «Молочный завод «Уссурийский» за 2005-2007 гг., рассчитанные прямым и косвенным методами, можно сделать вывод, что общее  изменение  денежных  средств  в ОАО 2007 году свидетельствует о достаточном их поступлении, поскольку на конец года наблюдается чистое увеличение денежных средств в размере 4423 тыс. руб., чего нельзя сказать о поступлениях за 2006 год, в котором наблюдается чистое уменьшение.

      Наибольший  приток денежных средств в 2007 году на данном предприятии наблюдается  от текущей деятельности – 1487237 тыс. руб. Данная сумма сложилась за счет средств полученных от покупателей и заказчиков за проданную им продукцию в размере 1426045 тыс. руб., а также за счет прочих доходов относящихся к текущей деятельности ОАО. Отток денежных средств от текущей деятельности был направлен на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов, на оплату труда, на выплату дивидендов, процентов, на расчеты по налогам и сборам, расчеты с внебюджетными фондами и прочие расходы. Чистые денежные средства от текущей деятельности в 2007 году составили 89 813 тыс. руб.

      В 2007 году развитие финансовой деятельности предприятия ОАО обеспечивалось полностью  за  счет  текущей  деятельности, поскольку отток денежных средств по данной деятельности превышает приток денежных средств.

      Инвестиционная  деятельность  предприятия  за анализируемый  период  принесла поступления в размере 286 788 тыс. руб., за счет поступлений займов и кредитов предприятию другими организациями. Отток денежных средств по данной деятельности в 2007 году составил 88 492 тыс. руб., что на 40,5 % больше, чем в 2005 году. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности на конец 2007 года составили 198 296 тыс. руб. Следовательно, можно отметить, что инвестиционная деятельности ОАО «МЗУ» развивается достаточно успешно.

     Поскольку на предприятии ОАО «Молочный завод «Уссурийский» нет должности внутреннего аудитора, для обеспечения правильности отражения в учете, а также сохранности денежных средств ОАО «Молочный завод «Уссурийский» зам. главного бухгалтера вменена обязанность по контролю и проверке расчетов кассовых операций.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

1. Положение. О безналичных расчетах в Российской Федерации: офиц. текст [положение Центрального Банка РФ: принят 03.10.2002г. № 2-П].- режим доступа: СПС Консультант Плюс
2. Положение. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: офиц. текст [положение ЦБ РФ: принят 05.01.19998 г. №14-П] – режим доступа: СПС Консультант Плюс.
3. Письмо. Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации: офиц. текст [письмо ЦБ РФ: принят 04.10.1993 № 18].- режим доступа: СПС Консультант Плюс
4. Документальное оформление кассовых операций – М: Бератор, 2003 г. – 112 с.
5. Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Дело и сервис, 2001. – 242 с.
6. Бланк  И.А.     Управление денежными потоками . – Ника –Центр., 2007 г. , 752 с.
7. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2002. 412 с.
8. Воронина И.В. Составление отчета о движении денежных средств // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2002. - № 11. – с. 39 – 50.
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2002. 460 с.
10. Пизенгольц М.З. «Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве» Т. 1 ч. 1 Бухгалтерский финансовый учет: Учебник – 4-е издание, перераб. и дополн. – М: Финансы и статистика, 2001 – 480 с.
11. Селезнева Н.Н. Ионова А.Ф. Финансовый анализ: управление финансами. – М.: Юнити-Дана, 2003. – 639 с.
12. Склеймов Н.В. Внутренний аудит: оценка систем принятия решений и организации бухгалтерского учета // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2002. - № 8. – с. 60 – 66.
13. Юрдинова И.Л. Незамайкин В.Н. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: Эксмо – 2004. 448 с.