Контроль, за денежными оборотами

      Выбранная партнерами форма расчетов обычно фиксируется  в договоре. Выбор наиболее рациональной формы расчетов позволяет сократить  разрыв между временем  получения  покупателями товара, товарно-материальных ценностей и совершения платежа, ликвидировать образование необоснованной кредиторской задолженности.

      Рассмотрим  основные виды безналичных расчетов:

      Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка.

      Расчеты платежными поручениями имеют ряд  достоинств по сравнению с другими  формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

      Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

      Инкассо — это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой.

      Чек — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

      Денежные  чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

      Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

      Аккредитив — это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

      Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.

      Вексельная  форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

      Вексель — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной  законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать  от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

1.3   Правила и порядок расчетов наличными денежными средствами

      Для работы с наличными денежными  средствами предприятие должно иметь  кассу  и соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в РФ .

      Согласно  Порядку ведения кассовых операций все предприятия, организации и  учреждения независимо от организационно- правовой формы обязаны:

      - приходовать полученные наличные  денежные средства в кассу, хранить свободные денежные средства в учреждениях банков;

       - производить платежи по своим  обязательствам перед другими  предприятиями, как правило, в  безналичном порядке, а наличными  деньгами – в пределах установленной ЦБ РФ суммы.

     Письмо  Центрального Банка РФ от 04.10.1993г. № 18 «Об утверждении порядка ведения  кассовых операций  в РФ» (утв. ЦБ РФ 22.09.1993г. № 40), содержит следующие  общие положения:                                                                                                  

      - предприятия, объединения, организации  и учреждения (в дальнейшем предприятия)  независимо от организационно  – правовых форм и сферы  деятельности обязаны хранить  свободные денежные средства  в учреждениях банков. 

      - предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими  предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных   расчетов, устанавливаемые Центральным Банком РФ в соответствии с законодательством РФ.

        Налично-денежное обращение регулируется Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 №40.

    В настоящее время заплатить наличными  своему контрагенту по одной сделке юридическое лицо может лишь в пределах 100000 руб. Именно такой порядок установлен в указании ЦБ РФ от 14.11.01 №1050-У. Письмом ЦБ РФ от 01.07.02 №24-2-02/252 было установлено, что предельный размер расчетов наличными деньгами относится к расчетам в рамках одного договора, заключенного между юридическими лицами.

    Статья 861 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предоставляет  безусловное право использования  наличных денег при осуществлении  расчетов только гражданам, если это  не связано с осуществлением ими предпринимательской деятельности. В отношении порядка расчетов между юридическими лицами, ограничения (часть 2 ст. 861 Кодекса).

1.4   Экономическая характеристика ОАО Молочный  завод «Уссурийский»

      Молочный  завод «Уссурийский» был основан в 1948 г. Как акционерное общество, молочный завод «Уссурийский» был зарегистрирован Администрацией г. Уссурийска 5 ноября 1992 г. Постановлением № 563. Местонахождения предприятия: 692525 г. Уссурийск, ул. Советская, 128.

      Основной  целью деятельности ОАО Молочный завод «Уссурийский»,  как и целью любого коммерческого предприятия является получение прибыли. В связи с этим предприятие занимается следующими видами финансово-хозяйственной деятельности:

      - заготовка, переработка, производство  и реализация молочной продукции;

      - реализация промышленных и продовольственных  товаров через собственную и  арендуемую торговую сеть;

      - маркетинг, коммерческая, посредническая  деятельность, в т.ч. внешняя торговля;

      - производство и реализация товаров  народного потребления.

      Все структурные подразделения Молочного  завода занимают земельный участок  площадью 3,32 га. Организация электроснабжения осуществляется от городской электрической  сети, резервного питания нет. На предприятии  завода находится собственная котельная, которая обеспечивает предприятие теплом. Вода поступает от городского водозабора.

      Проектная мощность по переработке молока 50-60 тонн в сутки.

      В настоящее время 51,2 % акций находится  у физических лиц, половина из которых  у работников предприятия, а другая половина  - у неработающих на заводе. 48,8 % акций – у сельскохозяйственных предприятий – поставщиков сырья.

      ОАО «Молочный завод «Уссурийский»  выпускает следующие виды продукции: молоко, сливки, творог, сметану, мороженое, сыры плавленые, ряженку, варенец, простоквашу, йогурты, десерты, горчицу.

      Основные  технико-экономические показатели деятельности предприятия представлены в следующей таблице: 
 

Таблица 1.1 – Основные финансово-экономические показатели хозяйственной деятельности в ОАО «Молочный завод «Уссурийский»

 

      Анализируя  результаты таблицы 1.1 можно сделать вывод, что выручка от реализации 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличилась в 1,2 раза и составила 430503 тысячи рублей.

     Полная  себестоимость реализованной продукции выросла на 10,4 % в 2007 году, в сравнении с 2005 годом.

      Уровень рентабельности производства увеличился в 1,7 раз по сравнению с 2005 годом.

      В 2007 году фондоотдача снизилась на 51,2 % по отношению к 2005 году и составила 5,93 руб., что означает на 1 руб. ОПФ приходится 5,93 руб. реализованной продукции.

      Фондовооруженность  труда в 2007 году составила 199 тыс. руб., что означает, что  стоимость производственных основных фондов в расчете на одного среднегодового работника увеличилась в 2,6  раза, по сравнению с 2005 годом.

      Анализ  ликвидности баланса ОАО Молочный завод «Уссурийский» за 2007 год представлен в таблице 1.2.