Восстановление финансовой устойчивости предприятия ООО "Глобалтранс"

Таким образом, неудовлетворительные показатели финансового состояния  предприятия, перспектив его развития свидетельствуют о необходимости  перейти к новой идеологии  в управлении либо отказаться от прежнего профиля предприятия. В этом случае можно разрабатывать стратегические меры: миссию, мотивацию, стратегический и оперативный контроллинг. Первоначальная миссия предприятия, дающая импульс  к разработке её основной концепции, цели и задач с учётом перспектив, открывающихся перед компанией, и их долгосрочных оценок, должна обеспечивать возможность поддержания определённого  статуса фирмы и давать ей конкурентные преимущества продолжительное время.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ и оценка финансовой устойчивости на примере  ООО «Глобалтранс»

2.1 Характеристика деятельности  ООО «Глобалтранс»

Полное  название организации Общество с  ограниченной ответственностью «Глобалтранс».

Юридический адрес предприятия ООО «Глобалтранс» - г. Пермь, Советская д.51

Факт.адрес: 614000 г. Пермь, Советская д.51

Основными видами деятельности ООО «Глобалтранс»  являются предоставление транспортно-экспедиционных услуг, а именно:

1. Внутрироссийские перевозки:
• автотранспортом;
• авиатранспортом;
• железнодорожным транспортом

2. Внешнеэкономические перевозки

• автотранспортом;
• авиатранспортом

3. Мультимодальные перевозки:

• сборные грузы;
• генеральные грузы.

Предприятие ООО  «Глобалтранс» создано в целях  оказания транспортных услуг в Пермском крае, участия и реализации программ развития экономики Пермского края, оказание услуг в области внешнеэкономической деятельности.

Масштаб деятельности предприятия ООО «Глобалтранс»  широк и разнообразен. Основной целью  деятельности ООО «Глобалтранс»  является получение прибыли.

Структура управления ООО «Глобалтранс» очень  проста, что зачастую даже лучше, чем  большая структура управления, так  как простая компактная структура  работает наиболее слаженно, по сравнению  с большой громоздкой. Все структурные  подразделения работают слаженно, что  позволяет сократить время консолидации всех подразделений.

На исследуемом  предприятии ООО «Глобалтранс»  применяется линейная организационная  структура управления. В линейной структуре развиты и четко  просматриваются вертикальные связи. Каждый линейный руководитель непосредственно  подчинен вышестоящему руководству  организации. Он управляет деятельностью  определенного звена организации, отвечает за работу этого звена и  взаимодействует с другими линейными  руководителями через высшее руководство. Линейный руководитель координирует деятельность подчиненных ему исполнителей, управляет  их

Управление ООО  «Глобалтранс» осуществляется на основе принципа демократического централизма, сочетания централизованного руководства.

2.2 Анализ и оценка показателей финансовой устойчивости деятельности предприятия

Оценка  конкурентоспособности крупных  и средних предприятий основывается на фактических данных баланса, отчета о прибыли. В качестве способов оценки конкурентоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и т.д.

Классическим  подходом к оценке конкурентоспособности  является анализ финансового положения  заемщика по бухгалтерскому балансу. Основной источник информации для осуществления  анализа финансового состояния  предприятия - это форма №1 для  годовой и периодической бухгалтерской  отчетности предприятия «Бухгалтерский баланс» и форма №2 для годовой  и квартальной бухгалтерской  отчетности «Отчет о финансовых результатах».

Однако  бухгалтерская отчетность не является единственным источником информации для  анализа кредитоспособности. Тем  не менее, поскольку среди прочих бухгалтерские данные обладают высокой  степенью достоверности, бухгалтерский  баланс считается основополагающим источником для проведения такого анализа.

Общий анализ конкурентоспособности является первым из двух основных этапов анализа  конкурентоспособности предприятия  и результатом его является составление  описания финансового состояния  предприятия с указанием специфических  особенностей предприятия и оценкой  его финансового положения.

Естественно, что, приводя оценку конкурентоспособности  необходимо учесть, что предприятия  разных стран, находясь в постоянном развитии, существенно отличаются друг от друга, вряд ли можно говорить о  каких-либо конкретных нормах или оптимальных  значениях финансовых показателей. Применяя те или иные показатели и  коэффициенты, банки, в каких бы странах  они ни находились, сами определяют критерии оценки и значений.

Подбор  этих показателей в данной работе осуществляется в целях их использования  российскими коммерческими банками  и самими предприятиями с учетом ограниченности информационной базы для  анализа кредитоспособности предприятий  в нынешних экономических условиях в России.

Проанализируем  деятельность предприятия ООО «Глобалтранс», осуществлявшее свою финансово-экономическую  деятельность за три последних отчетных периода (за 2008-2010 года). В данной работе имеются определенные условности, все  цены и расчеты приведены в  тысячах рублей. Баланс прилагается  к работе и из него берутся данные для расчета различных коэффициентов.

Финансовое состояние  является важнейшей характеристикой  деловой активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимся  в распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования.

Проведем анализ и оценку баланса предприятия  ООО «Глобалтранс» (см. табл. 3).

Таблица 3. Баланс ООО «Глобалтранс»  в тыс. рублях.

Наименование статей баланса	2008 год  тыс. руб.	2009 год  тыс. руб.	2010 год  тыс. руб.	Прирост  тыс. руб.	Прирост%
Текущие активы:	41052,30	86005,00	83383,00	42330,70	103,11
Денежные средства	9235,20	32204,00	5569,00	-3666,20	-39,70
Краткосрочные инвестиции	-	8 388,00	-	-	-
Краткосрочная дебиторская задолженность:	2402,60	29441,00	58369,00	55966,40	29,41
Счета и векселя к получению	16,80	29101,00	21167,00	21150,20	94,05
Прочая дебиторская задолженность	2385,80	340,00	37202,00	34816,20	145,31
Товарно-материальные запасы:	29382,20	15469,00	17215,00	-12167,20	-41,41
Сырье, материалы и комплектующие	6630,70	11132,00	4793,00	-1837,70	-27,72
Готовая продукция	22751,50	4337,00	12422,00	-10329,50	-45,40
Расходы будущих периодов	29,80	503,00	2 230,00	2200,20	83,22
Прочие текущие активы	2,50	-	-	-2,50	-100,00
Долгосрочные  активы:	56915,70	261456,00	325026,00	268110,30	71,07
Земля, здания и оборудование	31798,90	46705,00	200700,00	168901,10	51,15
Нематериальные активы	41,90	119,00	2,00	-39,90	-95,23
Долгосрочные инвестиции	-	19840,00	19841,00	19841,00	0,00
Незавершенные инвестиции	25074,90	194792,00	104483,00	79408,10	36,68
СУММАРНЫЙ АКТИВ	97968,00	347461,00	408409,00	310441,00	36,88
Текущие обязательства:	41427,00	84296,00	97207,00	55780,00	34,65
Краткосрочные займы	-	-	35000,00	35000,00	-
Кредиторская задолженность	41427,00	83105,00	62207,00	20780,00	50,16
Счета и векселя к оплате	27977,80	38507,00	45211,00	17233,20	61,60
Налоги к уплате	11543,00	28959,00	3842,00	-7701,00	-66,72
Дивиденды к выплате	-	-	3262,00	3262,00	-
Прочая кредиторская задолженность	1906,20	15639,00	9892,00	7985,80	48,94
Доходы будущих периодов	-	1191,00	-	-	-
Долгосрочные  обязательства:	-	12004,00	13735,00	13735,00	-
Долгосрочные займы	-	12004,00	13735,00	13735,00	-
Собственный капитал:	56541,00	251165,00	297467,00	240926,00	26,11
Акционерный капитал	100,00	100,00	100,00	-	-
Резервы и фонды	15,00	-	15,00	-	-
Добавочный капитал	391,60	187581,00	193903,00	193511,40	94,58
Нераспределенная прибыль	56034,40	63484,00	103449,00	47414,60	84,62
СУММАРНЫЙ ПАССИВ	97968,00	347461,00	408409,00	310441,00	316,88

 

Проведем  анализ состава и структуры актива баланса и изобразим графически динамику изменения активов предприятия  ООО «Глобалтранс» (см. рис. 1). Валюта баланса предприятия за анализируемый период увеличилась на 310441,00 тыс. руб. или на 36,88%, что косвенно может свидетельствовать о расширении хозяйственного оборота.

Анализ баланса показал, что в структуре активов произошло  изменение за счет роста суммы внеоборотных активов на 268110,30 тыс. руб. или на 71,07%, и роста суммы текущих активов на 42330,70 тыс. руб. или на 103,11%. С финансовой точки зрения это свидетельствует о положительных результатах, так как имущество стало более мобильным.

 

 

Рисунок 1. Динамика структуры актива баланса

за 2008-2010 года, тыс. руб.

На изменение актива баланса повлияло, главным образом, изменение суммы внеоборотных активов. Изменения в составе внеоборотных активов в анализируемом периоде были обеспечены следующим изменением их составляющих:

- сумма основных средств  в анализируемом периоде увеличилась на 168901,10 тыс. руб., или на 51,15%;

- сумма нематериальных  активов уменьшилась на 39,90 тыс. руб. или на 95,23%;

- сумма долгосрочных  инвестиций увеличилась на 19841,00 тыс. руб. ;

- сумма незавершенных  инвестиций увеличилась на 79408,10 тыс. руб. или на 36,68%.

Уменьшение доли нематериальных активов за последний период говорит  об отсутствии инновационной направленности деятельности предприятия. Увеличение долгосрочных инвестиций, если они направлены на увеличение основных средств, может считаться положительным моментом, это увеличение произошло.

В составе текущих активов  произошли следующие изменения:

- сумма денежных средств  уменьшилась в рассматриваемом периоде на 3666,20 тыс. руб. или на 39,70%;

- сумма краткосрочных  инвестиций не изменилась;

- сумма краткосрочной  дебиторской задолженности увеличилась на 55966,40 тыс. руб. или на 9,94%;

- сумма товарно-материальных запасов уменьшилась на 12167,20 тыс. руб. или на 41,41%;

- сумма расходов будущих  периодов  увеличилась на 2200,20 тыс. руб. или на 83,22%;

- сумма прочих текущих  активов уменьшилась на 2,50 тыс. руб.

Формирование имущества  предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и  за счет заемных средств, значения которых  отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости  от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

На конец 2010 года доля собственного капитала, основного  источника формирования имущества  предприятия, в структуре пассивов увеличилась и составила 72,84%. При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к падению и уменьшился на 0,35, составив 0,38. Это может свидетельствовать об относительном повышении финансовой устойчивости предприятия и снижении финансовых рисков.

Также проведем анализ состава и структуры  пассива баланса и изобразим  динамику изменения структуры пассива  баланса ООО «Глобалтранс» (см. рис.2).

В абсолютном выражении  величина собственного капитала увеличилась на 240926,00 тыс. руб., т.е. на 26,11%.

Проанализируем, какие составляющие собственного капитала повлияли на это  изменение:

• акционерный капитал не изменился;
• добавочный капитал увеличился на 193511,40 тыс. руб., или на 94,58%;
• резервы и фонды не изменились;
• нераспределенная прибыль увеличилась на 47414,60 тыс. руб., или на 84,62%;
• прочий собственный капитал не изменился.

Увеличение нераспределенной прибыли говорит о расширении возможностей пополнения оборотных  средств для ведения нормальной хозяйственной деятельности.

 

Рисунок 2. Динамика изменения структуры пассива баланса за период 2008-2010 года на предприятии ООО «Глобалтранс», тыс. руб.

 

В структуре собственного капитала на конец анализируемого периода  удельный вес:

• акционерного капитала составил 0,03%;
• добавочного капитала составил 65,18%;
• резервов и фондов составил 0,01%;
• нераспределенной прибыли составил 34,78%;

 Объем заемного капитала в анализируемом периоде изменился на 167,80% и составил: 110942,00 тыс. руб.

Сумма долгосрочных пассивов на конец анализируемого периода  увеличилась и составила 13735,00 тыс. руб.

Величина текущих обязательств за анализируемый период увеличилась на 134,65% и составила 97207,00 тыс. руб.

На это увеличение повлияли следующие изменения:

• сумма краткосрочных займов увеличилась и составила 35000,00 тыс. руб.
• сумма кредиторской задолженности увеличилась на 50,16% и составила 62207,00 тыс. руб.
• доходы будущих периодов не изменились;
• резервы предстоящих расходов и платежей не изменились.
• сумма прочих текущих обязательств не изменилась.

 

Анализ структуры финансовых обязательств говорит о преобладании краткосрочных источников в структуре  заемных средств, что является негативным фактором, который характеризует  неэффективную структуру баланса  и высокий риск утраты финансовой устойчивости.