Нарушение таможенных правил и ответственность за их совершение

     Вина  в форме умысла и неосторожности является обязательным признаком нарушения  таможенных правил, совершенного физическим лицом. Поэтому законодатель включил  виновность физического лица или  должностного лица, привлекаемого к  ответственности за нарушение таможенных правил, в круг обстоятельств, составляющих предмет доказывания по делу, предусмотренных  ст. 320 ТК (см. комментарий к гл. 43), а также в круг обстоятельств, подлежащих выяснению при рассмотрении дела, установленных ст. 364 ТК (см. комментарий  к гл. 48). Отсутствие вины, то есть мотивированной психической позиции физического  лица, обладающего свободой выбора между правомерным и неправомерным  вариантами поведения, исключает возможность  применения к такому лицу ответственности  за совершенное им противоправное деяние.

     Так, невменяемый не может нести ответственность  за свои поступки прежде всего потому, что в них не участвовали его  сознание или воля. В соответствии с п. 4 ст. 291 ТК при установлении невменяемости  физического лица, совершившего нарушение  таможенных правил, производство по делу не может быть начато, а начатое  производство подлежит прекращению. 
 
 

Состав  нарушения таможенных правил

     Состав  нарушения таможенных правил — это  логическая конструкция, это правовое понятие о нем, которое отражает существенные признаки определенных антиобщественных деяний в сфере таможенного дела. Законодатель сам не создает признаков  таможенных правонарушений, он лишь отбирает существенные и отличительные черты  и конструирует составы. Логическая конструкция закрепляется в праве  и становится обязательной. Перечень закрепленных в ней признаков  является необходимым и достаточным  основанием для квалификации деяния как нарушения таможенных правил. Иными словами, реальное деяние только тогда может рассматриваться  в качестве нарушения таможенных правил, когда оно содержит все признаки его состава, а отсутствие хотя бы одного из них означает и отсутствие состава в целом.

     Состав  нарушения таможенных правил как  и любого другого вида правонарушений образуют следующие признаки: объект нарушения таможенных правил, объективная  сторона правонарушения, субъект  нарушения таможенных правил и субъективная сторона.

     Объектом  нарушения таможенных правил являются охраняемые государством общественные отношения:

• имущественного характера, возникающие по поводу перемещения через таможенную границу РФ материальных благ (товаров и транспортных средств);
• неимущественного характера, возникающие в сфере управления таможенным делом (например, общественные отношения по поводу производства таможенного оформления, хранения товаров и транспортных средств, по поводу оказания всевозможных услуг в связи с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу России и др.).

     Исчерпывающий перечень объектов нарушений таможенных правил содержится в ст. 230 ТК РФ:

1. порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу России;
2. порядок таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу России;
3. порядок таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу России;
4. порядок обложения перемещаемых через таможенную границу России товаров и транспортных средств таможенными платежами и порядок их уплаты;
5. порядок предоставления в отношении указанных выше товаров и транспортных средств таможенных льгот и порядок пользования ими.

     Помимо  понятия «объекта нарушения таможенных правил», в таможенном праве существует еще понятие «непосредственного объекта нарушения таможенных правил». Такими объектами выступают товары и транспортные средства, в отношении  которых не были соблюдены те или  иные таможенные правила.

     Объективная сторона нарушения таможенных правил в каждом конкретном случае определяется диспозицией той или иной статьи Таможенного кодекса РФ, предусматривающей  ответственность за противоправное деяние, являющееся нарушением таможенных правил. Она может выражаться как  в совершении определенных действий, так и в бездействии.

     Наличие объективной стороны законодатель во многих случаях ставит в зависимость  от времени, места, способа, характера  совершения деяния, наступивших его  вредных последствий, совершения противоправного  деяния в прошлом, его систематичности (неоднократность, повторность, длящееся правонарушение).

     Следует также отметить, что при характеристике объективной стороны того или  иного нарушения таможенных правил в Таможенном кодексе РФ нередко  используются такие понятия, как  пользование, распоряжение, хранение, приобретение и др. Толковать эти  понятия нужно в соответствии с тем смыслом, который им придается  в гражданском законодательстве.

     В качестве субъекта нарушения таможенных правил может рассматриваться любое  лицо (физическое или юридическое), которое подлежит ответственности  за предусмотренные таможенным законодательством  деяния (действия либо бездействия), связанные  с нарушением правил, соблюдение которых  входит в его установленные законом  или иным нормативно-правовым актом  обязанности в сфере таможенного  дела. При этом формулировка «подлежит  ответственности» является обязательной и весьма важной, поскольку ст. 291 ТК РФ содержит перечень обстоятельств, при наличии которых лицо, совершившее  противоправное деяние, освобождается  от ответственности за его совершение.

     В соответствии с таможенным законодательством, субъектами нарушений таможенных правил могут быть как российские, так  и иностранные:

• предприятия, учреждения, организации, т. е. субъекты, объединяемые родовым понятием «юридическое лицо», а также лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;
• вменяемые физические лица по достижении ими к моменту совершения правонарушения шестнадцатилетнего возраста;
• должностные лица, если в их служебные обязанности в момент совершения ими правонарушения входило обеспечение выполнения требований актов российского законодательства по таможенному делу и международных договоров Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы.

     Еще раз подчеркнем, что субъектом  нарушения таможенных правил может  быть только то лицо, на которое возложена  обязанность по выполнению тех или  иных таможенных правил. При этом, как  свидетельствует таможенная практика, при совершении нарушений таможенных правил может иметь место соучастие, т. е. участие в совершении правонарушения двух и более физических и юридических  лиц. К сожалению, в ст. 246 ТК РФ, предусматривающей  соучастие, не указан такой субъект  соучастия, как юридическое лицо. Это является явным пробелом действующего таможенного законодательства, который  приходится исправлять на практике.

     Субъективная  сторона нарушения таможенных правил зависит от того, кто выступает  в качестве субъекта правонарушения: физическое или юридическое лицо.

     Если  субъектом нарушения таможенных правил выступает физическое (либо должностное) лицо, то субъективная сторона  характеризуется виной, которая  представляет собой психическое  отношение лица к своему противоправному  поведению и его последствиям и выражается в форме умысла или  неосторожности. Это четко сказано  в ч. 5 ст. 231 ТК РФ. Понятия умысла и неосторожности в Таможенном кодексе  РФ не раскрываются, они являются общеправовыми.

     Умысел  предполагает, что лицо, совершившее  нарушение таможенных правил, предвидит  и желает наступления общественно-вредных  последствий своего деяния (прямой умысел) или сознательно допускает  наступление этих последствий (косвенный  умысел). К нарушениям таможенных правил, которые могут быть совершены  только умышленно, относятся прежде всего таможенные правонарушения так  называемой «контрабандной» группы (перемещение товаров и транспортных средств помимо таможенного контроля — ст. 276 ТК РФ; сокрытие от таможенного  контроля товаров - ст. 277 ТК РФ; перемещение товаров и транспортных средств с обманным использованием документов или средств идентификации — ст. 278 ТК РФ; недекларирование или недостоверное декларирование товаров и транспортных средств — ст. 279 ТК РФ). К умышленным относятся также действия, направленные на неправомерное освобождение от таможенных платежей или их занижение - ст. 282 ТК РФ; действия, направленные на возврат уплаченных таможенных платежей, получение выплат или иных возмещении либо их невозвращение без надлежащих оснований — ст. 283 ТК РФ и др. Неосторожность может проявляться:

• как самонадеянность, когда лицо предвидит общественно-опасные последствия своего деяния, но легкомысленно рассчитывает на возможность избежать их;
• как небрежность, когда лицо не предвидит общественно-опасные последствия своего деяния, но могло и должно было их предвидеть.

     По  небрежности могут быть совершены  нарушения таможенных правил, связанные  с нарушением установленного порядка  производства таможенного оформления и таможенного контроля (например, невручение документов на товары в  месте доставки — ст. 253 ТК РФ; нарушение  порядка производства таможенного  оформления — ст. 258 ТК РФ и др.).

     Наряду  с обязательными признаками субъективной стороны, каковыми являются умысел и  неосторожность, могут быть и факультативные: мотив и цель. Мотив поведения  лица (побудительная причина совершения правонарушения) и тесно связанная  с ним цель (результат, на достижение которого направлено противоправное деяние) оказывают большое влияние на правильную квалификацию таможенного  правонарушения. 
 

Классификация правонарушений таможенных правил

     Таможенное преступление - это предусмотренное уголовным законодательством, запрещенное под угрозой применения уголовного наказания общественно опасное противоправное, виновное деяние (действие или бездействие), совершенное в сфере таможенного дела.

     В Уголовном кодексе Российской Федерации  среди преступлений в сфере экономической  деятельности следует выделить следующие  пять видов преступлений, относящиеся  к сфере таможенного дела:

     - контрабанда (ст. 188);

     - незаконный экспорт или передача  сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное  выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы  при создании оружия массового  поражения, вооружения и военной  техники (ст. 189);

     - невозвращение на территорию  Российской Федерации предметов  художественного, исторического  и археологического достояния  народов Российской Федерации  и зарубежных стран (ст. 190);

     - невозвращение из-за границы средств  в иностранной валюте (ст. 193);

     - уклонение от уплаты таможенных  платежей, взимаемых с организации  или физического лица (ст. 194).

     Контрабанда.

     Под контрабандой (итал. сontro – против, bando – правительствен-ное постановление) практически во всех странах принято  понимать незаконные перемещения через  таможенную границу государства  товаров или иных предметов, признаваемое преступлением.

     Исходя  из положений 188 статьи УК РФ, контрабандой признается:

     1)  Перемещение через таможенную границу РФ, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием:

     - товаров или иных предметов  в крупном размере (часть 1);

     - наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих,  взрывчатых, радиоактивных веществ,  радиационных источников, ядерных  материалов, огнестрельного оружия, взрывных устройств, боеприпасов,  оружия массового поражения, средств  его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также  материалов и оборудования, которые  могут быть использованы при  создании оружия массового поражения,  средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, в отношении  которых установлены специальные  правила перемещения через таможенную  границу Российской Федерации,  стратегически важных сырьевых  товаров или культурных ценностей,  в отношении которых установлены  специальные правила перемещения  через таможенную границу Российской  Федерации (часть 2);

     2)  Деяния, предусмотренные частями первой или второй 188 статьи УК РФ, совершенные либо должностным лицом с использованием своего служебного положения, либо с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль (часть 3);

     3)  Деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей 188 статьи УК РФ, совершенные организованной группой (часть 4).

     Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно - технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники.

     Незаконный  экспорт технологий, научно-технической  информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, которые могут  быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его  доставки, вооружения и военной техники  и в отношении которых установлен специальный экспортный контроль, наказывается