Введение кассовый операций в белорусских рублях на территории Республики Беларусь на ОАО «Беларуськалий»

     Никакие поправки в тексте чека не допускаются, так как делают чек недействительным.

     Если  допущена ошибка при составлении  чека, то его перечеркивают и на нем делается надпись "Аннулирован". Аннулированный (испорченный) чек должен оставаться в чековой книжке. Затем заполняется новый (следующий по номеру) чек. Корешки оплаченных и испорченных чеков, а также испорченные чеки организация-чекодатель обязана хранить не менее трех лет.

     В случае закрытия расчетного счета ОАО «Беларуськалий»  возвращает банку полученные им ранее чековые книжки с неиспользованными корешками и чеками с указанием в сопроводительном письме номеров неиспользованных чеков.

     Поступление наличных денег в кассу, в том  числе по чеку, на предприятии ОАО «Беларуськалий» оформляют приходными кассовыми ордерами (форма № КО-1) (Приложение 5).

     Приходный кассовый ордер состоит из двух частей: самого приходного ордера и квитанции  к нему.

     Приходный кассовый ордер применяется для  оформления поступления наличных денег в кассу предприятия как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.

     Прием наличных денег по приходным кассовым ордерам может производиться  только в день их составления. Лица, вносящие денежные средства, представляют в бухгалтерию ОАО «Беларуськалий»  сопроводительные документы (кассовые чеки, авансовые отчеты и т.п.), отражающие совершенные хозяйственные операции. На основании предоставленных документов, подтверждающих факт совершения хозяйственной операции, работник бухгалтерии выписывает в одном экземпляре приходный кассовый ордер и квитанцию к нему, которые подписываются главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. 

     При составлении приходного кассового  ордера ему присваивается очередной порядковый номер и до передачи в кассу он регистрируется бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) (Приложение 6). Как правило, нумерация приходных кассовых ордеров начинается с начала года с порядкового номера один (№ 1] и продолжается до конца текущего года.

     Суммы операций в приходных кассовых ордерах  указываются и цифрами, и прописью.

     В приходных кассовых ордерах и  квитанциях к ним по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной  операции (например, получено по чеку с таким-то номером). В случае если по приходному кассовому ордеру на основании кассовых чеков оформляется поступление выручки, то по строке "В том числе" должна указываться сумма НДС, которая записывается цифрами. Если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога (НДС)".

     По  строке "Приложение" перечисляются  прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров  и дат составления.

     При получении приходных кассовых ордеров  кассир обязан проверить:

• наличие на документах подписи главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного;
• правильность оформления полученных документов;
• наличие сопроводительных документов, прилагаемых к приходным кассовым ордерам;
• соответствие хозяйственной операции, указанной в приходном кассовом ордере, наименованию операции в квитанции к нему.

   При приеме денег кассир обязан проверить  соответствие сумм вносимых денежный средств суммам, указанным в сопроводительных документах, приходном кассовом ордере и квитанции к нему.

   После получения наличных денег приходный  кассовый ордер и квитанция к  нему немедленно подписываются кассиром, а квитанция к приходному кассовому  ордеру заверяется печатью (штампом) кассира. Подписанная и заверенная печатью (штампом) квитанция к приходному кассовому ордеру вручается кассиром лицу, внесшему наличные деньги, или прикладывается к выписке из банка (при поступлении наличных денег по чеку).

   Операции  по поступлению денежных документов в кассу данного предприятия также оформляются приходными кассовыми ордерами.

   Выдача  наличных денег из кассы ОАО «Беларуськалий» производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2) или надлежащим образом оформленным другим документам (Приложение 7).

   К таким документам, например, относятся  платежные и расчетно-платежные  ведомости, по которым выдается зарплата работникам организации, заявления на выдачу денег и др. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером организации или лицами, на это уполномоченными.

   В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях и др. имеется разрешительная надпись руководителя ОАО «Беларуськалий», подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.

   При выдаче денег по расходному кассовому  ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир обязан потребовать предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и забирает расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится.

   Расписка  в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно  чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.

   Выдача  денег лицам, не состоящим в списочном составе ОАО «Беларуськалий», производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров. Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе.

   Если  выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег.

   Если  выдача денег производится 'по ведомости, перед распиской в получении  денег кассир делает надпись: "По доверенности". Доверенность остается как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости (Приложение 8).

   Оплата  труда, выплата пособий по социальному  страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя (Приложение 9).

   Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным  лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.

   По  истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:

• в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано";
• составить реестр депонированных сумм;
• в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью;
• записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и указать в ведомости номер расходного кассового ордера.
• бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.
• депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.
• выдача наличных денег из кассы (выручка, депонированные суммы и т.д.) для их сдачи в банк и зачисления на расчетный счет организации также осуществляется на основание расходных кассовых ордеров.
• расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре и подписывается руководителем организации и главным бухгалтером, а затем регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-З).
• в расходном кассовом ордере по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции, а по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные " другие документы с указанием их номеров и дат составления. Операции по выдаче денежных документов из кассы организации также оформляются расходными кассовыми ордерами.
• приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилам, шариковой ручкой или выписаны на пишущей или вычислительной машине. Подчистки, помарки и исправления в этих документах не допускаются.
• если допущена ошибка в таких документах (кроме денежного чека), то они уничтожаются и вместо них составляются новые документы.
• сдача наличных денег в банк осуществляется по установленной форме объявления на взнос наличными.
• Объявление на взнос наличными подписывается лицом, вносящим деньги в банк.

   Объявление  состоит из трех частей: непосредственно  объявления на взнос наличными, квитанции  и ордера.

   Первая часть объявления на взнос наличными остается в кассе банка. Вносителю денег выдается квитанция, которую он представляет в кассу . В кассе ОАО «Беларуськалий»  квитанция прилагается к расходному кассовому ордеру, по которому были выданы деньги для их сдачи в банк.

   Ордер выдается организации на следующий  день вместе с выпиской из банка, в  которой отражено поступление сданных  денег на расчетный счет организации.

   При осуществлении расчетов наличными деньгами в ОАО «Беларуськалий»   ведётся, кассовая книга установленной формы (форма № КО-4) (Приложение 10),

     ОАО «Беларуськалий»  может выдать наличные денежные средства под отчет на хозяйственные нужды и другие нужды. Срок, на который выдаются наличные денежные средства, законодательно не ограничен, но он может и должен устанавливаться приказом руководителя предприятия. Приказом может быть утвержден перечень хозяйственных операций, оплачиваемых за наличный расчет; перечень должностей или список лиц, допущенных к их осуществлению; предельные размеры сумм, выдаваемых в подотчет по каждому виду операций, сроки сдачи авансового отчета.

     В течение трех рабочих дней после  окончания такого срока работник, получавший деньги под отчет, обязан отчитаться за потраченные деньги, предъявить авансовый отчет (Ф №АО-1) с приложением документов, подтверждающих расходы, или вернуть остаток неизрасходованных денег, если таковой имеется.(Приложение 12)

   Кассовая  книга является учетным регистром, в котором отражаются в хронологическом  порядке все совершенные организацией кассовые операции, подтвержденные рассмотренными ранее первичными учетными документами.

   ОАО «Беларуськалий»  ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано__листов". Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу, чернилами или шариковой ручкой. Записи кассовых операций начинаются со строки "Остаток на начало дня".

   Вторые  экземпляры листов должны быть отрывными  и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.