4) Административное управление дебиторской задолженностью. Этот вид услуг включает контроль своевременности оплаты поставок, работу с дебиторами, организацию для поставщика кредитного менеджмента, в том числе установление лимитов на каждого из его покупателей.

                               1.2.3   Классификация  факторинга

 

     В зависимости от условий договора факторинга, сферы его применения выделяют его виды, на основании которых можно привести классификацию. В основе любой классификации лежит определенный критерий.

     - Регрессный и безрегрессный факторинг. 

       Основное деление факторинга осуществляется исходя из того, кто берет на себя кредитный риск и выделяется. Регрессный и безрегрессный факторинг. В первом случае, фактор приобретает у клиента право на все суммы, причитающиеся от должника, однако в случае невозможности взыскания с должника сумм в полном объеме клиент, переуступивший такой «ненадежный» долг, обязан возместить фактору недостающие денежные средства. Если же с должника получен излишек по сравнению с причитающейся фактору суммой, то излишек возвращается клиенту.

     В случае безрегрессного факторинга фактор приобретает у клиента право на все суммы, причитающиеся от должника. При невозможности взыскания с должника сумм в полном объеме финансовый агент потерпит убытки. По сути, это означает полный переход права собственности на право требования клиента к должнику. 

     - Внутренний и международный факторинг

     Факторинг называется внутренним, если все стороны  по договору купли-продажи находятся  в пределах одной страны. В операциях  внутреннего факторинга обычно участвуют  три стороны: Поставщик, Покупатель и Фактор. Если же Поставщик и  Покупатель являются резидентами разных государств, то речь идет о международном факторинге.  Есть и другие классификации. Факторинг бывает открытым (с уведомлением дебитора об уступке) и закрытым (без такого уведомления). Также он может быть реальным ( если денежное требование существует на момент подписания договора) и консесуальным (денежное требование может или должно возникнуть в будущем). При участии одного фактора в сделке факторинг называется прямым, при наличии двух факторов — взаимным. 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 
 

      Обеспечение возврата задолженности – одна из первостепенных целей управления дебиторской задолженностью. Действия, направленные на снижение риска невозврата дебиторской задолженности должны носить системный характер. И шаги в этом направлении могут быть сделаны на каждом из этапов работы с контрагентом. Еще до заключения договора необходимо предпринять усилия по изучению покупателя, его истории и финансового состояния. Необходимо составление выгодного и юридически грамотного договора, дополнительных соглашений с контрагентом. Уже на раннем этапе уже можно прибегнуть к услугам страхования или факторинга. Состояние задолженности должно оперативно отслеживаться и изучаться, клиенты должны классифицироваться по степени риска,  а при появлении задержек в оплате, необходимо принятие своевременных и оправданных мер, которые могут предполагать переговоры с покупателем, дополнительную отсрочку, взимание штрафа, обращение в суд, уступку прав требования, сообщение о страховом случае в страховую компанию и иные меры, которые были кратно рассмотрены в данной работе.

      Особое  внимание в работе было уделено такому инструменту как факторинг, что  обусловлено тем, что он еще не получил очень широко распространения  в России. Бизнес, особенно малый  бизнес, который работает с относительно небольшими заказами, пока не так сильно интересен для банков, предоставляющих данную услугу. Но этот инструмент имеет большой потенциал. Кроме того, он может быть очень эффективным средством, позволяющим за небольшую плату передать риск невозврата другому лицу. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы 

1. Волков  А.Н. Некоторые аспекты реструктуризации дебиторских задолженностей промышленных предприятий посредством факторинга как направление обеспечения  их экономической безопасности // Финансы  и кредит, 2005.-№ 13

 

2. Ивашкевич     В.Б..     Учет     и     анализ     дебиторской     и     кредиторской задолженности. - М.: Бухгалтерский учет, 2003    

 

3. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика.  –  М.: ТК "Велби", Изд-во "Проспект", 2006

 

4. Новашина  Т.С., Карпунин В.И., Волнин В.А., финансовый менеджмент, учебное пособие, Москва 2009.

 

5. Посредников Михаил, Система управления дебиторской  задолженностью, 2010. (http://www.cfin.ru/anticrisis/methodical_material/consultants/acc_receivable.shtml).

Задача

 
 

  В силу высокой доли дебиторской задолженности в составе оборотных активов малое предприятие решило прибегнуть к использованию факторинга. Определен срок финансирования от 16 до 30 дней. Процент за предоставленные кредитные ресурсы - 0,044%, комиссия за факторинговое обслуживание – 0,5%. Комиссия за обработку документов взимается в виде фиксированного сбора – 100 руб. с учетом НДС. Комиссия за несвоевременность платежа покупателя банк определил в 0,3% за каждый день. Малое предприятие отгрузило дебитору товар на сумму 1 500 000 руб. Дата товарно-транспортной накладной (принят товар) – 10.01.2011. Банк профинансировал предприятие 20.01.2011 на сумму в размере 75% суммы, указанной в товарной накладной. Отсрочка платежа составляет 30 дней, соответственно дата оплаты – 21.02.2011.

Дебитор выплачивал долг частями, по следующей схеме.

Схема выплаты дебиторской  задолженности

 
 

Решение 

1) 20.01.2011 банк  профинансировал предприятие на сумму в размере 75% от суммы указанной в накладной (1 500 000 руб), что равняется 1 125 000 руб. 

      Комиссия  за факторинговое обслуживание равна = 1 125 000 * 0,005 = 5625 руб.

      Комиссия  за оформление документов = 100 руб. 

За период с 20.01.2011 по 12.02.2011 будут начислены следующие процент:

23 дня * 0,044% =1,012%

Процентные выплаты  за этот период равны 1125000*0,01012 = 11385 руб. 

12.02.2011 дебитор  выплачивает часть долга, на  величину которого уменьшается  задолженность. ( 253 200 руб. + 700 000 руб. = 953 200 руб. )

Таким образом, за период 12.02.2011 по 21.02.2011 процент будет  начисляться не на 1 125 000 руб., а на 1 125 000 – 953 200 руб. =171 800 руб.

Процент за 12.02.2011-21.02.2011 = 0,044%*9=0,396%

Процентные выплаты  за этот период равны = 171 800 * 0,00396=680 руб. 33 коп. ( после округления)

21.02.2011 года начинает  начисляться штраф за просрочку.  Предполагаю, что проценты продолжают  начисляться, плюс, начисляется штраф  сверх процентов. 

За период 21.02.2011 – 20.03.2011 (примечание: в феврале 28 дней) проценты и штраф будут на протяжении 27 дней начисляться на невыплаченный остаток, а именно, на 171 800 руб. 

Процент  = 27*0,044 =1,188 %

Процентные выплаты  за этот период равны = 171 800 * 0,01188 = 2 041 руб.

Штраф = 27*0,003*171800 = 13 915 руб и 80 коп. 

Ответ 

1)Дебитору будет  начислен штраф в размере 13 915 руб. 80 коп. 

2) Сумма всех платежей, которые необходимо заплатить банку =

1 125 000 руб –  Возврат кредита

+    11 385 руб -  проценты за 20.01.2011 - 12.02.2011

+         680 руб. 33 коп - проценты за 12.02.2011-21.02.2011

+     2  041 руб -  проценты за 21.02.2011 –  20.03.2011

      13 915 руб  80 коп.  - штраф

+      5 625 руб. - комиссия за факторинговое  обслуживание 

+         100 руб  - комиссия за оформление  бумаг  

Итого: 1 144 832 руб. 13 коп. 

3) Сумма, которую банк должен заплатить предприятию за вычетом комиссий и штрафов = 

= 1 125 000 – 5625 –  100 – 13 915,8 = 1 105 359 руб. 20 коп. 

Возможно, имелось  ввиду, сумма, которую предприятие  должно заплатить банку? Тогда ответ будет =  11 385 + 680,33 + 2041 =14106 руб 33 коп.