Учёт расчётов с персоналом по оплате труда

Сумма к выплате:

1. 33012-4032=28980 руб.
2. 10920-1160=9760 руб.
3. 19032-2422=16610 руб.
4. 12870-1621=11249 руб.

ЕСН:

1. 28920 * 26% = 7519 руб.
2. 9760 * 26% = 2538 руб.
3. 16610 * 26% = 4319 руб.
4. 11249 * 26% = 2925 руб.

 

Рассчитаем отпускные Лукину А.В.:

определим сумму  заработной платы за 12 месяцев:

6500+8000+10000+9500+8000+7000+9500+12000+7000+7500+8000+10000=103000,00 руб.

      определим среднемесячную заработную плату:

103000 / 12 = 8583 руб.

определим средне дневную заработную плату:

8583 / 29,4= 292 руб.

  определим заработную плату за время очередного отпуска:

292 * 28 = 8176 руб.

НДФЛ:

8176 * 13%= 1063 руб.

8176+1063=9239 руб.

ЕСН:

9239 * 26% = 2402 руб.

Задача  №12

Организация получила краткосрочный кредит в банке  в сумме 800.000 руб. + № зачётной книжки (6200). Перечислено поставщику за полученные материалы 400.000 руб. Перечислено авиакомпании за авиабилеты для работника, направляемого в командировку 12.000 руб. Снято по чеку для выплаты з/п и командировочные расходы 230.000 руб.

+(6200). Выдана  з/п работникам 215.000 руб. Депонированная  з/п сдана на расчётный счёт  в банк (определить). Выдано командировочному  лицу на командировочные расходы  10.000 руб. и авиабилеты стоимостью 12.000 руб.

Определить остаток  средств на расчётном счёте и в кассе организации при условии, что до совершения указанных операций денежные средства на расчётном счёте и в кассе отсутствовали.

Составить бухгалтерские  проводки.

Дт 51 – Кт66, организация  получила краткосрочный кредит в  банке 806.200 руб.

Дт60 – Кт51, перечислены поставщику за товары 400.000 руб.

Дт60.1 – Кт51, перечислено  авиакомпании за авиабилеты 12.000 руб.

Дт50 – Кт51, снято  по чеку для выплаты з/п и командировочные  расходы 236.200 руб.

Дт70 – Кт50, выдана з/п работникам в сумме 215.000 руб.

Дт71 – Кт50, выданы командировочные 10.000 руб.

Дт50.1 – Кт60.1, в кассу поступили авиабилеты 12.000 руб.

Дт71 – Кт50.1, выданы авиабилеты подотчётному лицу.

                  50                                                                        

 

               51

Рассчитаем депонированную з/п:

236.200-215.000-10.000=11.200

Дт51 – Кт50, депонированная з/п сдана в банк в размере 11.200 руб.

Задача№13:

     № зачетки 6200

Организация производит три вида продукции  А, В, С.

За отчетный период затраты на производство продукции  составили:  

      Общехозяйственные расходы за отчетный период составили  – 34200

      Общецеховые расходы за отчетный период составили  – 18.000 руб.

      Согласно  учетной политике организации общецеховые  и общехозяйственные расходы  распределяются между отдельными видами продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих. 

      Составить бухгалтерские проводки и определить полную производственную себестоимость продукции.

      Решение:

      Доля  общехозяйственных расходов, участвующих  в формировании себестоимости  продукции А:

      (34200 / (21200+7000+16200)) * 21200= 16330 руб.

      Доля  общецеховых расходов, участвующих  в формировании себестоимости продукции  А:

      (18000 / (21200+7000+16200)) * 21204= 8594 руб.

• Д-т 20.А - К-т 10 – 25000 – отражена стоимость сырья и материалов             
• Д-т 10 - К-т 20.А – 5000 – отражена стоимость возвратных отходов
• Д-т 20.А - К-т 60 – 5000 – отражена стоимость топлива и энергии                          Д-т 20.А - К-т 70 – 21200 – отражена заработная плата
• Д-т 20.А - К-т 69 – 5512 – начислен ЕСН
• Д-т 20.А - К-т 76 – 2000 – отражена стоимость услуг сторонних организаций
• Д-т 20.А - К-т 02 – 5000 – отражена амортизация осн. средств
• Д-т 20.А - К-т 26 – 16330 – отражена сумма общехоз. расходов
• Д-т 20.А - К-т 25 – 8594– отражена сумма общецех. расходов
• Д-т 43 - К-т 20.А – 83637 – отражена сумма готовой продукции (полная себестоимость)

 

      Доля  общехозяйственных расходов, участвующих  в формировании себестоимости продукции В:

      (34200/ (21200+7000+16200)) * 7000= 5392руб.

      Доля  общецеховых расходов, участвующих  в формировании себестоимости продукции  В:

      (18000 / (21200+7000+16200)) * 7000= 2838руб. 

• Д-т 20.В - К-т 10 – 15000 – отражена стоимость сырья и материалов
• Д-т 20.В - К-т 60 – 2000 – отражена стоимость топлива и энергии
• Д-т 20.В - К-т 70 – 7000 – отражена заработная плата
• Д-т 20.В - К-т 69 – 1820 – начислен ЕСН
• Д-т 20.В - К-т 76 – 1000 – отражена стоимость услуг сторонних организаций
• Д-т 20.В - К-т 02 – 3500 – отражена амортизация осн. средств
• Д-т 20.В - К-т 26 – 5392 – отражена сумма общехоз. расходов
• Д-т 20.В - К-т 25 – 2838 – отражена сумма общецех. расходов
• Д-т 43 - К-т 20.В – 38550 – отражена сумма готовой продукции (полная себестоимость)

 

      Доля  общехозяйственных расходов, участвующих  в формировании себестоимости  продукции С:

      (34200 / (21200+7000+16200)) * 16200=12478 руб.

      Доля  общецеховых расходов, участвующих  в формировании себестоимости продукции  С:

      (18000 / (21200+7000+16200)) * 16200= 6568 руб.

• Д-т 20.С - К-т 10 – 18000 – отражена стоимость сырья и материалов
• Д-т 10 - К-т 20.С – 3000 – отражена стоимость возвратных отходов
• Д-т 20.С - К-т 60 – 5000 – отражена стоимость топлива и энергии
• Д-т 20.С - К-т 70 – 16200 – отражена заработная плата
• Д-т 20.С - К-т 69 – 4212 – начислен ЕСН
• Д-т 20.С - К-т 76 – 500 – отражена стоимость услуг сторонних организаций
• Д-т 20.С - К-т 02 – 4000 – отражена амортизация осн. средств
• Д-т 20.С - К-т 26 – 12478 – отражена сумма общехоз. расходов
• Д-т 20.С - К-т 25 – 6568– отражена сумма общецех. расходов
• Д-т 43 - К-т 20.А – 63958– отражена сумма готовой продукции (полная себестоимость)

   

Задача  №14:

ООО «Север»  в январе 2006г. получило выручку от продажи продукции в сумме 1.206.200 руб. ( в т. ч. НДС 18%). Себестоимость продукции составила 600.000 руб.

В этом же месяце организация получила доход  от сдачи имущества в аренду в  сумме 9000 руб. (в т. ч. НДС 18%). Сдача  имущества в аренду не является для  ООО «Север» обычной деятельностью. Расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду, составили 5.600 руб.

Подчитайте  финансовый результат, составьте бухгалтерские  проводки.

          Д-т 62 - К-т 90 – 1206200 – сумма выручки от реализации продукции

          Д-т 90 - К-т 43 – 600.000 – отражена себестоимость продукции

          Д-т 90 - К-т 68 –183997– отражен НДС (1.206.200 *18)/118;

          Д-т 90 - К-т 99 – 422203 – отражена прибыль (финансовый результат),(1.206.200-600.000-183.997)=422.203руб.

          Д-т 51 - К-т 62 – 1.206.200 – деньги поступили на расчетный счет

Д-т 76 - К-т 91 – 9000 – доход от сдачи имущества в аренду