Учёт кассовых операций

Исполнитель:                                                                Косицына В.Г.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 
 

   Первичные учетные документы необходимы, прежде всего, для подтверждения достоверности  фактов совершения хозяйственных операций. Согласно Федеральному закону от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» хозяйственные операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета только на основании оформленных в установленном порядке первичных учетных документов.

     Их отсутствие или неправильное  оформление может привести к недостоверности данных бухгалтерского баланса, и, как следствие, к административным и налоговым последствиям.

   Порядок ведения документаций кассовых операций предусматривает:

  - ведение приходных и расходных ведение кассовых ордеров;

  - ведение кассовой книги;

 - ведение  журнала регистраций приходных  и расходных кассовых ордеров;

 - расходование наличных денег, полученных из банков, на цели, указанные   в чеке;

  - хранение наличных денег в кассах организаций в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций.

   Учет  кассовых операций ведется на счете 50 «Касса».

   Бухгалтерский учет в ООО «Модерн» ведется в соответствии с «Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ». Предприятие является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки, фирменное наименование, товарный знак (знак обслуживания). Непосредственно организацией кассовых операций занимается  - кассир, в обязанности которого входит и учет заработной платы сотрудников.

   Касса предприятия располагается в  отдельном, специально оборудованном  помещении. Доступ к сейфу имеет  только сам кассир. Дубликаты ключей хранятся у главного бухгалтера предприятия. Наличность в кассе в не превышает лимита.

   Наличные  деньги приходуются в кассу ООО  «Модерн»:

- при  поступлении от платных потребителей, покупателей, заказчиков за оказанные  работы, услуги и реализованные  товары;

- при поступлении от подотчетных лиц при возврате неиспользованного остатка денежных средств, полученных под отчет;

- при  поступлении от работников организации  в погашение причиненного материального  ущерба, выданных займов и ссуд, излишне полученной заработной  платы. 

   Из  недостатков в введении кассовых операций является сдача наличных денежных средств, превышающих лимит кассы  самостоятельно в кассу банка.

   Основными рекомендациями по совершенствованию  системы бухгалтерского учета в  части отражения кассовых операций следует ввести выдачу заработной платы по пластиковым картам, т.к. это наиболее преимущественная форма расчетов. Снижаются затраты на снятие и доставку наличных денег, у бухгалтера сокращается объем кассовых операций, не нужно депонировать невыплаченные деньги. Но для того чтобы начать выдавать зарплату работникам через банк, кроме решения фирмы обязательно нужно получить согласие сотрудников. 
 

Список  литературы 
 

1.   Журавлев В.Н. «Кассовые операции». Налог-инфо, 2007г. — 116 с.

2. Комиссаров М. Пластиковые карты. Некоторые вопросы внедрения // Банки и технологии, 1998, № 2, с. 28-29.

3.   Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.:Инфра-М. 2005. - 717с,342

4.    Мякота В., Рудяк Ю., Кузнецов В. «Кассовые операции». 2007 г. - 304 с.

5.   Нестеров В.И. «Учет и ведение кассовых операций». ДИС. 2005 г. -160 с.

6.  Федотов А.В. «Учет кассовых операций». Главбух, 2001 г. — 128 с.

7.Гражданский кодекс РФ. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (с изм. от 02.02.2006)

8.  Журнал “Бухгалтерский учет” 2007г., 18с.

9. Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.1998г. №146-ФЗ. Часть вторая от 05.08.2000г. №117-ФЗ (с изменениями от 30.06.2006)

10.  План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ  № 94н от 31.10.2000г.

11. Положение Центробанка РФ от 05.01.1998г. №14п «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».

12. Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ , утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

13.   Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ   (с изменениями от 9 мая 2005 г.) 

Введение 

   В процессе хозяйственной деятельности у организаций возникают производственные взаимоотношения с множеством физических и юридических лиц, которые приводят к возникновению обоюдных расчетных обязательств. По выполнении работниками производственных заданий у организации возникают обязательства по оплате их труда, а также по отчислениям от нее единого социального налога. При получении или продаже организацией материальных ценностей, выполнении работ или оказании услуг у нее возникают расчетные обязательства перед поставщиками и подрядчиками, а также покупателями их продукции, работ и услуг.

   В соответствии с законодательством  платежи между юридическими лицами осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Валютой расчетов служит рубль. В случаях, установленных законодательством Российской Федерации, расчетные операции могут совершаться в иностранных валютах.

   Работа  организаций с наличными деньгами регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденным Советом директоров Банка России (Протокол от 19 декабря 1997 г. N 47), Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40 (с изменениями и дополнениями).

   Расчеты организации с работниками по оплате труда осуществляются, как  правило, путем выдачи наличных денежных средств из кассы.

   Расчеты между организациями производятся в безналичной форме путем  перевода денежных средств с банковских счетов одного юридического лица на счета  другого на основании расчетных  документов.

   Учет  денежных средств на предприятиях одно из ключевых задач бухгалтерского учета, ибо сохранность средств есть залог успешной деятельности, а правильный учет гарантирует отсутствие штрафных санкций.

   Целью данной курсовой работы является изучить  учет кассовых операций в теоретическом  аспекте на основе учебно-методических материалов и в практическом аспекте на основе рабочих материалов , а также найти пути усовершенствования.

   Объект  исследования: ООО «Модерн».

   Предмет изучения: кассовые операции.

   Курсовая  состоит из введения, 2 глав, заключения.

В ходе проводимого исследования ставились и достигнуты следующие задачи:

1.  Изучение  нормативных материалов по теме  работы. 2.   Изучение порядка  введения кассовых операций на  основе учебной и специальной  литературы;

3. Знакомство  с изучаемым участком учета  в бухгалтерии на конкретном предприятии.

  СОДЕРЖАНИЕ 
 
 
 

  Введение 

  ГЛАВА  I – теоретическая------------------------------------------------------------ 1

   1.Учёт кассовых операций------------------------------------------------------------- 1

   1) Общие положения-------------------------------------------------------------------- 1

   2) Документация  кассовых  операций---------------------------------------------- 2

    а) Приходный кассовый ордер------------------------------------------------------- 3

  б) Расходный кассовый ордер-------------------------------------------------------- 4

    в) Журнал регистраций приходных и расходных ордеров--------------------- 5

    г) Расчётно платежная ведомость--------------------------------------------------- 6

    д) Авансовые отчеты------------------------------------------------------------------  6

    3) Кассовая книга----------------------------------------------------------------------- 8

      4) Ревизия кассы----------------------------------------------------------------------- 10

    2.Ведение кассовых операций------------------------------------------------------ 13

 1.Порядок приема и выдачи денег, оформление приходно-расходных          кассовых операци-------------------------------------------------------------------------13

      2.  Порядок ведения кассовой книги--------------------------------------------- 14 

  ГЛАВА II  - практическая------------------------------------------------------------ 15

1. Учётная политика предприятия-------------------------------------------- 15
2. Журнал регистрации хозяйственных операций------------------------  19

3. Оборотно – сальдовая  ведомость-----------------------------------------  22
4. Баланс---------------------------------------------------------------------------  23
5. Отчет о прибылях и убытках-----------------------------------------------  25

  Заключение------------------------------------------------------------------------------ 27 

  Список  литературы-------------------------------------------------------------------- 28

   

    Приложение документации