Учёт кассовых операций

6. Выявленные  излишки ТМЦ ОС и денежных средств, приходовать в том месяце, в котором была закончена инвентаризация.

7. Недостачу  ТМЦ и денежных средств, а  также порчу сверх норм естественной  убыли относить на виновных  лиц, если же виновники недостач  не установлены или во взыскании  с виновных лиц отказано судом, то потери от недостач и порчи списывать на убытки. 
 
 
 
 

Документирование  хозяйственных операций. 

     Все хозяйственные операции должны оформляться  оправдательными документами. Эти  документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

      Требования  главного бухгалтера по документальному  оформлению хозяйственных операций и предоставлению в бухгалтерию  документов и сведений обязательны  для всех работников предприятия.

      Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата России № 71а от 30.10.97г. 

Методика  учета. 

1.К основным  средствам относить предметы  труда со сроком полезного использования свыше 12 месяцев в соответствии с письмом Минфина РФ ОТ 18.10.2000Г.

2. Износ  ОС начислять линейным способом  исходя из учетной цены объекта,  на основании ПБУ 6/97 “Учет  основных средств”.

3. Переоценку  ОС не проводить.

4. К  НМА относить: лицензии, патенты, программы ПВЭМ и другие активы, не имеющие материально-вещественной формы в соответствии с ПБУ 14/2000 “Учет НМА”.

5. Износ  НМА начислять в соответствии  со сроком их полезного использования,  в соответствии с ПБУ 14/2000 “Учет НМА”.

6. Затраты  на ремонт ОС включать в  себестоимость продукции по мере  выполнения ремонта. Специальный  ремонтный фонд не создавать.

7. Приобретение  материалов учитывать на счете  10 .

8. Затраты  группировать по объектам, по  которым данные затраты произведены.

9. Прямые  затраты на производство отражать  по Д счета 20 “Основное производство”,  затраты общепроизводственного назначения – по Д счета 26 “Общехозяйственные расходы”.

10. Методом  списания на затраты производственных  запасов избрать метод списания  по себестоимости приобретения единицы материалов в соответствии с ПБУ 5/98 “Учет МПЗ”.

11. Незавершенное  производство оценивать расчетным  путем, исходя из фактически  произведенных затрат.

12. Инвентаризацию  незавершенного производства проводить  ежеквартально при составлении бухгалтерской отчетности для подтверждения остатков по счету 20.

13. Списание  расходов будущих периодов производить  в том отчетном периоде, к  которому они относятся согласно  Положению по ведению бухучета  и отчетности в РФ.

14. Резервы  предстоящих расходов и платежей не создавать.

15. Проценты  по полученным кредитам банков  отражать в бухгалтерском учете  по мере их начисления в  составе операционных расходов  на основании ПБУ 10/99 “Расходы  организации”.

16. Курсовые  разницы отражать непосредственно на счетах учетов финансовых результатов.

17. Распределение  дивидендов осуществлять на основании  решения учредителя.

18. Учет  готовой продукции вести без  использования счета 40 непосредственно  на счете 43 “Готовая продукция”.

19. Лимит  по кассе – 4500 рублей. 

Бухгалтерский учет для целей  налогообложения. 

      Выручку для целей налогообложения определять по мере отгрузки продукции и предъявления покупателям расчетных документов (“по отгрузке”). 
 

Рабочий план счетов бухгалтерского учета

финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 
 

Раздел 1. 

Внеоборотные  активы. 

01 Основные средства

02 Амортизация основных средств

04 Нематериальные активы

05 Амортизация нематериальных активов

08 Вложения во внеоборотные активы. 

Раздел 2. 

Производственные  запасы. 

10 Материалы

19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 

Раздел 3. 

Затраты на производство. 

20 Основное производство

26 Общепроизводственные расходы

26 Общехозяйственные расходы 

Раздел 4. 

Готовая продукция и товары. 

43 Готовая продукция 

Раздел 5. 

Денежные  средства. 

50 Касса

51 Расчетные счета 

Раздел 6. 

Расчеты. 

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68 Расчеты по налогам и сборам

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

71 Расчеты с подотчетными лицами

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами  4.Расчеты по депонированным суммам

Раздел 7. 

Капитал. 

80 Уставный капитал

83 Добавочный капитал

84 Нераспределенная прибыль 

Раздел 8. 

Финансовые  результаты. 

90 Продажи   1. Выручка

98 Доходы будущих периодов

99 Прибыли и убытки 
 

I.Отчисления в социальные бюджетные фонды на 2010год:

• Пенсионный фонд РФ – 23,1 %
• Пенсионный фонд РФ – 20 %
• Федеральный фонд медицинского страхования – 1,1 %
• Территориатьный  фонд медицинского страхования – 2 %

1. Социальное страхование от несчастных случаев на производстве

и профзаболеваний  –3,1%

     -      в Фонд социального страхования профзаболеваний – 2,9%

      -     в Фонд социального страхования от несчастных случаев – 0,2%

Итого: 26,2 % 

II. Удержание налога на доходы (подоходный налог) – 13 %. 
 
 
 

2. Журнал регистрации  хозяйственных операций  за декабрь 2010г.

 
 

Исполнитель:                                                     Косицына В.Г. 
 
 

Расчет  отчислений в социальные бюджетные фонды.