Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Значение и  задачи учёта кассовых операций…………………………………6

2. Порядок ведения  кассовых операций в РФ………………………………….10

3. Предельный  размер расчетов наличных денежных  средств………………15

4. Обеспечение  сохранности денежных средств………………………………15

5. Документальное  оформление выдачи наличных денег…………………….16

6. Документальное оформление поступления наличных денег………………17

7. Требования, предъявляемые  к оформлению кассовых ордеров…………...18

8. Порядок ведения  кассовой книги и хранения наличных денег……………20

9. Бухгалтерская  обработка отчета кассира……………………………………24

10. Акт ревизии  кассы…………………………………………………………...25

11. Синтетический  учет кассовых операций…………………………………...27

12. Автоматизация  учета денежных средств…………………………………..30

Заключение……………………………………………………………………….31

Список использованной литературы…………………………………………...35                                                      

                                                                                                                                                                                                                   
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ВВЕДЕНИЕ. 

     Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими  предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

     У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги; перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам; перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.

     Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты  наличными деньгами между предприятиями  носят ограниченный характер и строго регламентированный.

     Денежные  средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

      Понятие кассы включает в себя наличные деньги, имеющиеся у предприятия, а также специально оборудованное помещение для  приема,  хранения  и  выдачи денег и других средств, хранящихся в кассе.

   Предприятие обязано обеспечивать сохранность  денег  как  в  помещении кассы, так и при транспортировке. Если по вине руководителя  предприятия не были созданы необходимые условия безопасности, то ответственность лежит на руководителе.

     Целью курсовой работы является комплексное  изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в кассе предприятия, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

     – изучить принципы организации учёта  денежных средств и безналичных расчётов;

       – проанализировать нормативное  регулирование безналичных и  наличных видов расчетов;

      – изучить правила организации  кассы на предприятии, требования, предъявляемые к месторасположению кассы;

      – рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых  операций;

      – изучить порядок учета движения денежных средств в  бухгалтерии  предприятия; 

      При написании курсовой работы были использованы следующие  виды источников информации:

      – законы РФ;

      – нормативно-правовые акты;

      – специализированные учебные пособия   «Теория бухгалтерского учета», «Бухгалтерский учет»  и др.;

      – периодические издания.

     Актуальность  темы данного исследования высока, поскольку бухгалтерский учет и  аудит движения денежных средств  имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве.  Решение поставленных задач исследования определило структуру данной работы.

     Объект  исследования – показатели движения денежных средств  ООО «РОЭЛАН  ТУР».

     В своей деятельности предприятие  руководствуется законами РФ, Уставом  ООО «РОЭЛАН ТУР», приказами и  распоряжениями генерального директора.

     ООО «РОЭЛАН ТУР» находится на полном хозяйственном расчёте, имеет самостоятельный  баланс, вправе по доверенности предприятия открывать в отделениях банка счета  и заключать, с правом подписи, договоры, включая и с банковскими учреждениями на получение ссуд и кредитов, имеет круглую печать с указанием своего наименования.

     Полное  наименование организации на русском  языке – общество с ограниченной ответственностью «РОЭЛАН ТУР», сокращённое - ООО «РОЭЛАН ТУР».

      При ведении бухгалтерского учета на основании Типового плана счетов разрабатывается и ведется внутренний план счетов с разбивкой по субсчетам  и аналитическим  счетам. План счетов разработан с учетом отраслевых особенностей и применяемой системы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг) и схемы распределения общепроизводственных затрат и общехозяйственных расходов.

      Руководство бухгалтерским учетом предприятия возлагается на бухгалтера (без организации бухгалтерской службы как структурного подразделения).  Бухгалтерский учет на предприятии ведется с использованием специализированной бухгалтерской программой “1С: Бухгалтерия”.

    На ООО «РОЭЛАН ТУР», главный бухгалтер осуществляет общее руководство, которому подчиняются все работники бухгалтерии.

     1. Значение и задачи учёта кассовых операций.

 

      Важное  значение для благополучия предприятий  имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

      В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут  расчеты с поставщиками за приобретенные  у них основные средства, сырье, материалы  и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями, за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

      Денежные  расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью векселей и чеков, замещающих наличные деньги, безналичных перечислений по расчетным и текущим счетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских счетов между различными банками, а также клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю, безналичные расчеты осуществляются большей частью с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в оборот. Применение безналичных расчетов снижает расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных деньгах, способствует концентрации в банках свободных денежных средств предприятий, обеспечивает их более надежную сохранность.

      Денежные  средства предприятий находятся  в кассе в виде наличных денег  и денежных документов, на счетах в  банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, в чековых книжках и пр. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др. Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций имеет важное значение для правильной операции организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

      Целью бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций - является контроль за соблюдением  кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

      Из  этой цели вытекают следующие основные задачи учета и контроля денежных средств:

      -проверка  правильности документального оформления  и законности операций с денежными  средствами, своевременное и полное  отражение их в учете;

      -обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженностей, средств в расчетах в иностранной валюте;

      -своевременное  выявление результатов инвентаризации  денежных средств, документов и расчетов, обеспечение взыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженностей и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;

      -обеспечение  сохранности денежных средств,  документов в кассе и других  местах их выдачи, бесперебойное  удовлетворение денежной наличностью всех неотложных нужд предприятия, где по условиям расчетов или исходя из характера деятельности она необходима;

      -изыскание  возможности наиболее рационального  вложения свободных денежных  средств как источника финансовых  инвестиций, приносящих доход.

      Текущими  заботами этого участка являются:

      -контроль  за оплатой счетов,

      -получение  долгов с заемщиков и дебиторов;

      -наблюдение  за кассовой дисциплиной;

      -правильное  заполнение первичной документации.

      Предприятия, осуществляют текущую, инвестиционную и финансовую деятельность, вступают во взаимоотношения с юридическими и физическими лицами, в том числе с членами своего трудового коллектива. Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах.

      Большая часть расчетов по взаимным обязательствам проводится через учреждения банков, т.е. путем безналичных расчетов.

      При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники  допускают грубые нарушения действующих  правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.

      Для бухгалтерского учета денежных средств  и расчетных операций применяется  система счетов бухгалтерского учета, объединенных в Плане счетов бухгалтерского учета в разделы “Денежные  средства” и “Расчеты”. Они включают в себя счета учета денежных средств и финансовых документов (кассы, расчетного, валютного и специальных счетов т.д.), и расчетов.

     2. Порядок ведения  кассовых операций  в РФ

 

   При ведении кассовых операций предприятие должно руководствоваться «Порядком ведения кассовых операций в РФ», утвержденным решением ЦБ РФ от 22 сентября 1993г № 40 и сообщенным письмом Банка России от 4 октября 1993 года №18.

   Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. На крупных предприятиях может иметь филиалы в подразделениях. Касса представляет собой специально оборудованное изолированное помещение, имеющее сигнализацию, устройства, препятствующие проникновению туда посторонних   лиц, несгораемые металлические шкафы для хранения денег и ценных бумаг. Двери в кассу во время совершения операций должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.