Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции производственного предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Мая 2012 в 18:44, курсовая работа

Краткое описание

Цель работы: уметь использовать элементы метода бухгалтерского учета для текущего и итогового обобщения информации о хозяйственной деятельности предприятия.

Исходные данные.
Название организации: Общество с ограниченной ответственностью «Кварц».
Местонахождение: 630013, г. Новосибирск, ул. Сезонная, 15.

Содержание работы

Цель работы 3
Исходные данные 3
Хозяйственные операции 9
Синтетические счета 15
Аналитические счета 19
Расчетные таблицы 24
Оборотные ведомости 26
Бухгалтерский баланс 31

Скачать целиком (84.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

ргр.doc

— 720.00 Кб (Скачать файл)

 

    Таблица 6

Расшифровка начальных остатков на счете 98 «Доходы  будущих периодов»

Субсчет Аналитический объект Сумма
№ Наименование №№  п/п Наименование Дебет Кредит
1 Доходы, полученные в счет будущих периодов 1 Проценты по займу: Козлов А.П.   8 580
2 Проценты по займу: Исаев Н.В.   12 220
      Итого по счету   20 800

 

   Плановая  себестоимость готовой  продукции:

   1. Пиломатериал обрезной – 1 208 руб./куб. м.

   2. Пиломатериал необрезной – 958 руб./куб. м.

   3. Столярные изделия – 708 руб./шт.

   4. Побочная продукция – 108 руб./куб. м.

 

Рассчитать  необходимые суммы  и определить корреспонденцию  счетов в журнале  хозяйственных операций (табл. 7). 

          Хозяйственные операции в январе 200__ г.

№№  п.п. Дата;

№ док.

 Содержание  операции Корр. счета Сумма
Дт Кт
1 08.01;

1

   Передана  в монтаж поточная линия 08 07 276 000.00
2 08.01;

1

   Поступила на расчетный счет задолженность  от ЗАО «Монолит» 51 62.2 6 500.00
3 08.01;

1

   Погашена  задолженность Масловой И.П. по недостаче 50 73 650.00
4 09.01;

1

   Оприходованы  металлоизделия от ООО «База хозтоваров»  в количестве 40 шт. по  58.00 руб./шт. 10.2 60.4 2320.00
  Учтен НДС 19 60.4 417.60
5 09.01;

1, 2, 3

   Перечислена задолженность поставщикам:

  - ЗАО «Лесоторговая база»

 60

60.1

 51

-

 35200.00

17 600.00

  - ОАО «Энергосбыт» 60.2 - 2 900.00
  - ОАО «Транспортная компания» 60.3 - 14 700.00
6 10.01;

1

   Списан  на пилораму лес круглый 20 куб. м 20.2 10.1 12408.40
7 10.01;

4

   Перечислена с расчетного счета в УФК Минфина  России задолженность по НДФЛ за декабрь 68 51 13 000.00
8 10.01;

5

   Перечислена с расчетного счета в ФСС задолженность  по социальному страхованию 69 51 2 900.00
    400.00
9 10.01;

6

   Перечислена с расчетного счета в ПФР задолженность по пенсионному обеспечению 69 51 11 400.00
    2 600.00
10 10.01;

7

   Перечислена с расчетного счета в ФОМС задолженность  по обязательному медицинскому страхованию 69 51 1 100.00
    2 000.00
11 10.01;

2

   Получены  с расчетного счета наличные на заработную плату 50 51 92 780.00
  10.01;

1

   По платежной  ведомости №1 выплачена из кассы  заработная плата за декабрь:

  - Севастьянову Н.К.

 70 50 87000.00 

17 400.00

  - Козлову А.П.     13 920.00
  - Исаеву Н.А.     13 050.00
  - Масловой И.П.     6 090.00
  - Авдееву С.И.     7 830.00
  - Степанову А.Г.     7 830.00
  - Прохорову В.С.     6 960.00
  - Рыбакову С.М.     6 960.00
  - Щукину А.А.     6 960.00
12 10.01; 2   Выдана  депонированная зарплата Прохорову  В.С. 76.4 50 5 780.00
13 14.01;

11

   Перечислен  аванс ОАО «Транспортная компания» 60.3 51 3 776.00
14 14.01;

2

   Оприходованы  поступившие от ЗАО «Лесоторговая  база» материалы:

  - лес круглый 25 куб. м по цене 558.00 руб.,

 10 

10.1

 60.1 

-

 27990.00 

13950.00

  - древесина ценных пород 5 куб. м по цене 2 808.00 руб. 10.4 - 14040.00
  Учтен НДС 19 60.1 5038.20
15 14.01;

3

   Оприходованы  поступившие от ООО «База хозтоваров»  металлоизделия 100 кг по цене 58.00 руб./кг 10.2 60.4 5800.00
  Учтен НДС 19 60.4 1044.00
16 14.01; 12   Получен счет от ОАО «Транспортная компания» за доставку:

  - леса круглого,

 10 

10.1

 60.3 

-

 3200.00 

2 900.00

  -металлоизделий. 10.2 - 300.00
  НДС по счету 19 60.3 576
17 14.01; 12, 13   Перечислена  с расчетного счета в УФК Минфина  России задолженность по налогам и сборам:

  - НДС,

 68 51  
 
18 000.00
  - налог на прибыль 68 51 12 000.00
18 15.01; 2   Списаны на столярный цех металлоизделия 120 кг 20 10.2 7173.60
19 16.01; 1   По акту приема-передачи и приказу директора  принят в состав основных средств  автомобиль «ЗИЛ- 130» со сроком полезного использования 6 лет. Способ начисления амортизации – линейный. МОЛ – Исаев Н.В., подразделение – Администрация. 01 08 86 000.00
20 16.01; 34   Поступила на расчетный счет задолженность  ЗАО «Жилье» 51 62.3 12 900.00
21 17.01; 1   Оприходована продукция пилорамы по плановой себестоимости:

  - пиломатериал обрезной 13 куб. м.,

  - пиломатериал необрезной 4 куб. м.,

  - побочная продукция 3 куб. м.

 43 

43.1

43.2

43.4

 20.2 

-

-

-

 19860.00 

15704.00

3832.00

324.00

22 17.01; 4   Оприходованы  поступившие от ООО «База хозтоваров» металлоизделия 100 кг по 60.00 руб./кг 10.2 60.4 6000.00
  Учтен НДС 19 60.4 1080.00
23 17.01; 14   Перечислена с расчетного счета оплата ЗАО  «Лесоторговая база» 60.1 51 36 167.00
24 18.01; 15   Перечислена с расчетного счета оплата ООО «База хозтоваров» 60.4 51 8 614.00
25 18.01;

5

   Оприходованы  поступившие от ЗАО «Лесоторговая  база» материалы:

  - лес круглый 75 куб. м по цене 608.00 руб.,

 10 

10.1

 60.1 

-

 67356.00 

45600.00

  - древесина ценных пород 7 куб. м по цене 3 108.00 руб. 10.4 - 21756.00
  Учтен НДС 19 60.1 12124.08
26 18.01;

6

   Оприходованы  поступившие от ООО «База хозтоваров»  металлоизделия 250 кг по 63.00 руб./кг 10.2 60.4 15750.00
  Учтен НДС 19 60.4 2835.00
27 19.01; 3   Списан  на пилораму лес круглый 30 куб.м. 20.2 10.1 18612.60
28 19.01; 4   Списаны на столярный цех металлоизделия 140 кг 20.1 10.2 8369.20
29 21.01; 2   Оприходована  по плановой себестоимости продукция  столярного цеха: столярные изделия 74 шт. 43.3 20.1 52392.00
30 21.01

1

   Списаны на продажу ООО «Строитель»:

  - пиломатериал обрезной 17 куб. м,

 90 

90.1

 43 

43.1

 73700.00 

20400.00

  - пиломатериал необрезной 8 куб. м, 90.2 43.2 7600.00
  - столярные изделия 65 шт. 90.3 43.3 45700.00
  Определена  задолженность покупателя за продукцию, реализованную по ценам (без учета НДС):

  -  пиломатериал обрезной – 1 508.00 руб.,

 62.1 
 

-

 90 
 

90.1

 90470.00 
 

25636.00

  - пиломатериал необрезной – 808.00 руб.,

  - столярные изделия – 898.00 руб.

 -

-

 90.2

90.3

 6464.00

58370.00

  Начислен  НДС 62.1 68 16284.60
31 22.01; 1   Поступила на расчетный счет оплата от ООО  «Строитель» 51 62.1 41 905.00
32 22.01; 3   Получены  с расчетного счета в кассу  наличные на хозяйственные и командировочные  расходы 50 51 16 000.00
33 22.01; 3   Выдано  из кассы под отчет Севастьянову Н.К. на командировку 71 50 18 700.00
34 22.01; 5   Списана на столярный цех древесина ценных пород 7 куб. м 20.1 10.4 20881.00
35 23.01; 3   Оприходована  по плановой себестоимости продукция  пилорамы: пиломатериал обрезной 21 куб. м 43.1 20.2 25368.00
36 23.01; 6, 7   Списаны прочие материалы:

  - на пилораму 25 кг,

 20

20.2

 10.3

-

 3900.00

3250.00

  на  столярный цех 5 кг 20.1 - 650.00
37 23.01; 8   Списаны на столярный цех металлоизделия 100 кг 20.1 10.2 5978.00
38 23.01; 4, 5   Поступила в кассу задолженность по займам:

  - Козлова А.П. (в т.ч. проценты  – 715.00 руб.),

 50 73 15255.00

6 215.00

  - Исаева Н.В. (в т.ч. проценты  – 1 040.00 руб.)     9 040.00
39 23.01; 2   Списаны доходы будущих периодов в части  процентов по займам:

  - Козлова А.П.

 98 91 1755.00 

715.00

  - Исаева Н.В.     1 040.00
40 23.01   В связи  с превышением лимита кассы на расчетный счет внесены наличные 51 50 12 000.00
41 24.01; 17   Погашена  с расчетного счета задолженность  ООО «База хозтоваров» 60.4 51 24272.60
42 24.01; 18   Погашена  с расчетного счета задолженность ЗАО «Лесоторговая база» 60.1 51 76323.58
43 24.01; 35   Получен счет монтажной организации за монтаж поточной линии. 08 60.5  
27 600.00
  Учтен НДС 19 60.5 4968.00
44 24.01; 9   Списан  на пилораму лес круглый 60 куб. м 20 10.1 37225.20
45 25.01; 19   Погашена  с расчетного счета задолженность  монтажной организации 60.5 51 32 568.00
46 25.01;

2

   Списаны на продажу ЗАО «Жилье» столярные  изделия 8 шт. 90.3 43.3 5664.00
  Определена  задолженность покупателя за продукцию, реализованную по цене (без учета НДС) 1 098.00 руб. 62.3 90.3 8784.00
  Начислен  НДС 62.3 68 1581.12
47 25.01;

3

   Списана на продажу ЗАО «Монолит» продукция  пилорамы:

  - пиломатериал обрезной 20 куб. м,

 90 

90.1

 43 

43.1

 27992.00 

24160.00

  - пиломатериал необрезной 4 куб. м 90.2 43.2 3832.00
  Определена  задолженность покупателя за продукцию, реализованную по ценам (без учета  НДС):

  -  пиломатериал обрезной – 1 908.00 руб.,

 62.2 
 

-

 90 
 

90.1

 43392.00 
 

38160.00

  - пиломатериал необрезной – 1 308.00 руб.,    - 90.2 5232.00
  Начислен НДС 62.2 68 7810.56
48 28.01; 76   Поступила на расчетный счет выручка от ЗАО  «Жилье» 51 62.3 10 290.00
49 29.01

1

   Севастьяновым Н.К. представлен авансовый отчет  по командировке: оплата проезда в  оба конца – 11 210.00 руб. (в т.ч. НДС), оплата гостиницы за 5 суток по 944.00 руб. за сутки (в т.ч. НДС), суточные за 6 дней по 100.00 руб. за сутки.

  Подотчетная сумма списана:

- на  счет общехозяйственных расходов,

 26 71 14100.00
- на счет НДС по приобретенным  ценностям 19 71 2430.00
50 29.01; 6   Внесен  в кассу остаток подотчетной суммы Севастьянова Н.К. 50 71 2170.00
51 30.01; 2   По акту приема-передачи и приказу директора  принято в состав основных средств  здание производственного цеха. Срок полезного использования 20 лет, способ начисления амортизации – линейный, МОЛ – Исаев Н.В., подразделение – Администрация.  
01		 08 567 600.00
52 30.01; 42   Поступила на расчетный счет выручка от ЗАО  «Монолит» 51 62.2 50 976.00
53 31.12; 1   Начислена амортизация основных средств:

  - пилорамы,

  
20.2		 02

-

 2750.00

1000.00

  - здания управления, 26 - 1000.00
  -оборудования  и инвентаря столярного цеха 20.1 - 750.00
54 31.01; 132   Поступил  счет от ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию. Затраты списаны на общехозяйственные  расходы. 26 60.2 2 600.00
  НДС по счету 19 60.2 468.00
55 31.01; 1   Начислена заработная плата персоналу организации:

  - Севастьянову Н.К.,

  
 
26		 70 

-

 100000.00

20 000.00

  - Козлову А.П., 26 - 16 000.00
  - Исаеву Н.В., 26 - 15 000.00
  - Масловой И.П., 26 - 7 000.00
  - Авдееву С.И., 20.2 - 9 000.00
  - Степанову А.Г., 20.2 - 9 000.00
  - Прохорову В.С., 20.1 - 8 000.00
  - Рыбакову С.М., 20.1 - 8 000.00
  - Щукину А.А. 20.1 - 8 000.00
56 31.01; 1   Удержан НДФЛ из заработной платы:

  - Севастьянова Н.К.,

 70.1 68 10582

2288.00

  - Козлова А.П.,     1638.00
  - Исаева Н.В.,     1898.00
  - Масловой И.П.,     598.00
  - Авдеева С.И.,     988.00
  - Степанова А.Г.,     1118.00
  - Прохорова В.С.,     728.00
  - Рыбакова С.М.,     468.00
  - Щукина А.А.     858.00
57 31.01; 1   Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение по заработной плате персонала:

  - администрации,

  
 
26		 69 

-

 26000.00 

15080.00

  - пилорамы, 20.2 - 4680.00
  - столярного цеха 20.1 - 6240.00
58 31.01; 1   Предъявлен  к зачету НДС по приобретенным  ценностям 68 19 96138.18
59 31.01; 1   Произведена инвентаризация основного производства. Остатки незавершенного производства:

  - пилорама,

 x x  
 
85900.00
  - столярный цех x x 83800.00
60 31.01; 1   Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы

  - пилорама,

  -столярный  цех

 20 

20.2

20.1

 26 

-

-

 90780.00 

39035.40

51744.60

61 31.01; 1   Списаны отклонения по готовой продукции  на счет продаж по:

  - пиломатериалу обрезному,

 90 

90.1

 20 

-

 3756.30 

1646.60

  - пиломатериалу необрезному, 90.2 - 283.80
  - столярным изделиям. 90.3 - 1825.90
62 31.01; 1   Списаны отклонения по готовой продукции  на стоимость остатков:

  - пиломатериала обрезного,

 43 

43.1

 20 

-

 3421.50 

1153.00

  - пиломатериала необрезного, 43.2 - -
  - столярных изделий 43.3 - 2268.50
63 31.01; 1   Списаны финансовые результаты от продаж:

  - пиломатериала обрезного,

 90

90.1

 99

-

 31533.70

17589.40

  - пиломатериала необрезного, 90.2 - 19.80
  - столярных изделий 90.3 - 13964.10
64 31.01; 1   Списан  финансовый результат прочих доходов  и расходов 91 99 1755.00
65 31.01; 1   Начислен налог на прибыль 99 68 6657.74
      ИТОГО: х х  

 

 

Произвести  разноску на синтетические  и аналитические  счета, подсчитать суммы  оборотов и остатков на счетах 

Синтетические счета:

Д-т 01 "Основные  средства" К-т   Д-т 02 "Амортизация  основных средств" К-т
Сн = 387000.00       Сн = 183000.00
19) 86000.00       53) 2750.00
51) 567600.00        
Об = 653600.00 Об -   Об - Об = 2750.00
Ск = 1040600.00       Ск = 185750.00

 
Д-т 07 "Оборудования  к установке" К-т   Д-т 08 "Вложения  во внеоборотные активы" К-т
Сн = 276000.00 1) 276000.00   Сн = 350000.00 19) 86000.00
      1) 276000.00 51) 567600.00
Об - Об = 276000.00   43) 27600.00    
Ск -     Об = 303600.00 Об = 653600.00
      Ск -  

 
Д-т 10 "Материалы" К-т   Д-т 19 "НДС  по приобретенным ценностям" К-т
Сн = 42500.00 6) 12408.40   Сн = 65160.00 58) 96140.88
4) 2320.00 18) 7173.60   4) 417.60  
14) 27990.00 27) 18612.60   14) 5038.20  
15) 5800.00 28) 8369.20   15) 1044.00  
16) 3200.00 34) 20881.00   16) 576.00  
22) 6000.00 36) 3900.00   22) 1080.00  
25) 67356.00 37) 5978.00   25) 12124.08  
26) 15750.00 44) 37225.20   26) 2835.00  
Об = 128416.00 Об = 114548.00   43) 4968.00  
Ск = 56368.00     49) 2430.00  
          54) 468.00  
          Об = 30980.88 Об = 96140.88
          Ск -  

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Д-т 20 "Основное  производство" К-т   Д-т 26 "Общехозяйственные  расходы" К-т
Сн = 14500 21) 19860.00   Сн - 60) 90780.00
6) 12408.40 29) 52392.00   49) 14100.00  
18) 7173.60 35) 25368.00   53) 1000.00

54) 2600.00

  
27) 18612.60 61) 3756.30   55) 58000.00  
28) 8369.20 62) 3421.50      
34) 20881.00     57) 15080.00  
36) 3900.00     Об = 90780.00 Об = 90780.00
37) 5978.00     Ск -  
         
44) 37225.20        
53) 1750.00        
55) 42000.00        
57) 10920.00        
60) 90780.00            
Об = 259998.00 Об = 104797.80      
Ск = 169700.20        

 
Д-т 43 "Готовая  продукция" К-т   Д-т 50 "Касса" К-т
Сн = 56000.00 30) 73700.00   Сн = 10900.00 11*) 87000.00
21) 19860.00 46) 5664.00   3) 650.00 12) 5780.00
29) 52392.00 47) 27992.00   11) 92780.00 33) 18700.00
35) 25368.00     32) 16000.00 40) 12000.00
62) 3421.50     38) 15255.00  
Об =  101041.50 Об = 107356.00   50) 2170.00  
Ск = 49685.50     Об = 126855.00 Об = 123480.00
          Ск = 14275.00  
                 
Д-т 51 "Расчетные  счета" К-т   Д-т 60 "Расчеты  с поставщиками и подрядчиками" К-т
Сн = 487000.00 5) 35200.00   Сн = 2360.00 Сн = 35200.00
2) 6500.00 7) 13000.00   5) 35200.00 4) 2737.60
20) 12900.00 8) 3300.00   13) 3776.00 14) 33028.20
31) 41905.00 9) 14000.00   23) 36167.00 15) 6844.00
40) 12000.00 10) 3100.00   24) 8614.00 16) 3776.00
48) 10290.00 11) 92780.00   41) 24272.60 22) 7080.00
52) 50976.00 13) 3776.00   42) 76323.58 25) 79480.08
  17) 30000.00   45) 32568.00 26) 18585.00
  23) 36167.00     43) 32568.00
  24) 8614.00       54) 3068.00
  32) 16000.00   Об = 216921.18 Об = 187166.88
  41) 24272.60      Ск = 3085,70
  42) 76323.58      
  45) 32568.00      
Об = 134571.00 Об = 389101.18      
Ск = 232469.82        
Д-т  
 
62 "Расчеты с покупателями и  заказчиками"		 К-т   Д-т 66 "Расчеты  по краткосрочным кредитам и  займам" К-т
Сн = 19400.00 Сн = 64000.00     Сн = 201285.00
30) 106754.60 2) 6500.00      
46) 10365.12 20) 12900.00      
47) 51202.56 31) 41905.00   Об - Об -
    48) 10290.00     Ск = 201285.00
  52) 50976.00      
Об = 168322.28 Об = 122571.00          
Ск = 1151,28             
             

 
Д-т 68 "Расчеты  по налогам и сборам" К-т   Д-т 69 "Расчеты  по социальному страхованию и  обеспечению" К-т
7) 13000.00 Сн = 43000.00   8) 3300.00 Сн = 26400.00
17) 30000.00 30) 16284.60   9) 14000.00 57) 26000.00
58) 96140.88 46) 1581.12   10) 3100.00  
  47) 7810.56   Об = 20400.00 Об = 26000.00
  56) 10582.00     Ск = 32000.00
  65) 6657.74      
Об = 139140.88

Ск = 53224.86

 Об = 42916.02           
               
                 
                 
Д-т 70 "Расчеты  с персоналом по оплате труда" К-т   Д-т 71 "Расчеты  с подотчетными лицами" К-т
11*) 87000.00 Сн = 87000.00   Сн - 49) 16530.00
56) 10582.00 55) 100000.00   33) 18700.00 50) 2170.00
Об = 97582.00 Об = 100000.00   Об = 18700.00 Об = 18700.00
  Ск = 89418.00   Ск -  
         
         

Информация о работе Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции производственного предприятия