Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции производственного предприятия

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ 

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НОВОСИБИРСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Кафедра учета и статистики  
 
 
 
 
 
 
 
 

Расчетно-графическое  задание

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

на тему «Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости

продукции производственного  предприятия» 

Вариант 8 
 
 
 
 
 

Выполнил

Студент  Ишутова Е. О.

Факультет  Бизнеса

Группа  ФБИ-72 

Преподаватель Хоменко Е. В.

Дата сдачи  07.12.09

Дата защиты  
 
 
 
 
 

Новосибирск

2009 
 
 

Содержание: 

1. Цель работы          3
2. Исходные данные         3
3. Хозяйственные операции        9
4. Синтетические счета         15
5. Аналитические счета         19
6. Расчетные таблицы         24
7. Оборотные ведомости        26
8. Бухгалтерский баланс         31

 

Цель  работы: уметь использовать элементы метода бухгалтерского учета для текущего и итогового обобщения информации о хозяйственной деятельности предприятия. 
 

     Исходные данные.

    Название  организации: Общество с ограниченной ответственностью «Кварц».

    Местонахождение: 630013, г. Новосибирск, ул. Сезонная, 15.

    ИНН/КПП: 5404153241/540401001.

    Расчетный счет № 400703810700000000113 в Кировском отделении СБ РФ в г. Новосибирске, корр. счет – 30101810200000000637, БИК – 045017637.

    Подразделения: Администрация, Пилорама, Столярный цех.

    Директор: Севастьянов Николай Кириллович (дата рождения – 12.07.1967 г., 2 детей),

    Гл. бухгалтер: Козлов Алексей Петрович (дата рождения – 01.03.1971 г., 3 детей),

    Гл. инженер: Исаев Николай Васильевич (дата рождения – 24.02.1968 г., детей нет),

    Кассир: Маслова Ирина Павловна (дата рождения – 12.04.1980 г., 2 детей),

    Рабочие пилорамы:

• Авдеев Сергей Иванович (дата рождения – 21.11.1985 г., 1 ребенок),
• Степанов Анатолий Георгиевич (дата рождения – 15.06.1982 г., детей нет);

Рабочие столярного цеха:

• Прохоров Виктор Сергеевич (дата рождения – 27.08.1973 г., 2 детей),
• Щукин Алексей Андреевич (дата рождения – 05.12.1978 г., 1 ребенок),
• Рыбаков Станислав Михайлович (дата рождения – 23.10.1970 г., 2 детей, 1 ребенок – инвалид).

    Направление деятельности – производство пиломатериалов и столярных изделий.

    Элементы  учетной политики:

• способ оценки стоимости МПЗ¹ при списании – по средней себестоимости,
• общехозяйственные расходы списываются на затраты основного производства пропорционально заработной плате производственных рабочих.

    Установленный лимит кассовой наличности – 15 000 руб.

    Ставка  взноса на страхование  от несчастных случаев – 0.4%. 

    Таблица 1

    Остатки на балансовых счетах на 01 января 200__ г.

№ счета	Название  счета	Сальдо  начальное, руб.
		дебет	кредит
01	Основные  средства	387 000.00
02	Амортизация основных средств		183 000.00
07	Оборудование  к установке	276 000.00
08	Вложения  во внеоборотные активы	350 000.00
10	Материалы	42 500.00
19	НДС по приобретенным  ценностям	65 160.00
20	Основное  производство	14 500.00
43	Готовая продукция	56 000.00
50	Касса	10 900.00
51	Расчетные счета	487 000.00
60	Расчеты с  поставщиками и подрядчиками	2 360.00	35 200.00
62	Расчеты с  покупателями и заказчиками	19 400.00	64 000.00
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		201 285.00
68	Расчеты по налогам и сборам		43 000.00
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		26 400.00
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		87 000.00
73	Расчеты с  персоналом по прочим операциям	181 450.00
76	Расчеты с  разными дебиторами и кредиторами		5 780.00
80	Уставный  капитал		150 000.00
82	Резервный капитал		37 500.00
83	Добавочный  капитал		154 000.00
84	Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)		884 305.00
98	Доходы будущих  периодов		20 800.00
	Итого	1 892 270.00	1 892 270.00

 

    Таблица 2

Расшифровка начальных остатков на счетах учета внеоборотных активов

Субсчет		Аналитический объект		Сумма	Дополнительные сведения
№	Наименование	№ п/п	Наименование
Счет 01 «Основные средства»					МОЛ2	Подразделение
		1	Здание управления	240 000.00	Исаев Н.В.	Администрация
		2	Пилорама	84 000.00	Исаев Н.В.	Пилорама
		3	Комплект оборудования и инвентаря столярного цеха	63 000.00	Исаев Н.В.	Столярный цех
			Итого по счету	387 000.00
Счет 02 «Амортизация основных средств					Способ  начисления амортизации	Срок  полезного использования (мес.)
		1	Здание управления	120 000.00	линейный	240
		2	Пилорама	36 000.00	линейный	84
		3	Комплект оборудования и инвентаря столярного цеха	27 000.00	линейный	84
			Итого по счету	183 000.00
Счет 07 «Оборудование  к установке»
		1	Поточная линия	276 000.00
			Итого по счету	276 000.00
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
3	Строительство объектов ОС	1	Производственный  цех	264 000.00	Способ  строительства – подрядный
4	Приобретение  объектов ОС	1	Автомобиль  «ЗИЛ-130»	86 000.00
Итого по счету				350 000.00

 
 

    Таблица 3

Расшифровка начальных остатков на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям»

№ субсчета	Наименование  субсчета	Сумма	Дополнительные  сведения
1	НДС при приобретении основных средств	65 160.00	Учтен НДС при  приобретении поточной линии – 49 680 руб. и автомобиля «ЗИЛ-130» – 15 480 руб. Поставщик – ООО «СибКомплект», счет-фактура №325 от 25.12 2007г. Поставка оплачена.
Итого		65 160.00

    Таблица 4

Расшифровка начальных остатков на счетах учета запасов, затрат и готовой  продукции

Субсчет		Аналитический объект		Ед. изм.	Кол-во	Сумма
№	Наименование	№№  п/п	Наименование
Счет  10 «Материалы»
1	Сырье и  материалы	1	Лес круглый	куб. м	20	12 000.00
		2	Металлоизделия	кг	90	4 500.00
		3	Прочие материалы	кг	200	26 000.00
			Итого по счету			42 500.00
Счет 20 «Основное производство»
		1	Столярный цех			14 500.00
			Итого по счету			14 500.00
Счет 43 «Готовая продукция»
		1	Пиломатериал  обрезной	куб. м	17	20 400.00
		2	Пиломатериал  необрезной	куб. м	8	7 600.00
		3	Столярные изделия	шт.	40	28 000.00
			Итого по счету			56 000.00

 

    Таблица 5

Расшифровка начальных остатков на счетах учета расчетов и обязательств 

Субсчет		Аналитический объект		Сумма
№	Наименование	№№  п/п	Наименование	Дебет	Кредит
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
		1	ЗАО «Лесоторговая  база»		17 600
		2	ОАО «Энергосбыт»		2 900
		3	ОАО «Транспортная компания»		14 700
		4	ООО «База хозтоваров»	2 360
			Итого	2 360	35 200
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
		1	ООО «Строитель»		64 000
		2	ЗАО «Монолит»	6 500
		3	ЗАО «Жилье»	12 900
			Итого по счету	19 400	64 000
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
1	Краткосрочные кредиты	1	Кредит на выдачу заработной платы		65 000
		2	Кредит на пополнение собственных оборотных средств		124 000
2	Проценты  по краткосрочным кредитам	1	Проценты за кредит на выдачу заработной платы		4 225
		2	Проценты за кредит на пополнение собственных оборотных средств		8 060
			Итого по счету		201 285
Счет 68 «Расчеты по налогам  и сборам»
1	Налог на добавленную  стоимость				18 000
2	Налог на доходы физических лиц				13 000
3	Налог на прибыль, в т.ч.: - в федеральный  бюджет  - в бюджет  субъекта РФ				12 000 3 250 8 750
			Итого по счету		43 000
Счет 69 «Расчеты по социальному  страхованию и  обеспечению»
1	Расчеты по социальному  страхованию				2 900
2	Расчеты по пенсионному  обеспечению, в т.ч. - страховая часть  трудовой пенсии, - накопительная  часть трудовой пенсии				14 000  11 400 2 600
3	Расчеты по ОМС, в т.ч.: - федеральный  фонд ОМС, - территориальный  фонд ОМС				3 100 1 100 2 000
4	ЕСН в части, перечисляемой в федеральный  бюджет				6 000
5	Расчеты по обязательному  соц. страхованию от несчастных случаев  на производстве и профессиональных заболеваний				400
			Итого по счету		26 400
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
		1	Севастьянов Н.К.		17 400
		2	Козлов А.П.		13 920
		3	Исаев Н.В.		13 050
		4	Маслова И.П.		6 090
		5	Авдеев С.И.		7 830
		6	Степанов А.Г.		7 830
		7	Прохоров В.С.		6 960
		8	Щукин А.А.		6 960
		9	Рыбаков С.М.		6 960
			Итого по счету		87 000
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
1	Расчеты по предоставленным займам	1	Козлов А.П. (в т.ч. проценты по займу – 8 580)	74 580
		2	Исаев Н.В. (в т.ч. проценты по займу – 12 220)	106 220
2	Расчеты по возмещению материального ущерба	1	Маслова И.П.	650
			Итого по счету	181 450
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
4	Расчеты по депонированным суммам	1	Прохоров В.С.		5 780
			Итого по счету		5 780