Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Животные на откорме составляют 54 051 тыс.руб. Увеличение с наличием на начало года составляет 19 311  тыс.руб. и состоит из:

Наименование	Сумма, тыс.руб.
Молодняк лошадей	79
Молодняк свиней	6 705
Молодняк КРС	43 527
Итого	50 311

 

   Дебиторская задолженность составляет 36452 тыс.руб., из них поставщики и подрядчики 23 527 тыс.руб. По сравнению с прошлым годом дебиторская задолженность увеличилась на 29 045 тыс.руб. Краткосрочные финансовые вложения составляют 19 955 тыс.руб.

Денежных средств на расчетном  счете 5 478  тыс.руб.

Уставный капитал составляет 53 161 тыс.руб..

Нераспределенная прибыль  составляет 109 441 тыс.руб..

    Долгосрочные  кредиты составляют 44 518 тыс.11 295  тыс.руб., из них поставщики и подрядчики 2582 тыс.руб. Текущая задолженность перед персоналом (зарплата за декабрь со сроком выплаты 20.01.2009г.) – 3877 тыс.руб., текущая задолженность по налогам и сборам 2002 тыс.руб.

     Балансовая стоимость имущества переданного в залог под получение кредита составляет 90 893 тыс.руб..

    Прибыль от продаж составляет 19 709 тыс.руб., % уплаченные банкам за пользование кредитами составляют 13 982 тыс.руб., получено субсидий 11954 тыс.руб.

      Начислен ЕСХН в сумме 1005 тыс.руб..

  Фонд оплаты труда составил 59 648 тыс.руб., в 2007г. 58 418 тыс.руб., что на 1 230 тыс.руб. больше или на 2%. Среднемесячная зарплата 7021 руб., в 2007 – 6170, т.е рост составил 851 руб. или 112%.

Начислено налогов за 2008г. – 19 515 тыс.руб., в 2007 – 15 800 тыс.руб. –  рост составил 3 715 тыс.руб.

      Уплачено налогов за 2008г. – 18 811 тыс.руб., за 2007 – 15 812 тыс.руб. – рост составил 2 999 тыс.руб., в т.ч. в консолидированный бюджет края 10061 тыс.руб.. Текущие платежи в бюджет и выплата  зарплаты производятся своевременно.

     Известные нам существенные события после отчетной даты до даты подписания бухгалтерской отчетности нашли отражение в отчетности. В настоящее время к нашему хозяйству не предъявлено существенных исков, не ведется и не планируется никаких судебных разбирательств. Разногласий с налоговыми органами по поводу уплаты платежей в бюджет нет.

 

2.3.Организация системы  бухгалтерского учета и анализ  учетной политики ООО «КубаньЮг».

Учетная работа осуществляется бухгалтерией, которая является самостоятельным  структурным подразделением, возглавляемым  главным бухгалтером. Обязанности  между работниками бухгалтерии  распределяются главным бухгалтером. Должностные инструкции работников бухгалтерии прилагаются к учетной  политике.

Учетная политика организации  – это принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета (первичное наблюдение, стоимостное  измерение, текущая группировка  и итоговое обобщение фактов хозяйственной  деятельности). К способам ведения  бухгалтерского учета относятся  способы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, погашения стоимости активов, организации  документооборота, инвентаризации, способы  применения счетов бухгалтерского учета, системы регистров бухгалтерского учета и обработки информации.

Бухгалтерский учет в организации  ООО «КубаньЮг» ведется в соответствии с Законом РФ «О бухгалтерском учете», Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 6/10,ПБУ 5/01,ПБУ 15/01. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению. Обязанности по ведению бухгалтерского учета возложены на главного бухгалтера.

        В практической деятельности  бухгалтерского учета используется  Рабочий план счетов.

  Бухгалтерский  учет в ООО «КубаньЮг» ведется с использованием компьютерной техники и программы «1С: Предприятие».

        Утверждены перечень и формы  первичных и внутренних отчетов,  схема документооборота и право подписи первичных учетных документов.

Основные задачи бухгалтерского учета ООО «КубаньЮг»:

1. Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям,  также внешним – инвесторам, кредиторам.
2. Обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.
3. Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

В целях обеспечения единства методологии  бухгалтерского учета финансово-хозяйственной  деятельности в течение финансового  года, формирования полной и достоверной информации о деятельности и имущественном положении, обеспечения полноты отражения  всех фактов хозяйственной деятельности и рационального ведения бухгалтерского учета, руководствуясь Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н, Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ № 1/98, Налоговым кодексом РФ и другими нормативными актами, регламентирующими бухгалтерский учет утверждается Положение «Об учетной политике»;

 вводится в действие Положение «Об учетной политике» ;

 Контроль за выполнение настоящего  приказа об Учётной политике возлагается на главного бухгалтера предприятия.

                 

Организация бухгалтерского учета ООО «КубаньЮг».

 Согласно приказа об Учётной политике ООО «КубаньЮг» от15.01.2007г. (см.приложение) следует:

1. Бухгалтерский учет осуществлять централизованной бухгалтерией.

2.Вести бухгалтерский учет хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с утвержденным планом счетов бухгалтерского учета, разработанным на основе типового плана счетов в соответствии с требованиями современности и полноты учета и отчетности (Приложение № 1) и утвержденным графиком документооборота (Приложение № 2)

3. Активы и обязательства учитывать отдельно от активов и обязательств собственников и других предприятий.

4. На предприятии установить форму учета с использованием программного продукта. «1С: Предприятие 8.1»

5. Предоставить государственным органам информацию, необходимую для расчетов с бюджетом и ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации.

6. В своей деятельности руководствоваться законодательством РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ, приказами и распоряжениями Минфина РФ, Госкомстата РФ, Министерства по налогам и сборам, отраслевого министерства и утвержденной  учетной политикой.

7. Рабочий план счетов бухгалтерского учета, другие документы учетной политики хранить в течение 5 лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз. Создание, использование и хранение форм учетной документации производить в соответствии с правилами, установленными в Положении «О документах и документообороте в бухгалтерском учете», утвержденном Минфином СССР от 29.07.83 г. № 105. Бухгалтерские документы до сдачи в общий архив находятся на ответственном хранении у главных бухгалтеров предприятий. Выдача из архива бухгалтерских документов производится только по распоряжению главного бухгалтера. Изъятие первичных документов, учетных регистров, бухгалтерской отчетности предприятия, может производиться только органами дознания, предварительного следствия, прокуратуры и судебными исполнителями на основании постановления этих органов в соответствии с действующим уголовно-процессуальным законодательством РФ. Изъятие оформляется протоколом, копия которого вручается под расписку соответствующему должностному лицу предприятия.

8. Вести бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций на основе натуральных измерений в денежном выражении путем сплошного, непрерывного документального и взаимосвязанного их отражения, обеспечивая:

- соблюдение в течение отчетного  года принятой учетной политики (методике) отражения отдельных хозяйственных  операций и оценки имущества;

- полноту отражения и учета  за отчетный период (месяц, квартал,  год) всех хозяйственных операций, осуществленных в этом периоде,  результатов инвентаризаций имущества  и обязательств;

- правильность отнесения доходов  и расходов к отчетным периодам;

- разграничение в учете текущих  затрат (издержек) и капитальных  вложений;

         -тождество  данных аналитического учета  оборотам и остаткам по счетам  синтетического учета на первое  число каждого месяца.

9. Обработку информации по учету хозяйственных операций вести с использованием электронных вычислительных средств. Принятая автоматизированная система бухгалтерского учета основывается на едином, взаимосвязанном технологическом процессе обработки документации по всем разделам учета.

10. Документы составлять своевременно, как правило, в момент совершения операций, доброкачественно, заполнять обязательные для каждого документа реквизиты. Записи в документах производить чернилами, шариковой ручкой или при помощи пишущих машин и средств механизации. За достоверность содержащихся в документах данных, а также за доброкачественность их составления несут ответственность лица, подписавшие документ.

В случаях, когда операция для ее отражения в учете требует  составления, не предусмотренного альбомом унифицированных форм первичного документа, необходимо самостоятельно разработать  и утвердить форму документа, содержащего обязательные реквизиты:

- наименование документа;

- дату составления документа;

- наименование организации, от  имени которой составлен документ;

- содержание хозяйственной операции;

- измерители хозяйственной операции  в натуральном и денежном выражении;

- наименование должностных лиц,  ответственных за совершением  хозяйственной операции и правильность  ее оформления;

- личные подписи указанных лиц.

11. Право подписи первичных документов предоставляется руководителю или должностным лицам им уполномоченным. Право подписи документов, по которым оформляются операции с денежными средствами предоставлено руководителю и лицам им уполномоченным.

 12. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. В остальные первичные документы исправления могут вноситься лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали первичные документы с указанием даты внесения исправлений.

13. Для обобщения, классификации, накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах и отражения ее на счетах бухгалтерского учета  и в бухгалтерской отчетности, применять регистры синтетического и аналитического учета. Под учетными регистрами понимаются таблицы специальной формы на бумажном или машинном носителе, содержащие наряду с первичными документами все необходимые сведения о наличии и движении средств и их источников в организации. Данные, полученные из учетных регистров, использовать для управления хозяйственной деятельностью и исчисления налогов. В конце месяца после закрытия периода, подсчета итога оборотов все бухгалтерские регистры распечатывать и подписывать лицами, производившими в них записи.

         14. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности проводить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в соответствии с планом-графиком проведения инвентаризации на текущий год. Утвердить сроки проведения инвентаризации:

- основных средств и нематериальных  активов не реже 1 раза в 3 года, сырья и нематериальных ценностей,  незавершенного производства не  ранее 1 октября  отчетного  года;

- расчетов с банками – при  получении последней по времени  в отчетном году выписки банка;

- кассовой наличности, ценных бумаг  и денежных документов – не  реже 1 раза в квартал;

- расчетов по налогам в бюджет  – ежеквартально;

- дебиторской и кредиторской  задолженности - не реже 1 раза  в отчетном году.

Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим  наличием и данными бухгалтерского учета отражать на счетах в следующем  порядке:

- излишек имущества приходуется,  и соответствующая сумма зачисляется  на финансовый результат;

- потери от недостачи имущества  в пределах норм естественной  убыли списывать за счет себестоимости,  сверх норм за счет виновных  лиц. Если виновные лица не  установлены, то убытки от недостачи  имущества и его порчи списывать  на финансовые результаты организации.

Инвентаризации проводить и  их результаты оформлять в соответствии с «Методическими рекомендациями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств». При проведении инвентаризации, связанной со сменой материально-ответственных  лиц, составлять приемо-передаточный акт, утверждаемый руководителем организации.