Учет операций на текущих банковских счетах

ign="justify">     Рост  клиентской базы Банка обусловлен, прежде всего, эффективным взаимодействием  Банка с действующими клиентами. Гарантией стабильного развития в будущем будет служить привлечение  новых клиентов из числа активно  растущего малого и среднего бизнеса.

     В 2006 году рост финансовых показателей сопровождается устойчивым ростом клиентской базы. На конец 2006 года в АО «Евразийский Банк» обслуживалось более 2,5 тыс. юридических лиц и свыше 35 тыс. физических лиц.

     Работая с большим количеством предприятий  в самых различных отраслях экономики, банк предоставлял своим клиентам полный перечень традиционных банковских услуг, разработанных в точном соответствии с потребностями и нуждами каждого из клиентов, с учетом специфики отрасли, сферы бизнеса и региона дислокации.

     Это значительным образом сказалось на объеме клиентской базы юридических лиц, которая выросла более чем в 2 раза. По состоянию на 1 января 2006 года наиболее крупными корпоративными клиентами Банка являются:

     АО  «Алюминий Казахстана»;

     АО  ТНК «Казхром»;

     ТОО «МЭК Транссистема»;

     АО  «Евразийская энергетическая корпорация»;

     АО  «Шубарколь-Комир»;

     АО  «Жайремский ГОК».

     Организационная структура филиала.

     Головной  и филиальные банки функционируют  на основании Закона РК «О банках и  банковской деятельности». Внутрибанковская нормативная база включает в себя самый главный и важный документ – это учетная политика Банка, а также различные правила «о платежах и переводах наличных и безналичных денег», и т.д.  

     2.2 СИСТЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ  УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ  НА СЧЕТАХ БАНКА 

     Основное  место в системе организации учета операций на счетах Евразийского банка занимает отдел учета и контроля операций.

     Отдел учета и контроля операций является структурным подразделением АО «Евразийский Банк» и возглавляется Главным  бухгалтером – начальником Отдела учета и контроля операций, назначенным Председателем Правления АО «Евразийский Банк» с согласия Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

     В своей деятельности Отдел руководствуется  действующим законодательством  РК, нормативными правовыми актами Национального Банка РК, Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Положением о филиале, решениями органов банка, и внутренними документами банка и Положением «Об Отделе учета и контроля операций».

     Отдел направляет свою деятельность на создание адекватной системы бухгалтерского учета в филиале, соответствующей  требованиям МСФО. Основными задачами Отдела учета и контроля операций являются:

     - соблюдение единой политики бухгалтерского учета (БУ) АО «Евразийский Банк»;

     - обеспечение достоверности и полноты БУ в соответствии с действующим законодательством и нормативными правовыми актами Национального Банка РК, Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, регулирующими порядок организации и ведения БУ в РК, а также Учетной политикой АО «Евразийский Банк»;

     - составление полной и достоверной статистической, финансовой, налоговой отчетности Филиала и представление ее в Головной Банк, заинтересованным лицам;

     - своевременное и корректное отражение в БУ сделок, совершаемых подразделениями Филиала;

     - разработка проектов внутренних документов Филиала.

     Основные  функции отдела учета и контроля операций являются:

     - организация системы БУ и налогового учета Филиала в соответствии с требованиями МСФО;

     - разработка предложений к положениям, методикам, процедурам проведения и учета банковских операций и других внутренних документов;

     - оформление заявок на открытие и закрытие банковских счетов клиентов и внутрибанковских счетов;

     - контроль за осуществлением платежей, проводимых клиентами Филиала;

     - контроль за соблюдением налогового законодательства РК, правильностью и своевременностью начисления и уплаты налогов;

     - координация работы по автоматизации БУ и составления отчетности, совершенствование организации БУ;

     - сопровождение сделок и внутрибанковских операций Филиала;

     - составление и свод управленческой, финансовой и статистической отчетности;

     - изучение факторов возникновения операционных и иных видов рисков, связанных с деятельностью Отдела, разработка и внедрение мероприятий по их контролю и минимизации.

     - ведение учета дебиторской и кредиторской задолженностей по административно-хозяйственной деятельности Филиала, в том числе осуществление расчетов с поставщиками товаров и услуг, приобретаемых Филиалом. Ведение расчетов с подотчетными лицами, работниками и др. дебиторами и кредиторами.

     - ведение учета административно-управленческих расходов Филиала.

     Бухгалтерский учет в Банке ведется в соответствии со структурой Типового плана счетов с детализацией счетов для составления Главной бухгалтерской книги, утвержденного Постановлением Правления Национального Банка.

     Бухгалтерские записи ведутся соответствующими подразделениями  в Автоматизированной Банковской Системе (АБС) RS-BANK фирмы «R-Style Software Lab» (г. Москва). Итоги сумм по всем совершенным Банком операциям, обрабатываемым в АБС, переносятся в Главную бухгалтерскую книгу Банка. Главная бухгалтерская книга является основой для получения и представления отчетов руководству Банка (управленческая отчетность), регулирующим органам (финансовая, статистическая отчетности, представляемые Банком в уполномоченные органы), акционерам Банка.

     Учет  операций с платежными карточками в  Банке ведется в соответствии с рекомендациями Национального Банка. Учет денег, размещенных клиентами на дебетных карточках, ведется на счетах обязательств Банка. Деньги, предоставленные клиентам в виде займов, учитываются на счетах активов Банка. Для учета денег на платежных карточках клиенту открывается карт-счет на основании Договора о выдаче и обслуживании Международной платежной карточки системы VISA International для осуществления таких операций, как зачисление денег в пользу клиента, проведение клиентом платежей в пользу третьих лиц с использованием платежной карточки, выдача наличных денег клиенту с использованием платежной карточки и др.

     Дебиторская задолженность определяется как  сумма к получению, являющаяся результатом  оказания услуг и предварительной  оплаты Банком за товары и услуги для  поддержания хозяйственной деятельности Банка. Дебиторскую задолженность классифицируют в зависимости от операций, проводимых Банком: финансирование капитальных вложений; административно-хозяйственная деятельность Банка; проведение банковских операций.

     Учет  дебиторской задолженности по капитальным вложениям отражается на счете активов, на котором учитываются суммы выданных авансов ремонтно-строительным организациям; расчеты с поставщиками за строительные материалы; оборудование и инвентарь; авансы подотчетным лицам на закупки и расходы по капитальным вложениям и капитальному ремонту.

     Учет  дебиторской задолженности по расчетам, связанным с банковской деятельностью, имеющим временный характер, а  также расчетов по хозяйственной  деятельности Банка осуществляется на отдельных счетах прочих дебиторов по банковской деятельности.

     Учет  затрат по текущему, капитальному ремонту, а также приобретению вычислительной техники, зданий, автомобилей и др. сроком службы свыше одного года, ведется  на специальном счете дебиторов  по капитальным вложениям.

     На  счете расчетов с работниками  Банка производится учет сумм выданных авансовых платежей работникам Банка  по командировочным и другим расходам. Документы на списание ДЗ предоставляются  не позднее 3-х операционных дней с  момента завершения командировки. Работник, получивший деньги в подотчет, обязан представить отчет израсходованного аванса с приложением оправдательных документов. Списание безнадежной ДЗ с баланса за счет созданных провизий производится на 180-й день со дня вынесения суммы основного долга на счет просроченной ДЗ.

     Кредиторская  задолженность определяется как  задолженность Банка за полученные товары, услуги, а также как полученная от клиентов предварительная оплата за услуги.

     Учет  кредиторской задолженности по хозяйствующим  договорам осуществляется на счетах прочих кредиторов по небанковской деятельности. Ежемесячно по методу начисления начисляются расходы на счета пятого класса в корреспонденции со счетами обязательств. Сумма предоплаты за предоставляемые Банком услуги отражается как прочие предоплаты и относится на доходы в процессе предоставления этих услуг.

     АО "Евразийский Банк" осуществляет следующие операции по счету и  оказывает банковские услуги, связанные  с его обслуживанием:

     - зачисляет деньги на счет в тенге и/или в иностранной валюте, поступающие наличными либо безналичным путем на счет клиента с его иных счетов, а также счетов резидентов и нерезидентов РК;

     - осуществляет платежи и переводы денег со счета клиента в тенге и/или иностранной валюте по указанию клиента на его иные счета, либо на иные счета резидентов или нерезидентов РК. Платежи и переводы денег со счета клиента производятся только по его поручению, либо по поручению третьего лица, имеющего соответствующую доверенность клиента, заверенную нотариально;

     - выдает клиенту со счета наличные в тенге и/или иностранной валюте. Третьим лицам – резидентам и нерезидентам РК, деньги в тенге и/или иностранной валюте со счета могут быть выданы наличными только на основании соответствующей доверенности клиента, заверенной нотариально;

     - все расходные операции по счету клиента банк осуществляет в пределах суммы, имеющейся на счете;

     - выдача выписок по счету по требованию клиента;

     - осуществление операций покупки/продажи наличной и безналичной валюты согласно заявлению клиента в пределах суммы, имеющейся на его счету.

     За  двенадцать лет своей деятельности Банк заслужил репутацию надежного  и стабильного финансового института, прочно занимающего свое место в  первой десятке лидеров банковского  бизнеса Республики Казахстан.

     Укреплению  позиций и росту авторитета Банка  способствовали деловая репутация  его акционеров, доверие партнеров  и клиентов, высокий профессионализм  персонала. Закономерным результатом  возросшего профессионализма персонала  АО «Евразийского Банка» стала слаженная работа всей команды, смелое воплощение творческого потенциала сотрудников. Команда Банка ежедневно работает над укреплением имени и деловой репутации «Евразийского Банка», как в Казахстане, так и на международной арене.

 

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     В ходе курсовой работы были сделаны следующие конкретные выводы.

     На текущих банковских счетах фиксируются, учитываются денежные поступления, расходы, взаимные расчеты с контрагентами и т.д. Каждому клиенту может быть открыт только один текущий банковский счет.

     Для открытия в банк представляются: заявление на открытие счета, свидетельство о регистрации, нотариально заверенные копии учредительного договора и устава, карточка в двух экземплярах с образцами подписей и оттиска печати, справка налоговой инспекции.

     На  проведение операций клиенты заключают договоры с банками, в которых предусматривается порядок функционирования счета и оплаты денежно-расчетных документов, ответственность банка за своевременное зачисление всех поступающих клиенту денежных средств и оплату его поручений и другие условия. При безналичных перечислениях используются платежные поручения, требования-поручения, чеки и аккредитивы. Выдача наличных денег со счета производится по денежным чекам клиентов. Для учета у клиента ему передается выписка из счета вместе с приложением первичных документов, послуживших основанием для совершения бухгалтерских записей по счету. К выписке банка прилагаются документы, полученные от самого предприятия, а также от других предприятий и организаций, на основании которых произведены операции.