Учет операций на текущих банковских счетах

     «Текущий  валютный счет»

     «Расчеты  с покупателями и заказчиками».

     Предприятие, осуществляющее валютные операции в  иностранной валюте, обязано предоставить в уполномоченный банк документы, подтверждающие обоснованность указанных операций. К таким документам относятся:

     - справка о валютных операциях;

     - контракт (договор);

     - документы, подтверждающие факт  передачи товаров (выполнения  работ, оказания услуг) и т.  п.;

     - таможенные декларации;

     - паспорт сделки.

     Указанные документы необходимо предоставить не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на счет. После их предоставления валютная выручка зачисляется на валютный счет предприятия в уполномоченном банке. До предоставления указанных документов валютная выручка будет находиться на транзитном счете и распоряжаться ею будет невозможно.

     Несоблюдение  сроков представления форм учета  и отчетности по валютным операциям, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок влекут наложение административного штрафа.

     Иностранная валюта, зачисленная на валютный счет, продается в добровольном порядке  в любые сроки и в размере, удобном предприятию. Денежные средства, полученные от продажи валюты, перечисляются  на расчетный счет предприятия.

     Стоимость иностранной валюты, подлежащей продаже банком согласно поручению предприятия, первоначально отражается по дебету счета «Переводы в пути» в корреспонденции с кредитом субсчета «Валютные счета».

     Доходы  и расходы от продажи валютных средств отражаются на субсчетах «Прочие доходы» и «Прочие расходы» счета «Прочие доходы и расходы». Покупка валюты осуществляется через уполномоченные банки в порядке и на цели, определяемые Нац.Банком РК. Операции, связанные с обращением валюты, являющейся законным средством платежа, освобождаются от НДС.

     Прибыль от указанных операций облагается в  общеустановленном порядке в  составе валовой прибыли.

     Предприятие перечисляет банку сумму в  рублях для покупки валюты:

     «Переводы в пути»

     «Расчетные  счета».

     Перечисление  денежных средств на депозит для резервирования отражается бухгалтерскими записями:

     «Депозитные счета»

     «Расчетные  счета».

     После покупки банком безналичной иностранной  валюты ее стоимость зачисляется  на субсчет «Текущий валютный счет»  в сумме, определенной путем пересчета  иностранной валюты по курсу Национального Банка РК на дату зачисления: «Текущий валютный счет»

     «Переводы в пути».

     Превышение  курса покупки иностранной валюты над курсом Национального Банка РК отражается по дебету субсчета «Прочие расходы», т. е. учитывается в составе прочих расходов.

 

      2. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ  НА ТЕКУЩИХ СЧЕТАХ  ЕВРАЗИЙСКОГО БАНКА 

     2.1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА  БАНКА 

     В Республике Казахстан существует двухуровневая  банковская система:

     – первый уровень – Национальный Банк Республики Казахстан;

     – второй уровень – все коммерческие банки, за исключением АО «Банк Развития Казахстана», имеющего особый правовой статус, определяемый законодательным актом Республики Казахстан.

     С 2004 года все финансовые институты  страны регулируются Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, выделенным из структуры Национального Банка Республики Казахстан.

     Банковскому сектору Республики Казахстан присуща  высокая концентрация активов, а  также депозитов физических и  юридических лиц. Последние несколько лет лидерство удерживается тремя крупнейшими банками республики, как АО «Казкоммерцбанк», АО «Банк ТуранАлем», АО «Народный Банк», которые превосходят остальные банки по размеру активов.

     АО  «Евразийский Банк» – универсальный  финансовый институт, который на базе новейших технологий и профессионального сервиса обеспечивает потребности клиентов в банковских услугах. Основными принципами деятельности АО «Евразийский Банк» являются соблюдение баланса интересов клиентов и банка, индивидуальный подход к каждому клиенту и открытость к конструктивному диалогу. Евразийский Банк создан в декабре 1994 года в форме Акционерного Банка.

     Сегодня Банк предоставляет своим клиентам полный перечень традиционных банковских услуг.

     Работая с большим количеством предприятий в самых разных отраслях экономики, Банк готов предложить клиентам продукты, разработанные с учетом их реальных потребностей. Отлаженная система тарифов на услуги позволила оптимизировать процесс адаптации Банка к особенностям каждого региона и клиента.

     На  сегодняшний день Банк предлагает юридическим  и физическим лицам широкий спектр традиционных банковских услуг, таких  как обслуживание текущих счетов, размещение срочных вкладов, предоставление потребительских кредитов и кредитов предприятиям малого и среднего бизнеса, ипотека, обменные операции с иностранной валютой, финансирование экспортно-импортных операций, оказание брокерских и других услуг.

     Клиенты традиционно предъявляют высокие  требования к уровню обслуживания, широте предоставляемых банковских продуктов, а также возможности доступа к кредитным ресурсам.

     Скорость  и качество проведения операций –  основа основ ведения бизнеса  по обслуживанию клиентов. Профессионализм  сотрудников и индивидуальный подход к каждому клиенту обеспечивают Банку конкурентные преимущества на рынке банковских услуг и создают репутацию оперативного и надежного банка.

     За  период своей деятельности Банк зарекомендовал себя как надежный финансовый институт. Банк одним из первых разработал качественно  – новый интегрированный подход к обслуживанию клиентов, позволяющий оказывать комплексное обслуживание крупных и средних компаний, а также и частных клиентов.

     «Евразийский  Банк» продолжает расширять перечень предоставляемых услуг, наращивать собственный капитал, осваивать новые инструменты и секторы денежно-кредитного и фондового рынков, расширять меры по совершенствованию обслуживания клиентов и по совершенствованию системы оценки рисков и организации внутреннего контроля. Прошедший год стал еще одним шагом на пути поступательного развития банка.

     Банк  не только доказал, но и укрепил свои позиции надежного банка, обладающего  достаточным ресурсным потенциалом, отлаженной технологией выполнения широкого спектра банковских услуг  и операций.

     Практически по всем финансовым показателям Банк занимает стабильно высокие позиции.

     Эффективное размещение активов и профессиональный подход в управлении банковскими  рисками позволили достичь положительных  итогов деятельности, с большим запасом  выполнять нормативы достаточности  капитала, ликвидности и обеспечить высокий уровень надежности Банка.

     Основные  события в деятельности АО «Евразийский Банк»:

     26 декабря 1994 года – создание банка в форме Акционерного Банка.

     Февраль 1995 года – получена генеральная  лицензия на проведение банковских операций.

     Июнь 1995 года – зарегистрирована первая эмиссия ценных бумаг на сумму 95,6 миллионов тенге.

     Март 1996 года – получена государственная  лицензия 1 категории, предоставляющая  право на осуществление брокерской и дилерской деятельности на рынке  ценных бумаг (РЦБ).

     Май 1996 года – Банк стал членом Казахстанской фондовой биржи.

     Декабрь 1996 года – зарегистрирована вторая эмиссия акций, в результате которой Уставный капитал Банка вырос до 1360,6 млн. тенге.

     Июль 1997 года – член системы международных  электронных платежей S.W.I.F.T.

     Сентябрь 1997 года – получена государственная  лицензия на занятие брокерской и  дилерской деятельностью с государственными ценными бумагами.

     Апрель 1998 года – получена государственная  лицензия на занятие кастодиальной  деятельностью.

     Декабрь 1998 года – зарегистрирована третья эмиссия акций, в результате которой Уставный капитал увеличился до 2899,7 млн. тенге.

     Октябрь 1999 года – член Ассоциации финансистов  Казахстана.

     Апрель 2000 года – член Ассоциации Пенсионных фондов.

     Февраль 2000 года – участник системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц.

     Ноябрь 2000 года – участник международной  платежной системы «Visa International».

     Март 2001 года – Член Евразийской Промышленной Ассоциации (ЕПА).

     Январь 2002 года – получена лицензия Национального  Банка Республики Казахстан на проведение операций в национальной и иностранной  валюте.

     Март 2002 года – впервые проведена сделка с векселями на Казахстанской  фондовой бирже (KASE).

     Сентябрь 2003 года – проведена перерегистрация Банка, получено свидетельство о перерегистрации юридического лица.

     Ноябрь 2003 года – зарегистрирована эмиссия  акций Банка, в результате которой  увеличен Уставный капитал до 6,0 млн. тенге.

     Март 2004 года – получена лицензия Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством в национальной и иностранной валюте.

     Октябрь 2004 года – член Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов.

     Январь 2005 года – Евразийский Банк занял 27-ое место среди 50-ти самых быстрорастущих банков СНГ и 30-ое место среди 50-ти самых быстрорастущих банков в странах  с переходной экономикой по классификации  Евразийский Банк Реконструкции и Развития (журнал The Banker).

     Бизнес-целью  Банка на будущее является получение  дохода и упрочение позиций в  системе казахстанских банков по объему активов, собственного капитала, прибыльности, объему и качеству предоставляемых  услуг. Банк стремится к увеличению доли своего присутствия по этим показателям в банковской системе Казахстана до 9-12 %, что позволит занять четвертое место среди всех банков второго уровня Республики Казахстан.

     Основой для реализации поставленной цели Банка  является:

     - привлечение на обслуживание  новых клиентов;

     - расширение операций с международными  финансовыми институтами;

     - эффективное управление рисками  Банка;

     - развитие отношений с корпоративными  клиентами и связанными с ними  предприятиями;

     - повышение качества управления Банком, профессионализма работников;

     - развитие филиальной сети и  укрепление позиций в регионах;

     - совершенствование управленческой  отчетности в целях более оперативного  и правильного реагирования на  изменение ситуации на рынке.

     Клиентская  база.