Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Сентября 2011 в 22:16, курсовая работа
Целью курсовой работы является систематизация, углубление, закрепление, расширение теоретических знаний и приобретение практических навыков по бухгалтерскому учету.
Основные задачи курсовой работы:
* рассмотрение счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»
* изучение технологии формирования бухгалтерского баланса;
* проведение анализа финансовых показателей и формулирование выводов о деятельности организации на основе проделанной работы.
Введение……………………………………………………………………..…….3
1. Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям ……………………………………………………………….…...........5
1.1. Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Порядок расчета налога ………………………………………………………….5
1.2. «Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям» (счет 19): характеристика, структура, корреспонденция ………………………………………………………………....8
1.3. Учет НДС по приобретенным материальным ценностям. Пример.…………………………………………………………………..…...…..10
2. Расчетный раздел……………………………………………………………...11
2.1. Формирование бухгалтерского баланса……………………………..….11
2.2. Журнал хозяйственных операций за декабрь 2010г……………….…..16
2.3. Построение схем используемых бухгалтерских счетов…………….…19
2.4. Журнал-ордер 19 счета. Главная книга 19 счета………………….....…21
2.5. Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период….22
2.6. Составление оборотно-сальдовой ведомости на 31.12.10г…………....25
2.7. Реформация баланса и оборотно-сальдовая ведомость на 1.01.11г…..26
2.8. Конечный бухгалтерский баланс на 1.01.11г…………………………...29
3. Анализ финансовых показателей…………………………………………….32
3.1. Структурный анализ актива и пассива………………………………..…32
3.2. Анализ финансовой устойчивости ………………………………….…...33
3.3. Анализ платежеспособности и ликвидности …………………….…….34
Заключение……………………………………………………………………....36
Список использованной литературы………………………….………………..39
| ПАССИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 3. Капитал
и резервы
Уставный капитал (80) |
410 | 422 330 | 422 330 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 411 | ( ) | ( ) | ||
| Добавочный капитал (83) | 420 | ||||
| Резервный капитал (82) | 430 | 15 000 | 24 000 | ||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) | 470 | 40 820 | 27 780
25 200 | ||
| ИТОГО по разделу 3 | 490 | 478 150 | 499 310 | ||
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67) |
510 | 26 000 | 12 000 | ||
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | ||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||||
| ИТОГО по разделу 4 | 590 | 26 000 | 12 000 | ||
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66) |
610 | 780 | 25 000 | ||
| Кредиторская
задолженность(60,62,68,70,71, |
620 | 12 110
500 13 300 |
10 910
800 | ||
| в том числе: поставщики и подрядчики(60) | 621 | ||||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 16 110 | 11 110 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | ||||
| задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | ||||
| прочие кредиторы (71,76) | 625 | ||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) | 630 | ||||
| Доходы будущих периодов (86,98) | 640 | ||||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||||
| Итого по разделу 5 | 690 | 42 800 | 47 820 | ||
| БАЛАНС | 700 | 546 950 | 559 130 | ||
2.2
Журнал хозяйственных
операций за декабрь 2010
года
| № | Содержание ХО | Дт | Кт | Сумма,
д.е. |
Тип ХО |
| 1 | Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) | 62.1 | 90.1 | 18 880 | - |
| 2 | Выделен НДС с реализованной продукции | 90.3 | 68.2 | 2 880 | - |
| 3 | С баланса списана
себестоимость реализованной |
90.2 | 43 | 9 780 | - |
| 4 | В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа | 07 | 75.1 | 2 110 | 1 |
| 5 | Основные средства переданы в монтаж | 08.3 | 07 | 2 110 | 1 |
| 6 | Внесена в бюджет плата по социальному страхованию | 69.1 | 51 | 500 | 4 |
| 7 | Получены средства
для выплаты заработной платы |
50 | 51 | 11 110 | 1 |
| 8 | Выдана из кассы заработная плата | 70 | 50 | 11 110 | 4 |
| 9 | Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС) | 10 | 60.1 | 15 000 | 3 |
| 10 | Выделен НДС по приобретенным материалам | 19.3 | 60.1 | 2 700 | 3 |
| 11 | НДС по приобретенным материалам списан на расчеты с бюджетом | 68.2 | 19.3 | 2 700 | 3 |
| 12 | Отпущены со склада в производство материалы | 20 | 10 | 17 780 | 1 |
| 13 | Переданы материалы для монтажных работ | 08 | 10 | 1 210 | 1 |
| 14 | Поступила на склад из производства готовая продукция | 43 | 20 | 31 110 | 1 |
| 15 | Готовая продукция отгружена покупателям | 45 | 43 | 41 330 | 1 |
| 16 | Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) | 62.1 | 90.1 | 59 000 | - |
| 17 | Выделен НДС с реализованной продукции | 90.3 | 68.2 | 9 000 | - |
| 18 | С баланса списана себестоимость реализованной продукции | 90.2 | 45 | 32 670 | - |
| 19 | Поступили авансы от покупателей | 51 | 62.2 | 55 550 | 3 |
| 20 | Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту | 67.1 | 51 | 7 000 | 4 |
| 21 | Получены безвозмездно материалы | 10 | 98.2 | 2 110 | 3 |
| 22 | Безвозмездно полученные материалы зачтены как доход | 98.2 | 91.1 | 1 610 | - |
| 23 | Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам | 60.1 | 51 | 17 220 | 4 |
| 24 | Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде | 66.1 | 51 | 21 110 | 4 |
| 25 | Начислена премия работникам из текущей прибыли | 99 | 70 | 9 780 | 2 |
| 26 | Начислена зарплата работникам организации | 20 | 70 | 20 000 | 3 |
| 27 | Начислены взносы
в социальные фонды
(34, 5% от зарплаты = 6900) Расчеты по социальному страхованию Расчеты по пенсионному обеспечению Расчеты по обязательному медицинскому страхованию Расчеты по страхованию от НС и ПЗ |
20 20 20 20 |
69.1 69.2 69.3 69.11 |
580 5200 1020 100 |
3 3 3 3 |
| 28 | Начислена заработная плата за монтажные работы | 08 | 70 | 400 | 3 |
| 29 | Начислены взносы
в социальные фонды за монтажные
работы(3,4% от зарплаты=138):
Расчеты по социальному страхованию Расчеты по пенсионному обеспечению Расчеты по обязательному медицинскому страхованию Расчеты по страхованию от НС и ПЗ |
08.3 08.3 08.3 08.3 |
69.1 69.2 69.3 69.11 |
12 104 20 2 |
3 3 3 3 |
| 30 | Удержан подоходный налог с заработной платы | 70 | 68.1 | 2 000 | 2 |
| 31 | Поступила на склад из производства готовая продукция | 43 | 20 | 15 000 | 1 |
| 32 | Начислены проценты за краткосрочный кредит | 91.2 | 66.2 | 2 610 | - |
| 33 | Погашена часть задолженности по процентам за краткосрочный кредит | 66.2 | 51 | 1 000 | 4 |
| 34 | Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме | 01 | 08 | 3858 | 1 |
| 35 | На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме | 51 | 62.1 | 77 880 | 1 |
| 36 | Выдан аванс поставщикам | 60.2 | 51 | 26 110 | 1 |
| 37 | Приобретен объект ОС | 08 | 60.1 | 10 000 | 3 |
| 38 | Списан НДС | 19.1 | 60.1 | 1 800 | 3 |
| 39 | Выявлена недостача объекта основных средств | 01.2 | 01.1 | 3 000 | 1 |
| 40 | Списывается начисленная амортизация за ОС | 02.1 | 01.2 | 1 600 | 1 |
| 41 | Списывается остаточная стоимость объекта | 94 | 01.2 | 1400 | 1 |
| 42 | Списывается НДС, приходящийся на остаточную стоимость недостающего объекта | 68.2 | 19.1 | 252 | 1 |
| 43 | Начислен износ основных средств | 20 | 02 | 21 110 | 1* |
| 44 | Начислен износ НМА | 20 | 05 | 6 110 | 1* |
| 45 | По окончании
отчетного периода выявлен |
90.9 | 99 | 23 550 | - |
| 46 | Отражены убытки от прочих видов деятельности | 99 | 91.9 | 1 000 | - |
| 47 | Начислен налог на прибыль (20 %) | 99 | 68.4 | 4 510 | 2 |
| 48 | Итого: | 615 588 |
Таблица 1 – Налоговые ставки на 2010 год
| № | Наименование налога или сбора | Ставка налога, % | База для расчета |
| 1 | НДС начисленный (сумма без НДС) | 18 | реализация |
| 2 | НДС выделенный (сумма, в том числе НДС) | 18/118 | реализация |
| 3 | Взносы в социальные фонды, в том числе: | 34,5 | зарплата |
| 3.1 | пенсионный фонд (ПФ) | 26 | зарплата |
| 3.2 | фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 | зарплата |
| 3.3 | фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 5,1 | зарплата |
| 3.4 | страхование от несчастных случаев (СНС) | 0,5 | зарплата |
| 4 | Налог на прибыль | 20 | прибыль |
| Корр. счет | Счет 20 «Основное производство» (А) | Корр. счет | |||
| НС | 85800 | ||||
| 02 | → | 21110 | 46110 | → | 43 |
| 05 | → | 6110 | |||
| 10 | → | 17780 | |||
| 69 | → | 6900 | |||
| 69.1 | 580 | ||||
| 69.2 | 5200 | ||||
| 69.3 | 1020 | ||||
| 69.11 | 100 | ||||
| 70 | → | 20000 | |||
| ДО | 71900 | 46110 | КО | ||
| КС | 111590 | ||||
| Корр. счет | Счет 51 «Расчетный счет» (А) | Корр. счет | |||
| НС | 12010 | ||||
| 62 | → | 133 430 | |||
| 62.1 | 77 880 | 11110 | → | 50 | |
| 62.2 | 55 550 | 43330 | → | 60 | |
| 17220 | 60.1 | ||||
| 26110 | 60.2 | ||||
| 22110 | → | 66 | |||
| 21110 | 66.1 | ||||
| 1000 | 66.2 | ||||
| 7000 | → | 67 | |||
| 7000 | 67.1 | ||||
| 500 | → | 69 | |||
| 500 | 69.1 | ||||
| ДО | 133430 | 84050 | КО | ||
| КС | 61390 | ||||
| Корр. счет | 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (П) | Корр. счет | |||
| 10910 | НС | ||||
| 51 | → | 17220 | 10000 | → | 08 |
| 15000 | → | 10 | |||
| 4500 | → | 19 | |||
| 1800 | 19.1 | ||||
| 2700 | 19.3 | ||||
| ДО | 17220 | 29500 | КО | ||
| 23190 | КС | ||||
| Корр. счет | 60.2 - «Расчеты по авансам выданным» (А) | Корр. счет | |||
| НС | - | ||||
| 51 | → | 26110 | |||
| ДО | 26110 | - | КО | ||
| КС | 26110 | ||||
| Корр. счет | Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (АП) | Корр. счет | |||
| 10910(60.1) | НС | ||||
| 10000(60.1) | → | 08 | |||
| 51 | → | 17220 (60.1) | 15000 (60.1) | → | 10 |
| 51 | → | 26110(60.2) | 1800 (60.1) | → | 19.1 |
| 2700 (60.1) | → | 19.3 | |||
| ДО | 43330 | 29500 | КО | ||
| 26110(60.2) | 29190(60.1) | КС | |||
| Корр. счет | Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (П) | Корр. счет | |||
| 11110 | НС | ||||
| 50 | → | 11110 | 400 | → | 08 |
| 68 | → | 2000 | 20000 | → | 20 |
| 68.1 | 2000 | 9780 | → | 99 | |
| ДО | 13110 | 30180 | КО | ||
| 28180 | КС | ||||
Информация о работе Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям