Учет лизинговых операций

   • оказание консультационных и информационных услуг. 

1.2 Организационная структура управления филиалом «Газпромбанк» (ОАО) в Астраханской области

      Структура управления филиалом «Газпромбанк» (ОАО) представлена в приложении 1.

    

    Управляющим филиалом «Газпромбанк» является Сагунов  Г.Н. Напрямую подотченены управляющему его заместители и главный бухгалтер.  У Сагунова Г.Н. находятся в подчинении юридический отдел, главный специалист по кадрам, отдел финансового анализа и планирования, сектор клиентских отношений, ведущий специалист по внутрибанковскому контролю, кредитный отдел, экспертный отдел и служба безопасности.

      Заместителем  управляющего является Гришин В.В. Гришин В.В. регулирует операционный отдел, отдел  пластиковых карт, отдел валютных операций, отдел кассовых операций и хозяйственный отдел.

      Заместителем управляющего – начальником отдела депозитарных операций является Бурлакова В.В. Бурлакова В.В. контролирует отдел депозитарных операций и отдел операций на денежных рынках.

      Главным бухгалтером является Евсейчикова  О.Н. Евсейчикова О.Н. следит за отделом учета и отчетности, отделом операций на денежных рынках, отделом кассовых операций, отделом валютных операций, отделом пластиковых карт и операционным отделом. 
 

1.3 Основные финансово-экономические показатели работы филиала «Газпромбанк» (ОАО) в Астраханской области

    2007 финансовый год свидетельствует  о стабильной работе филиала  банка с хорошей динамикой  финансовых показателей.

Таблица 1

Система  экономических показателей филиал «Газпромбанк» (ОАО)

           

         На основании данной таблицы можно сделать следующие выводы:

1. Доходы филиала «Газпромбанк» в 2007 году по сравнению с 2006 годом выросли на 52622 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 19,44%. По данному показателю план был перевыполнен на 47,13%, что говорит о положительной тенденции развития филиала «Газпромбанк». Основные доходы получены за счет выданных кредитов юридическим и физическим лицам.
2. Расходы филиала «Газпромбанк» в 2007 году по сравнению с 2006 годом выросли на 60702 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 29,87%. Также по данному показателю план был перевыполнен.
3. Балансовая прибыль в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшилась на 11,97%, это говорит о том, что темп роста расходов больше темпа роста доходов. Но, тем не менее план по данному показателю был перевыполнен на 8,43%. Увеличение расходов при этом не является отрицательной тенденцией филиала «Газпромбанк», так как оно может привести к получению большей прибыли в будущем (например, внедрение нового программного обеспечения).
4. Рентабельность филиала «Газпромбанк» в 2007 году также была снижена на 26,3%, что говорит об уменьшении доли балансовой прибыли в общем объеме доходов банка.
5. В текущем периоде значительно увеличилась валюта баланса филиала «Газпромбанк» на 311632 тыс. руб. в абсолютном значении или на 29,43%, что говорит о росте объема его имуществ и обязательств по сравнению с уровнем 2006 года.
6. Доля прибыли в валюте баланса  (Д) снизилась на 31,93%, что произошло за счет увеличения валюты баланса и уменьшении балансовой прибыли.

    С помощью метода цепных подстановок выявим, за счет какого фактора произошло наибольшее изменение доли прибыли в валюте баланса в 2007 году:

    1) Д (06/06) = (67502/1058867)*100% = 6,37%

    2) Д (07/06) = (59442/1058867)*100% = 5,61%

    3) Д (07/07) = (59442/1370499)*100% = 4,34%

    ∆ Д (П) = 6,37% - 5,61% = 0,76%

    ∆ Д (В) = 5,61% - 4,34% = 1,27%

    На  основании факторного анализа доли прибыли в валюте баланса можно  сделать вывод, что на ее изменение  в 2007 году большее влияние оказало  увеличение валюты баланса.

    7. В 2007 году у филиала «Газпромбанк» появились просроченные кредиты в размере 1895 тыс. руб., что требует повышенного внимания банка в отношении своих кредиторов и скорейшего погашения своих обязательств. 

1.4 Перспективы развития  филиала «Газпромбанк»  (ОАО) в условиях  рынка 

    В настоящее время филиал «Газпромбанк» обслуживает практически все основные предприятия и организации газовой отрасли, ее партнеров и смежников, предприятия нефтяной промышленности, строительства, аграрного сектора экономики, торговые, страховые и другие компании.

    Решая задачи расширения клиентской сети, филиал «Газпромбанк» в качестве основных направлений своей деятельности видит создание стабильной финансовой и социальной обстановки в регионе на основе повышения качества обслуживания, освоения новых технологий и увеличения номенклатуры и объемов услуг.

    Работа  по привлечению новых клиентов и  диверсификации существующей клиентской базы ведется постоянно.

    Филиал  предлагает всем своим клиентам не только традиционные услуги, но и изучает  перспективы клиента и планирует  совместные взаимовыгодные финансово-экономические проекты.

    Среди новых клиентов – ООО «Газпромтранс», ООО ПКФ «Астрминводы», ООО «Кавминводы - Термопласт»,ООО ПКФ «Астраханьспецмонтажгаз» и другие.

    В планах филиала «Газпромбанк» на 2009 год увеличение кредитного портфеля с параллельным улучшением качества выдаваемых кредитов. Основные направления реализации вышесказанного – это расширение кредитных продуктов, предлагаемых клиентам, рекламная деятельность, улучшение качества и культуры обслуживания, повышение квалификации сотрудников отдела. Необходимо увеличить лимит выдачи на одного заемщика, что неминуемо привлечет крупных заемщиков.

    Планируется развитие таких кредитных продуктов, как инвестиционное кредитование и  проектное финансирование, которые  являются долгосрочным источником прибыли банка. В части кредитования физических лиц – развитие программы овердрафтного кредитования (кредитные пластиковые карты).

    Одним из перспективных видов банковской деятельности, который получил развитие в филиале «Газпромбанк» являются операции с драгоценными металлами. Филиал «Газпромбанк» получил Регистрационное свидетельство региональной инспекции пробирного надзора на проведение операций с драгоценными металлами и получил разрешение ГО на проведение операций продажи мерных слитков физическим лицам.

    В 2008 году, как и в предшествующие годы, филиал «Газпромбанк» продолжает работать только с ценными бумагами, имеющими высокую ликвидность и  надежность. Это – векселя и  акции ОАО «Газпром».

    В 2009 году филиал «Газпромбанк» планирует  направить свою деятельность на выполнение следующих мероприятий:

    1. Расширение объемов дилинговых  операций с акциями ОАО «Газпром»;

    2. Формирование системы расчетов  векселями Газпромбанка по операциям,  проводимых областной администрацией  и администрацией г. Астрахани;

    3. Брокерское обслуживание на рынке  корпоративных и государственных  ценных бумаг;

    4. Доверительное управление активами  клиентов (в части средств пенсионных  накоплений населения);

    5. Освоение факторинговых операций (с участием в расчетах векселей ГПБ);

    6. Обслуживание клиентов с использованием  системы БИДС (управление клиентом  своими денежными средствами).

    Анализируя  рынок банковских карт Астраханского  региона, можно отметить, что в 2007 году филиал АБ «Газпромбанк» (ОАО) в  г. Астрахани занимал лидирующее положение в этой сфере банковского  бизнеса. Эмиссия банковских пластиковых  карт на 01.01.2008г. составила 59 тыс.карт. Количество действующих карт составило 42 тыс. штук, из них 28 тысяч – это карточки международных платежных систем Visa и Europay.

    В планах на будущее:

    1. Работа с кредитными картами;

    2. Прием коммунальных платежей  и платежей за услуги связи  через банкоматы. Реализация этой  задачи находится в стадии  завершения в Головном банке  и процессинговом центре;

    3. Выдача банковских карт при открытии срочных вкладов. Вид карты будет определяться суммой вклада;

    4. Привлечение новых организаций  для реализации зарплатных проектов;

    5. Реклама, поощрение наиболее активных  клиентов.

    Филиал  «Газпромбанк» в 2007 году вышел на одну из лидирующих позиций среди региональных банков и филиалов в Астраханской области по объему привлеченных средств. Постоянное желание заинтересовать человека, предложить ему что-то новое и является залогом успеха филиала.

    Большим спросом у населения пользуется услуга по переводу денежных средств без открытия банковских счетов. В настоящее время клиент может осуществить денежный перевод во все филиалы и дочерние банки, а также в банки – корреспонденты Газпромбанка в России и странах СНГ.

    Филиал  «Газпромбанк», с момента создания осуществляет расходы на благотворительные цели и спонсорскую поддержку. В частности, оказывает постоянно помощь детским домам, дому-интернату для ветеранов войны и труда, спонсирует мероприятия, которые проводит Астраханский региональный фонд культуры, оказывает помощь другим социально незащищенным жителям нашего города. Филиал «Газпромбанк» внес свой вклад в строительство церкви Святого апостола Андрея Первозванного, помогает администрации благоустраивать наш город.  
 

Глава 2 Учёт лизинговых операций 

     2.1 Сущность лизинга, его предмет, субъекты и объекты.

     Традиционное  представление о лизинге как  о долгосрочной и примитивной  аренде недвижимости: зданий, сооружений, земельных участков, некоторых видов  технологического оборудования и различных  станков, машин и т.д. уже устарело.

     В широком значении под лизингом следует  понимать весь комплекс имущественно-финансовых отношений, связанных с передачей  имущества во временное пользование  на основе его приобретения и последующей  сдачи в долгосрочную аренду. Именно в такой трактовке лизинг вошел в обиход и используется в настоящее время в отечественной зарубежной практике.

     Лизинг - это вид предпринимательской  деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

     Содержание  и роль экономической сущности лизинга  в теории и на практике трактуются по-разному. Одни считают лизинг как  своеобразный и перспективный  способ кредитования производства и предпринимательской  деятельности, другие авторы отождествляют его с финансовой арендой или долгосрочной, которая сводится к наемным, подрядным, прокатным отношениям,  третьи авторы  отмечают лизинг завуалированным способом купли – продажи средств производства  или права пользования чужим имуществом, а четвертые интерпретируют лизинг как действия за чужой счет, то есть  управление чужим имуществом по поручению доверителя.

     Однако  при таком разночтении современное  понятие лизинга опирается на многовековые классические принципы о  разграничении понятий «собственник» и «пользователь» имущества. Существование этих понятий заключается в возможности разделения собственности  на два важнейших правомочия – пользование имуществом   (использование его с целью извлечения дохода и других выгод), и само право собственности (правовое господство лица над объектом собственности).