Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2010 в 05:13, курсовая работа
Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках и пр.
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:
•своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
•оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
•контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
•контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
•контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
•своевременная сверка расчетов с дебиторами и кредиторами.
Введение.
Глава 1. Организация и учет кассовых операций.
1.1 Учет денежных средств в кассе предприятия.
1.2 Документальное оформление движения денежных средств в кассе.
1.3 Инвентаризация денежных средств и документов в кассе.
Глава 2. Кассовая дисциплина и ее исполнение в ООО «Водосбыт».
2.1 Краткая характеристика предприятия.
2.2 Документооборот по кассовым операциям.
2.3 Соблюдение кассовой дисциплины на предприятии.
2.4 Система учета результатов инвентаризации денежных средств.
Заключение.
Список использованных источников и литературы.
2. В кассу получены деньги от покупателя.
Дебет Кредит Сумма
50 62 2,527,299.23
3.
В кассу внесены прочие
Дебет Кредит Сумма
50 76 5,253.00
4. В кассу внесены уплаченные штрафы.
Дебет Кредит Сумма
50 91 11,186,87
В 2008 году.
1.
В кассу с расчетного счета
получены наличные денежные
Дебет Кредит Сумма
50 51 31,945,000.00
2. В кассу получены деньги от покупателя.
Дебет Кредит Сумма
50 62 2,631,830.80
3.
В кассу получен возврат
Дебет Кредит Сумма
50 71 15,000.00
В 2009 году.
1. В кассу получены деньги от покупателя.
Дебет Кредит Сумма
50 62 3,537,730.60
2.
В кассу получен возврат
Дебет Кредит Сумма
50 71 28,620.00
3. В кассу внесены уплаченные штрафы.
Дебет Кредит Сумма
50 91 5,000.00
Прочие поступления в кассу на основании приходных кассовых ордеров.
В кассу поступили штрафы за самовольное пользование.
Запись, сделанная в 21.06.07.
Дебет Кредит Сумма
50.1 91.1 4,082.80
В 25.06.07
Дебет Кредит Сумма
50.1 91.1 1,633.12
В 25.06.07
Дебет Кредит Сумма
50.1 91.1 5,470.95
Выдача денег из кассы производится на основании расходного кассового ордера. Выдана шефская помощь в сумме 7,600.00. Запись сделана в 18.05.07.
Дебет Кредит Сумма
91.2
Выдача денежных средств из кассы за 2008 год.
1. Перечислены деньги из кассы на расчетный счет 1,649,000.00 рублей.
Дебет Кредит Сумма
51 50.1 1,649,000.00
2.
Возвращена покупателям
Дебет Кредит Сумма
62
3. Из кассы выплачена заработная плата в сумме 32,362,569.15 рублей.
Дебет Кредит Сумма
70
4. Выданы деньги из кассы под отчет в сумме 337,012.82 рублей.
Дебет Кредит Сумма
71
5. Выданы деньги из кассы прочим кредиторам в сумме 240,412.87 рублей.
Дебет Кредит Сумма
76
2.3
Соблюдение кассовой
К работе предприятия с наличностью и кассовым операциям законодатель предъявляет особые требования. Поэтому и кассиры, и бухгалтеры должны тщательно их соблюдать, чтобы визит милиции или налоговиков не обернулся неприятным сюрпризом.
Предприятие хранит деньги в кассе в пределах лимита, который установил ей банк. Причем согласно Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-П лимит кассы необходимо согласовывать с банком ежегодно. В ООО «Водосбыт» в 2010 году он составляет 15 тысяч рублей.
Лимит для него установило Сибайское отделение Сбербанка России. Если к концу рабочего дня у предприятия оказалось денег больше, чем установлено, то «лишние» деньги он обязан сдать в банк.
Сверх установленного лимита предприятие может хранить только деньги на заработную плату и выплаты социального характера. Однако срок хранения не должен превышать трех дней, включая день, когда деньги были получены в банке.
Согласно Порядку ведения кассовых операций контроль за ними ведут банки. Однако его сотрудники не могут составлять протоколы о нарушениях — таким правом располагают только органы милиции и налоговики12. Они же должны рассматривать материалы проверки и выносить постановление о штрафах.
Следует отметить, что сотрудники милиции тоже имеют право прийти в предприятие с проверкой. Но проверять они могут только то, что входит в сферу их компетентности: техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей.
Существуют так называемые «Единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий».13 Согласно этому документу руководитель фирмы обязан обеспечить условия хранения денег в кассе. В ООО «Водосбыт» эти условия выполнены:
- помещение кассы изолировано;
- касса расположена на втором этаже;
-
оборудовано специальное
-
помещение располагает сейфом для
хранения денег, в обязательном порядке
прочно прикрепленным к полу.
2.4 Система
учета результатов
В процессе инвентаризации кассы в ООО «Водосбыт» инвентаризационная комиссия пересчитывает деньги в кассе и сверяет полученную сумму с данными кассовой книги. Кроме денег комиссия должна проверить сохранность денежных документов: талонов.
Для акта инвентаризации предусмотрен типовой бланк по форме № ИНВ-15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств». В акте комиссия указывает, сколько наличных денег, ценностей и других документов находилось в кассе ООО «Водосбыт» в момент проведения ревизии.
Главный бухгалтер предприятия указывает в акте стоимость ценностей в кассе по данным бухгалтерского учета. Здесь же указывают номера последнего на дату ревизии приходного и расходного кассовых ордеров. Оборотная сторона акта будет заполняться, если во время ревизии комиссия обнаружит недостачу или излишки ценностей. Строку «Объяснение причин излишков и недостач» заполняет работник, ответственный за сохранность ценностей (кассир).
Инвентаризация наличия денежных средств, находящихся в кассе предприятия в ООО «Водосбыт» производилась 1 декабря 2010 года. При инвентаризации кассы установлено, что в наличии имеются денежные средства в сумме 5835 рублей 83 копеек. Излишек и недостач не выявлено.
Для осуществления проверки выбираются сведения о произведенных в проверяемом периоде операциях по поступлениям (зачислению) на счета предприятия в учреждении банка наличных денег и их выдачам (списанию) из кассы учреждения банка. Уточняется сумма установленного лимита остатка денег в кассе, наличие разрешения на расходование денежной выручки из кассы предприятия и его условия, согласованный порядок и сроки сдачи выручки в учреждение банка.
Проверка оформляется Справкой о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью по форме 0408026.
В ходе проверки предприятия рассматривается:
1.
Полнота оприходования
Проверяется соответствие записей в кассовой книге данным учреждения банка по суммам и срокам. При наличии расхождений между данными учреждения банка и записями в кассовой книге предприятия выясняются причины.
Фактическое
наличие денег в кассе
По данным проверки на 13.11.2008 г. в кассе предприятия расхождений не выявлено.
2.
Полнота сдачи денег в кассу
учреждения банка (раздел II Справки).
Рассматривается соблюдение согласованного
порядка и сроков сдачи денежной выручки
в учреждение банка, уточняется сумма
наличных денег, поступивших в кассу за
проверяемый период и сопоставляется
с суммой денег, сданных в банк. Проверяется
своевременность возврата в учреждение
банка не выплаченных в срок средств на
заработную плату, выплаты социального
характера, других денежных средств.
Сверяются суммы и даты сдачи наличных денег в банк с записями в кассовой книге, при наличии расхождений между данными учреждения банка и записями в кассовой книге выясняются причины такого положения. Но на предприятии ООО «Водосбыт» расхождений и фактов нарушений соглашения с банком не выявлено.
3.
Соблюдение согласованных с
На основании первичных документов по учету кассовых операций и других бухгалтерских данных рассматривается соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассу предприятия.
Например, по данным за июль 2008 года в кассу предприятия поступили денежные средства в сумме 329 147.24. а выдано из собственных поступлений денежных средств на сумму 164 269.81 рублей на следующие цели:
1. на заработную плату 101 743.61 рублей.