Учет кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2010 в 05:13, курсовая работа

Краткое описание

Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках и пр.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:

•своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
•оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
•контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
•контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
•контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
•своевременная сверка расчетов с дебиторами и кредиторами.

Содержание работы

Введение.

Глава 1. Организация и учет кассовых операций.

1.1 Учет денежных средств в кассе предприятия.

1.2 Документальное оформление движения денежных средств в кассе.

1.3 Инвентаризация денежных средств и документов в кассе.

Глава 2. Кассовая дисциплина и ее исполнение в ООО «Водосбыт».

2.1 Краткая характеристика предприятия.

2.2 Документооборот по кассовым операциям.

2.3 Соблюдение кассовой дисциплины на предприятии.

2.4 Система учета результатов инвентаризации денежных средств.

Заключение.

Список использованных источников и литературы.

Скачать целиком (69.71 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

курсовая бфу.docx

— 72.80 Кб (Скачать файл)

                                 50                            75

    Первичные документы: ПКО, протокол собрания учредителей.

      3.   Поступили денежные средства от покупателя в счет задолженности по проданным товарам.

                                          Дт                           Кт

                                  50                           62

    Первичные документы:   ПКО, доверенность лица, вносящего денежные средства.

    4. Поступил аванс от покупателя.

                                   Дт                           Кт

                                   50                            62

    Первичные документы: ПКО, доверенность лица, вносящего денежные средства.

    5. Поступили неизрасходованные средства, выданные ранее подотчетному лицу.

                                   Дт                           Кт

                                   50                            71

    Первичные документы: ПКО, авансовый отчет.

    6. Оприходованы в кассу излишки денежных средств, выявленные при ревизии кассы (инвентаризации).

                                   Дт                            Кт

                                   50                             91

    Первичные документы: ПКО, акт ревизии кассы, приказ руководителя.

    7. Выручка от продажи товаров поступила в кассу организации.

                                   Дт                             Кт

                                   50                              90

    Первичные документы: ПКО, договор.

    8. Выручка от продажи прочих активов поступила в кассу.

                                   Дт                              Кт

                                   50                               91

    Первичные документы: ПКО, договор, доверенность.

    9. Оплачена покупателем в кассу задолженность по проданным товарам в кредит.

                                   Дт                               Кт

                                   50                               76

    Первичные документы: ПКО, договор, доверенность.

    10. Внесена в кассу сумма переплаты заработной платы работниками организации.

                                   Дт                                Кт

                                   50                                 73

    Первичные документы: ПКО.

    11. Внесена в кассу сумма возмещения недостачи виновными лицами (работниками организации). 

                                   Дт                                 Кт

                                   50                                  73

    Первичные документы: ПКО, приказ руководителя.

    12. Получены в кассу денежные документы от поставщика.

                                   Дт                                 Кт

                                   50                                  60

    Первичные документы: ПКО, доверенность.   

13. Отражено поступление денежного перевода от покупателя за ранее отгруженные товары. 

                                       Дт                                 Кт

                                       57                                 62

Выбытия из кассы.

1. Переданы денежные средства из кассы на расчетный счет.

                                      Дт                                  Кт

                                      51                                  50

Первичные документы: Выписка банка, РКО, объявление на взнос наличными.

2. Выплачена из кассы заработная плата.

                                      Дт                                  Кт

                                      70                                  50

Первичные документы: Расчетно-платежная ведомость, РКО.

3. Выплачена из кассы депонированная заработная плата.

                                      Дт                                  Кт

                                      76                                   50

Первичные документы: Расчетно-платежная ведомость, РКО.

4. Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу.

                                      Дт                                  Кт

                                      71                                  50

Первичные документы: Служебная записка, РКО.

5. Выявлена при ревизии кассы (инвентаризации) и списана недостача денежных средств.

                                      Дт                                   Кт

                                      94                                   50

Первичные документы: Акт инвентаризации кассы, приказ руководителя, РКО.

6. Оплачена из кассы задолженность поставщику за приобретенные товары или услуги.

                                      Дт                                   Кт

                                      60                                    50

Первичные документы: РКО. 

7. Оплачена из кассы задолженность покупателям по возвращенным товарам.

                                      Дт                                    Кт

                                      62                                    50

Первичные документы: РКО.

      При поступлении денежных средств в кассу в качестве первичного документа используется приходный кассовый ордер, при выплате денежных средств из кассы используется расходный кассовый ордер. К этим документам могут прикладываться другие - служебные записки, приказы (выдача денежных средств под отчет), ведомости выплаты заработной платы (выдача заработной платы), акты ревизий (при поступлении в кассу излишних денежных средств), протоколы, выписки банка. 

1.2 Документальное  оформление движения денежных  средств в кассе.

    Основанием  для отражения информации о совершенных  хозяйственных операциях являются первичные документы. Положением о  документах и документообороте в  бухгалтерском учете, утвержденном Минфином СССР 29.07.1983 N 105, установлен ряд  требований, обязательных при документальном оформлении кассовых операций.

    1. Не допускается применение бланков  по устаревшим и произвольным  формам.

    2. Записи в первичных документах  производят чернилами, химическим  карандашом, шариковыми ручками,  при помощи средств механизации  и другими средствами, обеспечивающими  сохранность этих записей в  течение периода, установленного для их хранения. Запрещается делать записи простым карандашом.

    3. Свободные строки в документах  прочеркивают.

    4. Перечень лиц, имеющих право  подписи первичных документов, утверждает  руководитель по согласованию  с главным бухгалтером.

    5. Первичные документы, прошедшие  обработку, должны иметь отметку,  исключающую возможность их повторного  использования, - дату записи в  учетном регистре и подпись  бухгалтера.

    6. Все документы, приложенные к  приходным и расходным кассовым  ордерам, подлежат обязательному  погашению штампом или надписью  от руки "Получено" или "Оплачено" с указанием даты (число, месяц,  год)2.

    Поступление и выдача из кассы наличных денежных средств оформляются рядом унифицированных  форм первичных документов по учету  кассовых операций: «Приходный кассовый ордер» (N КО-1); «Расходный кассовый ордер» (N КО-2); «Журнал регистрации приходных  и расходных кассовых документов» (N КО-3); «Кассовая книга» (N КО-4); «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств» (N КО-5)3. Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации, утвержденными Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

    1. Приходный кассовый ордер (ф.  КО-1).

    Применяется для оформления поступления наличных денег как при ручном, так и  автоматизированном способе ведения  учета. Приходный кассовый ордер  выписывается в одном экземпляре и подписывается главным бухгалтером  или уполномоченным лицом, регистрируется в журнале регистрации приходных  и расходных кассовых документов (форма КО-3). При этом выдается квитанция, сдающему деньги лицу, о приеме денежной суммы, подписанная главным бухгалтером и кассиром, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата4.

    Хозяйственные операции:

    1. Поступила выручка от реализации за наличный расчет.

                             Дт                                     Кт                 

                             50                                    91.1

    2. Поступили деньги с расчетного счета.

                             Дт                                      Кт

                             50                                      51

    3. Поступили деньги от покупателей.

                             Дт                                      Кт

                             50                                      62

    4. Возвращен остаток подотчетных сумм.

                             Дт                                      Кт

                             50                                      71

Информация о работе Учет кассовых операций