Учет кассовых операций

Чековые книжки предприятия получают в отделении банка по заявлению и хранят их в кассе вместе с наличными деньгами. Для получения денег в банке заполненные чеки подписываются руководителем предприятия и главным бухгалтером и скрепля­ются печатью. Никакие исправления в чеках не допускаются.

На оборотной стороне чеков указывается, на какие цели по­лучаются деньги, например: на выдачу зарплаты, командиро­вочные расходы, хозяйственно-операционные расходы и т. п. Предприятия имеют право расходовать деньги только на те на­добности, на которые они получены.

В кассу предприятия деньги поступают и из других источни­ков, например от рабочих и служащих за отпущенную им спец­одежду; за топливо, материалы, готовую продукцию; квартирная плата от квартиросъемщиков; возврат подотчетными лицами не использованных ими авансов; частичная плата родителей за со­держание своих детей в детских садах, яслях и т. д. Основным приходным кассовым документом является приходный кассо­вый ордер с отрывной квитанцией, которая выдается лицу, внесшему деньги, в подтверждение о приеме денег в кас­су. В случае необходимости она заверяется печатью (штампом кассира или оттиском кассового аппарата). Денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций и оказании услуг все предприятия обяза­ны проводить с применением контрольно-кассовых машин (ККМ). Контрольно-кассовые машины подлежат регистрации в налоговых органах по месту нахождения предприятия.

Унифицированная форма N КО-1

Утверждена

Постановлением Госкомстата России

от 18.08.1998 N 88

                                              ┌───────┐  │ │

                                              │  Код  │  │ │

                                              ├───────┤  │ │

                                Форма по ОКУД │0310001│  │ │

                                              ├───────┤  │ │__________________________________

_____________________________________ по ОКПО │       │  │ │            организация

            организация                       ├───────┤  │ │

_____________________________________________ │       │  │ │

         структурное подразделение            └───────┘  │ │

                                                         │ │             КВИТАНЦИЯ

                                                         │ │

                                ┌─────────┬───────────┐  │ │к приходному кассовому ордеру N __

                                │  Номер  │   Дата    │  │ │от "__" ________________     г.

                                │документа│составления│  │ │

                                ├─────────┼───────────┤  │ │Принято от _______________________

    ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР    │         │           │  │ │__________________________________

                                └─────────┴───────────┘  │ │Основание: _______________________

                                                         │ │__________________________________

┌─────┬──────────────────────────────┬─────┬─────┬────┐  │ │__________________________________

│Дебет│           Кредит             │Сум- │Код  │    │  │ │__________________________________

│     ├────┬───────┬─────────┬───────┤ма,  │целе-│    │  │ │

│     │    │код    │коррес-  │код    │руб. │вого │    │  │ │Сумма ______________ руб. ___ коп.

│     │    │струк- │понди-   │ана-   │коп. │наз- │    │  │ │          цифрами

│     │    │турного│рую-     │лити-  │     │наче-│    │  │ │__________________________________

│     │    │подраз-│щий счет,│ческого│     │ния  │    │  │л│             прописью

│     │    │деления│субсчет  │учета  │     │     │    │  │и│__________________________________

├─────┼────┼───────┼─────────┼───────┼─────┼─────┼────┤  │н│____________________ руб. ___ коп.

│     │    │       │         │       │     │     │    │  │и│В том числе ______________________

└─────┴────┴───────┴─────────┴───────┴─────┴─────┴────┘  │я│"__" ____________     г.

                                                         │ │

Принято от ____________________________________________  │ │       М.П. (штампа)

Основание: ____________________________________________  │ │

_______________________________________________________  │о│Главный бухгалтер ________________

Сумма _________________________________________________  │т│                      подпись

                         прописью                        │р│__________________________________

_______________________________ руб. _____________ коп.  │е│       расшифровка подписи

В том числе ___________________________________________  │з│

Приложение ____________________________________________  │а│Кассир ___________________________

                                                         │ │                подпись

Главный бухгалтер ______________  _____________________  │ │__________________________________

                      подпись      расшифровка подписи   │ │       расшифровка подписи

                                                         │ │

Получил кассир    ______________  _____________________  │ │

                      подпись      расшифровка подписи   │ │

Расход денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы и премий рабочим и служащим, производством расходов по командировкам, почтово-телеграфных и других хозяйственных рас­ходов, выплатой пенсий, пособий по социальному страхованию и т. д. Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер.

Унифицированная форма N КО-2

Утверждена

Постановлением Госкомстата России

от 18.08.1998 N 88

                                                         ┌───────┐

                                                         │  Код  │

                                                         ├───────┤

                                           Форма по ОКУД │0310002│

                                                         ├───────┤

________________________________________________ по ОКПО │       │

                   организация                           ├───────┤

________________________________________________________ │       │

               структурное подразделение                 └───────┘

                                ┌─────────┬───────────┐

                                │  Номер  │   Дата    │

                                │документа│составления│

                                ├─────────┼───────────┤

    РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР    │         │           │

                                └─────────┴───────────┘

Выдать ___________________________________________________________

                         фамилия, имя, отчество

Основание: _______________________________________________________

Сумма ____________________________________________________________

                               прописью

__________________________________________ руб. _____________ коп.

Приложение _______________________________________________________

__________________________________________________________________

Руководитель организации __________ ________  ____________________

                          должность  подпись   расшифровка подписи

Главный бухгалтер ______________  _____________________

                      подпись      расшифровка подписи

Получил __________________________________________________________

                           сумма прописью

__________________________________________ руб. _____________ коп.

"__" ____________    г.                         Подпись __________

По _______________________________________________________________

         наименование, номер, дата и место выдачи документа,

__________________________________________________________________

               удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир  ______________  _____________________

                  подпись      расшифровка подписи

Прием и выдача наличных денег кассами предприятий может производиться и по другим надлежаще оформленным докумен­там (товарно-транспортным накладным на отпущенные за на­личный расчет товарно-материальные ценности, счетам за ока­занные услуги, платежным ведомостям и др.).

В этих случаях на таких документах накладывается штамп с реквизитами кассово­го ордера. Когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и т. п.) имеется разреши­тельная надпись руководителя предприятия, его подпись на рас­ходных ордерах не обязательна.

При выдаче денег кассир требует у получателя предъявление документа, удостоверяющего его личность, записывает наиме­нование и номер документа, кем и когда он выдан, и берет рас­писку о получении денег.

Деньги кассир имеет право выдавать только лицу, указанно­му в расходном кассовом ордере или заменяющем его докумен­те. При выдаче денег через других лиц по доверенности, оформ­ленной в установленном порядке, в ордере после фамилии, имени и отчества того, кто должен получать, указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. В ведомостях перед распиской в получении денег кас­сир делает надпись: «По доверенности». Сама доверенность прилагается к расходному документу.

Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и другие массовые выплаты производятся по платежным (расчетно-платежным) ведомостям. На титульном (заглавном) листе такой ведомости руководителем и главным бухгалтером или ли­цами, ими уполномоченными, делается разрешительная надпись о праве выдачи денег и сумме прописью.