УЧет и анализ денежных средств

Количество средств в оборотах в 2008 году снизилось с 6,9 до 5 оборотов, тем самым, продолжительность оборачиваемости средств увеличилось на 19,8 дней. Продолжительность оборачиваемости кредиторской задолженности в 2008 году увеличилась на 40,8 дней, таким образом, продолжительность операционного цикла увеличилась на 19,8 дней.

Из-за высокой продолжительности оборачиваемости кредиторской задолженности в 2007 году, на предприятии продолжительность финансового цикла имеет отрицательную величину – 19,2 дня, в 2008 году продолжительность финансового цикла стала –40,2 дня.

Выше изложенные данные говорят о трудном финансовом положении на предприятии. Замедление оборота потребовало привлечение дополнительных средств за 1 оборот в размере  3380,334 тысяч рублей. Как выяснилось ранее, оборачиваемость текущих активов в 2008 году составила 2,2 раза, следовательно, за весь год дополнительно привлечено средств на сумму 7436,735 тысяч рублей

Анализ взаимосвязи движения прибыли, оборотного капитала и денежных средств за 2007 год и 2008 год говорит о том,  что в 2008 году  выручка от реализации продукции повысилась на 17 %, оборотный  капитал имел повышение на 37 %, чистые денежные поступления составили 98,7 % по сравнению с данными прошлого года.

Из вышеизложенного можно сделать  заключение,  что  самое  большое  вложение средств имел оборотный капитал, который на протяжении двух анализируемых лет практически не изменял свою структуру.

В 2007 году отток денежных средств составил 52 % по отношению к притоку денежных средств. В 2008 году отток денежных средств уже составил 63 % по отношению к притоку денежных средств, тем самым, чистые поступления составили всего 37 %.

Из чего следует вывод, что в 2008 году финансовое состояние несколько ухудшилась, то есть появилась тенденция к «проеданию» капитала.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.  Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 1997.

2. Балобанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 1998.

3. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1998.

4.  Русак Н.А., Русак В.А. Основы финансового анализа. – Минск: ООО Меркрваене, 1995.

5.  Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ИП Экоперспектива, 1998.

6.  Ефимова О.В. Финансовый анализ. – Москва: Бухгалтерский учет, 1998.

7.  Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – Москва: ИНФРА-М, 1997.

8.  Стражева В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. – Минск: Высшая школа, 1995.

9.  Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. – 2-е издание – Москава: Перспектива, 1994.

10.  Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. – Минск: ПКФ «Экаунт» 1994.

11.  Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. – Москва: АО «Дис», МВ-Центр, 1994.

12.  Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. – Москва: Инфра –М, 1995.

13.  Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. – Москва: Перспектива, 1996.

14.  Хендриксен Э.Э., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета. –Москва: Финансы и статистика, 1997.

15.  Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – Москва: Перспектива, 1995.

16.  Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и риск. – Москва: ИНФРА-М, 1994.

17.  Друри К. Введение в управленческий и производственный аудит. – Москва: Аудит, 1994.

18.  Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвистиционных проектов. – Москва: ЮНИТИ, 1997.

19.  Гольберг М.А. Введение в бухгалтерское дело. – Москва:  Введение в бухгалтерское дело. – Москва: БИНОМ, 1994.                           

20.   Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2000.