Учет готовой продукции и ее продаж

Часть 4. Расчет фактической себестоимости  проданной продукции

№ п/п

Показатели  расчета

Сумма

1

Фактическая себестоимость  выпущенной продукции (операция 63)

3 500 000

2

Учетная стоимость  выпущенной продукции (операция 64)

4 200 000

3

Отклонения  фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65)

-700 000

4

Учетная стоимость  проданной продукции (операция 67)

5 974 000

5

Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69)

485 658

6

Расходы на продажу (операция 70)

240 000

Итого полная фактическая  себестоимость проданной продукции

5 999 658

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ

Номер счета

Начальное сальдо

Обороты

Конечное сальдо

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01 Основные средства

17 176 809

9 296 000

45 770

26 427 039

02 Амортизация основных  средств

10 623 700

9 150

87 600

10 702 150

03 Доходные вложения  в материальные ценности

470 301

508 179

978 480

04 Нематериальные активы

637 500

12 400

69 820

580 080

05 Амортизация нематериальных  активов

191 250

12 130

17 850

196 970

07 Оборудование к установке

17 180

17 180

08 Вложения во внеоборотные  активы

4 543 217

5 273 362

9 816 579

09 Отложенные налоговые  активы

25 600

2 464

4 288

23 776

10 Материалы

896 910

987 215

1 279 800

604 325

14 Резервы под снижение  стоимости материальных ценностей

10 870

5 980

16 850

15 Заготовление и приобретение  материальных ценностей

1 129 770

1 129 770

16 Отклонения в стоимости материальных ценностей

76 576

148 755

153 576

71 755

19 Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

1 151 912

1 151 912

20 Основное производство

1 973 509

2 452 173

3 509 172

916 510

23 Вспомогательные производства

558 000

558 000

25 Общепроизводственные  расходы

1 251 458

1 251 458

26 Общехозяйственные  расходы

485 658

485 658

28 Брак в производстве

2 972

2 972

40 Выпуск продукции  (работ, услуг)

3 500 000

3 500 000

43 Готовая продукция

3 174 000

4 200 000

5 974 000

1 400 000

44 Расходы на продажу

240 000

240 000

50 Касса

9 800

2 285 500

1 912 873

382 427

51 Расчетные счета

269 844

10 328 037

9 993 990

603 891

52 Валютные счета

1 753 940

1 753 940

57 Переводы в пути

57 760

57 760

58 Финансовые вложения

1 980 000

1 980 000

59 Резервы под обеспечение  финансовых вложений

336 000

336 000

60 Расчеты с поставщиками  и подрядчиками

696 910

7 457 756

7 457 756

696 910

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

1 245 813

8 318 815

9 494 577

70 051

66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

579 600

19 000

256 220

816 820

67 Расчеты по долгосрочным  кредитам и займам

8 129 500

150 762

135 762

8 114 500

68 Расчеты по налогам и сборам

38 700

657 000

1 767 427

2 539 420

38 700

1 428 993

69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

208 610

235 170

326 322

299 762

70 Расчеты с персоналом  по оплате труда

579 473

1 237 131

1 235 160

577 502

71 Расчеты с подотчетными лицами

4 300

23 000

27 300

73 Расчеты с персоналом  по прочим операциям

54 544

900 000

903 371

51 173

75 Расчеты с учредителями

800 000

800 000

76-1 Расчеты с разными  дебиторами

17 846

17 846

76-2 Расчеты с разными  кредиторами

581 100

136 346

586 932

1 031 686

76-АВ НДС с авансов  полученных

808 105

808 105

77 Отложенные налоговые  обязательства

13 800

3 500

33 999

44 299

80 Уставный капитал

5 900 000

5 900 000

81 Собственные акции  (доли)

1 113 000

900 000

900 000

1 113 000

82 Резервный капитал

2 385 000

2 385 000

83 Добавочный капитал

2 650 600

2 650 600

84 Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток)

1 980 000

800 000

1 180 000

90 Продажи

8 106 718

8 106 718

91 Прочие доходы и расходы

272 097

272 097

94 Недостача от потери  и порчи ценностей

1 000

1 000

96 Резервы предстоящих  расходов

101 256

170 570

157 900

88 586

97 Расходы будущих  периодов

193 890

193 890

98 Доходы будущих периодов

106 370

106 370

99 Прибыли и убытки

233 936

951 867

717 931

35 731 039

35 731 039

75 376 469

75 376 469

38 090 929

38 090 929

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 01 Апреля 2008 г.

АКТИВ

Код 
показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

I. Внеоборотные  активы

Нематериальные активы

110

446 250

383 110

Основные средства

120

6 553 109

15 724 889

Незавершенное строительство

130

4 560 397

17 180

Доходные вложения в  материальные ценности

135

470 301

978 480

Долгосрочные финансовые вложения

140

1 644 000

1 644 000

Отложенные налоговые  активы

145

25 600

23 776

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

13 699 657

18 771 435

II. Оборотные  активы

Запасы

210

6 304 015

3 169 630

     в том  числе:

сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

211

962 616

659 230

животные на выращивании  и откорме

212

затраты в незавершенном  производстве

213

1 973 509

916 510

готовая продукция и товары для перепродажи

214

3 174 000

1 400 000

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

193 890

193 890

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

     в том  числе:

покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1 361 203

985 875

     в том  числе:

покупатели и заказчики

241

1 245 813

70 051

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

2 091 344

2 798 018

Прочие оборотные активы

270

1 000

Итого по разделу II

290

9 756 562

6 954 523

БАЛАНС

300

23 456 219

25 725 959

ПАССИВ

Код 
строки

На начало отчетного года

На конец  отчетного периода

1

2

3

4

III. Капитал  и резервы

Уставный капитал

410

5 900 000

5 900 000

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

411

(1 113 000)

(1 113 000)

Добавочный капитал

420

2 650 600

2 650 600

Резервный капитал

430

2 385 000

2 385 000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

1 980 000

1 897 931

Итого по разделу III

490

11 802 600

11 720 531

IV. Долгосрочные  обязательства

Займы и кредиты

510

8 129 500

8 114 500

Отложенные налоговые  обязательства

515

13 800

44 299

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

8 143 300

8 158 799

V. Краткосрочные  обязательства

Займы и кредиты

610

579 600

816 820

Кредиторская задолженность

620

2 723 093

4 034 853

     в том  числе:

поставщики и подрядчики

621

696 910

696 910

задолженность перед  персоналом организации

622

579 473

577 502

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

208 610

299 762

задолженность по налогам  и сборам

624

657 000

1 428 993

прочие кредиторы

625

581 100

1 031 686

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

800 000

Доходы будущих периодов

640

106 370

106 370

Резервы предстоящих  расходов

650

101 256

88 586

Прочие краткосрочные  обязательства

660

Итого по разделу V

690

3 510 319

5 846 629

БАЛАНС

700

23 456 219

25 725 959