Учет готовой продукции и ее продаж

Бухгалтерская справка  
«Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, 
принятых в эксплуатацию в течение марта 200Х г.» (руб.)

№ п/п

Перечень фактических  затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта

Основание

Сумма

Здание производственного назначения

1

Фактические затраты  в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 200Хг. (табл.3)

4 035 038

2

Затраты в капитальное  строительство здания в течение  месяца:

4 980 000

стоимость строительно-монтажных работ (операция 6);

затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4);

135 762

расходы на регистрацию  права собственности (операция 8).

25 200

Итого затрат за месяц

5140962

3

Первоначальная  стоимость здания производственного назначения (операция 9)

9 176 000

Оборудование, предназначенное для  использования в цехах вспомогательных  производств

1

Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1)

103 400

2

Стоимость монтажных  работ (операция 7)

4 000

3

Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3)

8 300

4

Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5)

4 300

5

Первоначальная  стоимость оборудования, вводимого  в эксплуатацию (операция 9)

120000

Бухгалтерская справка 
«Расчет распределения отклонений фактической себестоимости 
материалов от их учетной цены за март 200Х г.»

№ п/п

Содержание

Стоимость материалов по учетным ценам

Отклонения  фактической себестоимости от учетных цен

(счет 10)

(счет 16)

1

Остатки на начало месяца

896 910

76 576

2

Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31)

981 015

148 755

3

Итого с остатком

1 877 925

225 331

4

Процент отклонений в стоимости материалов

12%

5

Расход материалов за месяц (операции 32,33) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33,34 ) - всего

1 279 800

153 576

В том числе:

6

на основное производство;

511 920

61 430

7

на обслуживание основного производства;

294 354

35 322

8

во вспомогательных производствах;

185 872

22 305

9

на нужды  управления;

146 374

17 565

10

на упаковку и транспортировку продукции;

82 380

9 886

11

продажи материалов

58 900

7 068

12

Остатки на конец  месяца

598 125

71 755

13

Итого расхода  вместе с остатком на конец месяца (5+12=3)

1877 925

225 331

Расчет  НДС,  
подлежащего вычету из суммы начисленного налога (руб.)

№ п/п

Налоговые вычеты

Сумма

1

Сумма налога, предъявленная  налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:

а

- по приобретенным  материалам

192 780

б

- по потребленным  услугам

38 900

в

по приобретенным  и введенным в эксплуатацию основным средствам

918 000

г

- по приобретенным  нематериальным активам

2 232

2

Общая сумма  НДС, принимаемая к вычету

1 151 912

Бухгалтерская справка  
«Расчет финансового результата 
от прочих видов деятельности» (руб.)

№ п/п

Показатели  расчета

Доходы

Расходы

Результат

1

Поступления (без  НДС) и расходы, связанные с продажей:

основных средств (опер.13-16)

57 100

37 170

19 930

нематериальных  активов (операция 23)

54 800

49 200

5 600

материалов (операция 34, 35)

67 843

65 968

1 875

2

Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов)

3

Отчисления  в оценочные резервы (операция 37)

5 980

(5 980)

4

Поступления и  расходы, связанные с выкупом  и размещением собственных акций  на вторичном рынке (операция 77)

60 000

60 000

5

Итого:

239 743

158 318

81 425

6

Финансовый  результат (занести в операцию 78)

81 425

Бухгалтерская справка "Расчет текущего налога на прибыль" (в руб.)

№ п/п

Показатели  расчета

Сумма, учитываемая при определении прибыли

Ставка налога на прибыль

Налог на прибыль

Вид налогового актива или обязательства (к графе 3)

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Прибыль от продаж счет 90 (операция 71)

870 442

Х

Х

Х

Х

Х

2

Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78)

81 425

Х

Х

Х

Х

Х

3

Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр.1+стр.2)

951 867

24

228 448

4

Увеличивается:

Х

Х

Х

4.1

на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48)

3000

24

720

ПНО

99

68

4.2

на величину не признаваемых расходов на рекламу (операция 52)

2000

24

480

ПНО

99

68

5

Увеличивается:

Х

Х

Х

5.1

на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37)

5 980

24

1 435

ОНА

09

68

5.2

Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив

4 288

24

1 029

ОНА

09

68

6

Уменьшается:

Х

Х

Х

6.1

на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4)

135 762

24

32 583

ОНО

68

77

6.2

на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10)

2400

24

576

ОНО

68

77

6,3

Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде

3 500

24

840

ОНО

68

77

7

Итого:

815 473

195 714

Х

Х

Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости 
Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательных производств (в руб.)

№ п/п

Номер счета

С кредита 

Элементы затрат на производство

Распределение затрат вспомогательных производств

Итого после распределения затрат вспомогательного производства

счетов

В дебет 

счетов

Материальные затраты

Затраты на оплату труда

Отчисления на социальные нужды

Амортизационные отчисления

Прочие затраты

Итого затрат на производство

10,16

70

69

02,05

05,28,60,71,76,96 и т.д.

1

20

Основное производство

573 350

493 200

133 164

1 001

1 200 715

1 200 715

2

10

Стоимость возвратных отходов

-6 200

-6 200

-6 200

3

23

Вспомогательные производства (дебетовый оборот)

208 177

179 200

48 384

18 100

104 139

558 000

558 000

4

25

Общепроизводственные  расходы

329 676

283 700

76 599

61 600

120 130

871 705

379 753

1 251 458

5

26

Общехозяйственные расходы

163 939

173 200

46 764

25 750

55 828

465 481

20 177

485 658

6

28

Брак в производстве

( )

( )

( )

-2 972

-2 972

-2 972

7

44

Расходы на продажу

92 266

79 300

21 411

47 023

240 000

240 000

8

96

Резервы предстоящих  расходов (операция 56)

-158 070

-158 070

-158 070

9

Всего:

1 361 208

1 208 600

326 322

105 450

166 078

3 168 659

Х

3 168 659

Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости  по калькуляционным статьям за месяц.

Наименование  затрат по калькуляционным статьям

Сумма, руб.

Источник заполнения

Материальные затраты

573 350

Статья 1 графа 1 Приложения 7 ч.1 за исключением брака

Возвратные отходы (вычитаются)

-6200

Статья 2 графа 1 Приложения 7 ч.1

Затраты на оплату труда

493 200

Статья 1 графа 2 Приложения 7 ч.1

Отчисления на социальные нужды

133 164

Статья 1 графа 3 Приложения 7 ч.1

Общепроизводственные  расходы

1 251 458

Статья 4 графа 8 Приложения 7 ч.1

Общехозяйственные расходы

485 658

Статья 5 графа 8 Приложения 7 ч.1

Брак в производстве

1 001

Статья 1 графа 5 Приложения 7 ч.1

Расходы на продажу

240 000

Статья 7 графа 8 Приложения 7 ч.1

Итого полная фактическая  себестоимость

3 168 659

Статья 9 графы 6 и 8 Приложения 7 ч.1

Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции

Статьи  расхода

Показатели  расчета

Материалы

Основная  и дополнительная заработная плата

Отчисления  на социальные нужды

Общепроизводственные расходы

Потери  от брака

Амортизационные отчисления

Итого

Затраты за месяц

573 350

493 200

133 164

1 251 458

1 001

2 452 173

(дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство»)

Исключаются:

6200

6200

стоимость ценных отходов;

себестоимость окончательного барака

1050

670

251

1001

2972

Остатки незавершенного производства:

865 748

374 900

134 964

597 897

1 973 509

на начало месяца

на конец  месяца

452 774

170 400

61 344

231 992

916 510

Фактическая себестоимость  выпуска продукции (операция 63)

979 074

697 030

206 533

1 616 362

1 001

3 500 000