Учет денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2013 в 12:11, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является изучение учета денежных средств в организации.
Поставленная цель требует решения следующих задач:
- рассмотреть понятие денежных средств предприятия, принципы и основные нормативные документы, регламентирующие их учет;
- изучить теоретические основы учета безналичных денежных средств на предприятии;
- дать характеристику деятельности и финансового состояния предприятия-объекта курсовой работы;
-проанализировать организацию учета денежных средств на предприятии;

Содержание работы

Введение 3
1. Теоретические основы денежных средств 5
1.1.Понятие денежных средств предприятия 5
1.2. Нормативные документы учета денежных средств на предприятии 9
2. Анализ организации учета денежных средств на предприятии 11
2.1. Краткая характеристика ЗАО «Сибур –Химпром» 11
2.2. Организация учета денежных средств ЗАО "Сибур-Химпром" 20
3. Совершенствование учета денежных средств в ЗАО "Сибур-Химпром" 30
3.1 Совершенствование учета денежных средств с использованием МСФО 30
3.2 Организация движения электронных безналичных денежных средств посредством системы «клиент-банк» 34
Выводы и предложения 38
Список использованной литературы 40
Приложение 43

Скачать целиком (92.40 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Учет денежных средств.doc

— 607.50 Кб (Скачать файл)

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
Наименование показателя	Код строки	прибыль	убыток	прибыль	убыток
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210	1 156	16	2 725	565
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	20 257	871	695	2 005
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230	1 078	20	-	727
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240	109 875	106 119	81 273	33 348
Отчисления в оценочные резервы	250	Х	15 124	Х	11 057
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260	10 814	99 913	123	27 657
	270

Приложение 4

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2010

Актив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	104	120
Основные средства	120	2 798 331	3 020 304
Незавершенное строительство	130	256 802	292 075
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	9 898
Долгосрочные финансовые вложения	140	7 493 345	17 572 488
Отложные налоговые активы	145	16 658	50 480
Прочие внеоборотные активы	150	-	2 876
ИТОГО по разделу I	190	10 565 240	20 948 241
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	671 813	821 409
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	580 457	651 440
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	39 570	67 279
готовая продукция и товары для перепродажи	214	35 168	87 570
товары отгруженные	215		117
расходы будущих периодов	216	16 618	15 003
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	765 795	937 610
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	13 145	7 879
в том числе:покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	3 138 310	6 521 777
в том числе: покупатели и заказчики	241	2 284 225	3 225 621
Краткосрочные финансовые вложения	250	4 809	7 266 684
Денежные средства	260	152 040	124 339
Прочие оборотные активы	270	401	659
ИТОГО по разделу II	290	4 746 313	15 680 357
БАЛАНС	300	15 311 553	36 628 598

Форма 0710001 с. 2

Пассив		Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1		2	3	4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал		410	1 780	1 780
Собственные акции, выкупленные у акционеров			( )	( )
Добавочный капитал		420	3 451 369	3 438 213
Резервный капитал		430	267	267
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством		431	267	267
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470	7 556 365	15 693 164
ИТОГО по разделу III		490	11 009 781	19 133 424
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		510	419 342	14 735 905
Отложенные налоговые обязательства		515	17 372	78 676
Прочие долгосрочные обязательства		520	83 896	17 531
ИТОГО по разделу IV		590	520 610	14 832 112
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		610	556 268	1 280 187
Кредиторская задолженность		620	3 223 268	1 382 111
в том числе: поставщики и подрядчики		621	630 019	544 861
задолженность перед персоналом организации		622	243 839	165 878
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		623	25 211	34 269
задолженность налогам и сборам		624	717 693	58 480
прочие кредиторы		625	1 606 506	578 623
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов		630	346	391
Доходы будущих периодов		640	1 280	373
Резервы предстоящих расходов		650	-
Прочие краткосрочные обязательства		660	-	-
ИТОГО по разделу V		690	3 781 162	2 663 062
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)		700	15 311 553	36 628 598
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства		910	2 750	649 397
в том числе по лизингу		911	-	649 397
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение		920	3 204	1 115
Товары, принятые на комиссию		930	-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов		940	229 207	231 359
Обеспечения обязательств и платежей полученные		950	89 896	119 192
Обеспечения обязательств и платежей выданные		960	1 683 941	2 794 271
Износ жилищного фонда		970	1 832	1 985
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов		980
Нематериальные активы, полученные в пользование		990
Руководитель	Главный бухгалтер				Н.И.Бирюков

Приложение 5

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2010 год

Показатель				За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование			код
	Доходы и расходы по обычным видам деятельности		010	26 623 585	23 652 102
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)			010	26 623 585	23 652 102
	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		020	(12 031 045)	( 13 458 909 )
	Валовая прибыль		029	14 592 540	10 193 193
	Коммерческие расходы		030	( 2 824 566 )	( 381 494 )
	Управленческие расходы		040	( - )	( - )
	Прибыль (убыток) от продаж		050	11 767 974	9 811 699
		Прочие доходы и расходы
	Проценты к получению		060	139 907	93 499
	Проценты к уплате		070	( 511 162 )	( 115 318 )
	Доходы от участия в других организациях		080	137	578
	Прочие доходы		090	718 913	2 162 447
	Прочие расходы		100	( 1 219 871 )	( 2 588 227 )
		Прибыль (убыток) до налогообложения		10 895 898	9 265 478
	Отложенные налоговые активы		141	33 822	7 843
	Отложенные налоговые обязательства		142	( 61 304 )	( 9 771 )
	Текущий налог на прибыль		150	( 2 727 744)	( 2 351 004)
	Прочие			( 6 348 )	43 873
		Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		8 134 324	6 956 419
	СПРАВОЧНО				129 217
	Постоянные налоговые обязательства (активы)		200	140 211	129 217
	Базовая прибыль (убыток) на акцию
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
Наименование показателя	Код строки	прибыль	убыток	прибыль	убыток
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210	320	186	1 156	16
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	102 242	4 890	20 257	871
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230	1 038	82	1 078	20
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240	326 952	426 324	109 875	106 119
Отчисления в оценочные резервы	250	Х	-	Х	15 124
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260	8 073	2 180	10 814	99 913
	270

щено на

¹ Бухгалтерский учет в организациях: Производственное издание [Текст] /Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - 3-е изд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика, 2008.-320с.

² http://www.sibur.ru/shp/products/

³ Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет. [Текст] Учеб. пособие.- 4-е изд., перераб. и доп./Н.П. Кондраков.- М.: ИНФРА-М, 2007.-640 с.

⁴ Сотникова, Л.В. Отчет о движении денежных средств и приложение к бухгалтерскому балансу // Бухгалтерский учет. № 2. – 2007. – С. 25-41.

⁵ Смирнова, В.К. Международные стандарты финансовой отчетности / В.К. Смирнова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 450 с.

⁶ Сибирская, Н Как учесть банковскую комиссию за перечисление зарплаты на пластиковые карты// «Московский бухгалтер». – № 4. – 2007. – internet recourse http\\www\ pravovest.ru

Информация о работе Учет денежных средств