Учет денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2013 в 12:11, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является изучение учета денежных средств в организации.
Поставленная цель требует решения следующих задач:
- рассмотреть понятие денежных средств предприятия, принципы и основные нормативные документы, регламентирующие их учет;
- изучить теоретические основы учета безналичных денежных средств на предприятии;
- дать характеристику деятельности и финансового состояния предприятия-объекта курсовой работы;
-проанализировать организацию учета денежных средств на предприятии;

Содержание работы

Введение 3
1. Теоретические основы денежных средств 5
1.1.Понятие денежных средств предприятия 5
1.2. Нормативные документы учета денежных средств на предприятии 9
2. Анализ организации учета денежных средств на предприятии 11
2.1. Краткая характеристика ЗАО «Сибур –Химпром» 11
2.2. Организация учета денежных средств ЗАО "Сибур-Химпром" 20
3. Совершенствование учета денежных средств в ЗАО "Сибур-Химпром" 30
3.1 Совершенствование учета денежных средств с использованием МСФО 30
3.2 Организация движения электронных безналичных денежных средств посредством системы «клиент-банк» 34
Выводы и предложения 38
Список использованной литературы 40
Приложение 43

Скачать целиком (92.40 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Учет денежных средств.doc

— 607.50 Кб (Скачать файл)

 

1. Федеральный закон от 10 декабря 2003 года №123-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» [Электронный ресурс] // internet recourse http\\www\ businesspravo.ru

2. Федеральный закон  от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении  контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // internet recourse http\\www\ businesspravo.ru

3. Налоговый кодекс  Российской Федерации // internet recourse http\\www\ businesspravo.ru

4. Трудовой кодекс  Российской Федерации // internet recourse http\\www\ businesspravo.ru

5. Инструкция ЦБ РФ  от 29 августа 2001 года № 100-И  « О счетах физических лиц  резидентов в банках за пределами  РФ» // internet recourse http\\www\ businesspravo.ru

6. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению, утверждённые приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года №94н. // internet recourse http\\www\ businesspravo.ru

7. Положение о правилах  организации наличного денежного обращения на территории российской федерации, утверждённый решением совета директоров Центрального Банка РФ 5 января 1998 г. N 14-П // internet recourse http\\www\ businesspravo.ru

8. Положение по бухгалтерскому  учёту « Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000), утверждённое приказом Минфина РФ от 10 января 2.000 года №2н. // internet recourse http\\www\ businesspravo.ru

9. Положение по ведению  бухгалтерского учёта и бухгалтерской  отчётности в Российской Федерации, утверждённое приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года №34н. // internet recourse http\\www\ businesspravo.ru

10. Положение ЦБ РФ  от 3 октября 2002 года №2-П «О  безналичных расчетах в Российской  Федерации» // internet recourse http\\www\ businesspravo.ru

11. Порядок ведения  кассовых операций в Российской  Федерации, утверждённый решением  совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993года №40. // internet recourse http\\www\ businesspravo.ru

12. Указание ЦБ РФ  от 14 ноября 2001 года № 1050-У «Об  установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке» // internet recourse http\\www\ businesspravo.ru

14. Астахов, В.П. Теория  бухгалтерского учета : учебное  пособие для вузов / В.П. Астахов.  – М.: «Дашков и Ко», 2008. – 321 с.

15. Бухгалтерский учет  в организациях: Производственное  издание [Текст] /Е.П. Козлова, Т.Н.  Бабченко, Е.Н. Галанина. - 3-е изд., перераб. и доп.-М.: Финансы и  статистика, 2008.-320с.

17. Вещунова, Л.В. Бухгалтерский  учет: [Текст]    учеб. для вузов /Н.Л. Вещунова,   Л.Ф.   Фомина.  -  2-е изд.,  перераб.   и доп.  -  М.:   Финансы и статистика, 2009.-560с.

21. Камышанов, П.И. Бухгалтерский  учет [Текст]  /П.И. Камышанов, И.В.  Барсукова, И.М. Густяков М.: ПРЕСС,2007.-520с.

22. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета [Текст] /под ред. А.С. Бакаева .М.: ИПБ 2007.-435с.

23. Кондраков, Н.П.   Бухгалтерский учет. [Текст]    Учеб. пособие.- 4-е изд., перераб. и  доп./Н.П. Кондраков.- М.: ИНФРА-М, 2007.-640 с.

25. Рассказова-Николаева, С.А. Кому нужны МСФО // Бухгалтерский учет. № 2. – 2007. – С. 14-16.

26. Рожкова, О.В.    Международные стандарты бухгалтерского  учета и финансовой отчетности: [Текст]   учеб. пособие /О.В.  Рожкова. - М.: Экзамен, 2008. - 288 с.

28. Сибирская, Н Как  учесть банковскую комиссию за перечисление зарплаты на пластиковые карты// «Московский бухгалтер». – № 4. – 2007. – internet recourse http\\www\ pravovest.ru

30. Сотникова, Л.В. Отчет  о движении денежных средств  и приложение к бухгалтерскому  балансу // Бухгалтерский учет. № 2. – 2007. – С. 25-41.

31. Суслова, Ю.А. Ведение  кассовых операций индивидуальными  предпринимателями // Бухгалтерский  учет. № 4. – 2007. – С. 58-63.

 

 

 

Приложение

Приложение 1

 Основные показатели результатов производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Сибур-Химпром» за 2008 – 2010 гг.

Показатель

2008

2009

2010

2010 г. в % к

2008

2009

1. Объем товарной продукции  в действующих ценах, млн. руб.

9370

20285

23812

254,1

117,4

2. Себестоимость товарной  продукции, млн. руб.

8476

12253

11863

140,0

96,8

3. Материальные затраты  на товарный выпуск продукции,  млн. руб.

4413

5622

6287

142,5

111,8

4. Объем реализации  продукции в действующих ценах,  млн.руб.

12112

23652

26624

219,8

112,6

5. Среднегодовая стоимость  основных средств, млн. руб.

4790

4875

4964

103,6

101,8

6. Среднегодовая стоимость  остатков оборотных средств, млн.  руб.

2851

3911

4215

147,8

107,7

7. Среднесписочная численность  ППП, чел.

8778

9111

9476

108,0

104,1

8. Расходы на оплату  труда ППП, млн. руб.

851

1131

1264

148,5

111,8

9. Среднемесячная оплата  труда одного работника ППП,  руб. 

8155

10466

11114

136,3

106,2

10. Производительность  труда одного работника ППП,  тыс. руб. 

1067

2226

2513

235,5

112,9

11. Фондоотдача руб./руб. 

2,5

4,8

4,8

192,0

100,0

12. Фондоемкость руб./руб.

0,4

0,2

0,2

50,0

100,0

13. Фондовооруженность  одного работника ППП, тыс.  руб. / чел 

546

535

524

96,0

97,9

14. Продолжительность  одного оборота оборотных средств,  дн.

86

60

57

66,3

95,0

15. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств, обор.

4,2

6,0

6,3

150,0

105,0

16. Материалоемкость товарной  продукции, руб. 

0,47

0,28

0,26

55,3

92,3

17. Прибыль от реализации  продукции, млн. руб. 

884

9812

11768

в 13 р.

120,0

18. Чистая прибыль,  млн. руб.

224

6956

8134

в 36 р.

116,9

19. Коэффициент текущей ликвидности

1,2

1,3

5,9

в 4,9 р.

в 4,5р.

20. Коэффициент обеспеченности  собственными средствами

0,1

0,2

0,3

в 3 р.

150,0

21. Коэффициент восстановления  платежеспособности

0,6

0,7

4,1

в 6,8 р.

в 5,9р.


 

 

Приложение 2

 

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2000

Форма № 1 по ОКУД

  

0710001

Дата (год, месяц, число)

  

2008

02

18

Организация

ЗАО «Сибур-Химпром»

по ОКПО

  

00186849


 

Актив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

110

-

104

Основные средства

120

2 364 326

2 798 331

Незавершенное строительство

130

118 172

256 802

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

1 475 081

7 493 345

 Отложные налоговые активы

145

8 815

16 658

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

3 966 394

10 565 240

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

210

450 256

671 813

в том числе: сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

211

373 333

580 457

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

16 613

39 570

готовая продукция и товары для  перепродажи

214

48 213

35 168

товары отгруженные

215

67

-

расходы будущих периодов

216

12 030

16 618

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

522 830

765 795

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)

230

16 153

13 145

в том числе: покупатели и заказчики

  

-

-

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1 787 529

3 138 310

в том числе: покупатели и заказчики

  

1 137 022

2 284 225

Краткосрочные финансовые вложения

250

289 103

4 809

Денежные средства

260

11 396

152 040

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

3 077 267

4 746 313

БАЛАНС

300

7 043 661

15 311 553


 

 

 

 

 

Форма 0710001 с. 2

Пассив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал

410

1 780

1 780

Собственные акции, выкупленные у акционеров

  

( )

( )

Добавочный капитал

420

3 412 146

3 451 369

Резервный капитал

430

267

267

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

267

267

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

    

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

599 242

7 556 365

ИТОГО по разделу III

490

4 013 435

11 009 781

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  Займы и кредиты

510

589 381

419 342

 Отложенные налоговые обязательства

515

7 602

17 372

Прочие долгосрочные обязательства

520

8 699

83 896

ИТОГО по разделу IV

590

605 682

520 610

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  Займы и кредиты

610

1 094 494

556 268

Кредиторская задолженность

620

1 327 583

3 223 268

в том числе:поставщики и подрядчики

621

354 076

630 019

задолженность перед персоналом организации

622

182 799

243 839

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

29 992

25 211

задолженность налогам и сборам

624

189 252

717 693

прочие кредиторы

625

571 464

1 606 506

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

847

346

Доходы будущих периодов

640

1 620

1 280

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

1 280

ИТОГО по разделу V

690

2 424 544

3 781 162

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

7 043 661

15 311 553

Справка о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах Арендованные основные средства

910

4 044

2 750

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

2 556

3 204

Товары, принятые на комиссию

930

-

-

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов

940

124 327

229 207

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

99 189

89 896

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

1 657 120

1 683 941

Износ жилищного фонда

970

2 706

1 832

Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов

980

    

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

    

Руководитель

      

Главный бухгалтер

    

Бирюков Н.И.

 

(подпись)

  

(расшифровка подписи)

  

(подпись)

  

(расшифровка подписи)


 

 

Приложение 3

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И  УБЫТКАХ за 2009 год

 

Показатель

За отчетный  период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

    

 

 

Доходы и расходы  по обычным видам деятельности

010

23 652 102

12 111 854

 Выручка (нетто)  от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

 

 

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

020

( 13 458 909 )

( 10 961 858 )

 

 

Валовая прибыль

029

10 193 193

1 150 006

 

 

Коммерческие расходы

030

( 381 494 )

( 266 077 )

 

 

Управленческие расходы

040

( - )

( - )

 

 

Прибыль (убыток) от продаж

050

9 811 699

883 929

 

 

 

 

 

 

Прочие доходы и расходы

      

 

 

Проценты к получению

060

93 499

478

 

Проценты к уплате

070

( 115 318 )

( 204 044 )

 

 

Доходы от участия  в других организациях

080

578

25

 

 

Прочие доходы

090

2 162 447

139 803

 

 

Прочие расходы

100

( 2 588 227 )

( 412 332 )

 

 

 

 

 

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

9 265 478

407 859

 

 

Отложенные налоговые активы

141

7 843

( 24 937 )

 

 

Отложенные налоговые  обязательства

142

( 9 771 )

12 553

 

 

Текущий налог на прибыль

150

( 2 351 004)

( 160 272 )

 

 

Прочие

  

43 873

( 10 799 )

 

 

 

 

 

 

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

6 956 419

224 404

 

 

СПРАВОЧНО

    

74 770

 

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

200

129 217

 

 

Базовая прибыль (убыток) на акцию

      

 

 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

      

Информация о работе Учет денежных средств