Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2012 в 09:35, реферат
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.
От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.
Введение…………………………………………………………………………………..….3
1.Учет кассовых операций
1.1. Порядок ведения кассовых операций…………………………………………………...…..4
1.1.1. Ограничения хранения наличных денежных средств…………………………….....…5
1.1.2. Предельный размер расчетов наличными денежными средствами……………..….…7
1.1.3. Ответственность за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций……..…..…8
1.2. Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег…………….……10
1.3. Аналитический учет кассовых операций………………………………………………......12
1.4. Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы…………………………………….…14
1.5. Синтетический учет кассовых операций………………………………………………..…16
2. Учет операций по расчетному счету
2.1. Порядок открытия и оформления расчетного счета………………………………………19
2.1.1. Основания списания денежных средств со счета…………………………………..…20
2.2. Порядок оформления расчетных документов…………………………………………..…22
2.2.1. Документальное оформление наличных операций………………………………..…23
2.2.2. Документальное оформление безналичных операций………………………….……23
2.3. Синтетический учет операций по расчетному счету……………………………….…..…29
3.Учет операций на специальных счетах в бан-ке………………………….………31
4.Учет денежных документов и переводов в пу-ти………….……………………..32
5. Особенности учета валютных операций
5.1. Понятие валютных операций…………………………………………………………...…34
5.1.1. Виды валютных операций…………………………………………………………...…35
5.1.2. Порядок перемещения валюты………………………………….…………………..…36
5.1.3. Ответственность за нарушение валютного законодательства….………………….…39
5.2. Порядок пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте………..…40
5.3. Учет курсовых разниц………………………………………………………………………43
5.4. Учет суммовых разниц…………………………………………………………………..…47
5.5. Синтетический учет валютных операций……………………………………………....…50
5.5.1.Учет операций по покупке-продаже иностранной валюте…………………….…..…51
Заключение…………………………………………………………………………….…....…55
Список используемой литературы………………………………………………….…..……56
Список литературы
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II.
3. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9октября1992г №3615-1.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов от 1 ноября 1991 г. № 56 и рекомендованы для применения письмом Министерства финансов от 19 декабря 1991 г. № 18-5, с изменениями, утвержденными приказом Министерства финансов РФ от 28 декабря 1994 г. № 173, от 28 июля 1995 г. № 81 и от 17 февраля 1997 г. № 15.
5. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена ЦБ. РФ от 9 июля 1992 г. № 14.
6. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 г. № 49.
7. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами. Письмо ЦБ РФ от 7 октября 1998г.
8. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Инструкция Центрального банка РФ от 4 сентября 1993 г. № 40.
9. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом министерства финансов РФ от 29 июля1998 г. № 34-Н.
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 10 января 2000г. № 2н.
11. Положение о порядке вывоза физическими лицами из РФ наличной иностранной валюты. Утверждено ЦБ РФ №105-П и ГТК России №01-100/1 от 12 января 2000г.
12. Положение о порядке вывоза и пересылки в РФ валюты РФ. Утверждено ЦБ РФ №02-29/36, Минфином России и ГТК России №01-20/10075 от 06 октября 1993г. (ред. 06.09.96).
13. Власова В.М. Первичные документы. В 3-х вып. Вып.1: Основные кассовые и банковские документы – М.: Финансы и статистика, 1993г. – 112с.
14. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие – М.: Инфра-М., 1999г.-584с.
15. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 1994г. -
16. Ларионов А.Д. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие – М.: Гроссбух: Проспект, 1999г.
17. Пошерстник Е.Б.; Мейксин Е.Б. «Бухгалтерский учет и аудит»: Практическое пособие с коммент. Т.2 – М.: Издательский Торговый Дом «Герда», 1998г. – 472с.
18. Бухгалтерский учет денежных средств//Я Бухгалтер 1998. - №8 – с.14-98
19. Козырин А.Н. Новый порядок перемещения валюты через таможенную границу РФ//Бухгалтерский учет 2000г. - №11 – с.30-34
20. Ланина И.Б. Типичные ошибки при ведении кассовых операций//Бухгалтерский вестник 2000.- №7 – с 57-60
21. Никонов А.А. Образование и использование резерва сомнительных долгов//Главбух 1999. - №10 – с.44-49
22. Организация наличного денежного обращения хозяйствующими субъектами РФ//Бухгалтерский учет и налоги 2000. – №9 – с.23-27
23. Томило Н.Н. ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»//Бухгалтерский учет 2000. - №7 – с.8
ПРИЛОЖЕНИЯ