Учет денежных средств организации

юридическими  лицами,  индивидуальными  предпринимателями  по   дате

фактического расходования личных денежных средств физическими  лицами

(фактической  дате  совершения физическим лицом   операции  оплаты  в

интересах    юридического   лица,   подразделения,   индивидуального

предпринимателя,  с  которыми  данное  физическое  лицо  состоит   в

трудовых  отношениях).  Даты составления отчета  об  израсходованных

суммах,  отражения  операции оплаты по счету  физического  лица  при

использовании  им  различных  платежных  инструментов,  фактического

возмещения  физическому  лицу  использованных  им  личных   денежных

средств не учитываются.

Суммы  личных  денежных средств, израсходованные индивидуальным

предпринимателем   или  его  работниками  с  использованием   личных

банковских пластиковых  карточек для проведения безналичных  расчетов

с     юридическими    лицами,    подразделениями,    индивидуальными

предпринимателями     в     интересах    данного     индивидуального

предпринимателя и в последующем  возмещенные физическим  лицам  путем выдачи  наличных  денег  или в безналичной форме  в  соответствии  с законодательством, в фактический размер расчетов между  юридическими

лицами,  индивидуальными  предпринимателями  наличными  деньгами  не

включаются.

Суммы  личных  денежных средств физических лиц,  использованные

для     оформления     безработными    документов     на     занятие

предпринимательской   деятельностью,  приобретения   педагогическими

работниками методической литературы, совершения платежей в бюджет (в

том   числе   в   государственные   целевые   бюджетные   фонды)   и

государственные  внебюджетные  фонды,  а  также  проведения   других

расчетов,    предусмотренных   законодательством    (командировочные

расходы,  плата за открытие счета, вознаграждение (плата) за  услуги

по приему и перечислению денежных средств в соответствии с пунктом 9

Инструкции о расчетах наличными денежными средствами, осуществляемых юридическими    лицами,   их   обособленными    подразделениями  и индивидуальными предпринимателями, путем внесения их непосредственно в  кассы  банков  Республики Беларусь с последующим  зачислением  на текущие  (расчетные) счета получателей, утвержденной  постановлением Правления  Национального  банка Республики  Беларусь  от  16  ноября 2006  г.  № 183  (Национальный  реестр  правовых  актов Республики Беларусь,  2006  г., № 204, 8/15426), и т.п.), в фактический  размер расчетов      между     юридическими     лицами,     индивидуальными

предпринимателями наличными  деньгами не включаются.

7.  Выдача  разрешений  на  расчеты  наличными  деньгами  между

юридическими  лицами,  индивидуальными  предпринимателями,  частными

нотариусами  производится в соответствии с пунктами 20 и  21  Правил

организации  наличного  денежного обращения в  Республике  Беларусь,

утвержденных постановлением Правления Национального банка  Республики

Беларусь  от 24 августа 2007 г. № 166 (Национальный реестр  правовых

актов  Республики  Беларусь, 2007 г., №  225,  8/17071).  Разрешение

выдается  юридическим  лицам  и  их  обособленным  подразделениям  в

отдельности.

Юридическое  лицо, обособленное подразделение  должны  получить

разрешение  обслуживающего  банка на проведение  расчетов  наличными

деньгами  между  юридическими  лицами,  предпринимателями,  частными

нотариусами  в предварительном  порядке, за исключением использования

личных денежных средств  физических лиц при оформлении документов для

государственной  регистрации  и для открытия  текущего  (расчетного)

банковского  счета  в  банке вновь образуемого юридического  лица  и

других установленных  законодательством случаев.

8.   Расчеты   между   юридическими   лицами,   индивидуальными

предпринимателями,   частными  нотариусами  и  физическими   лицами,

вытекающие   из  гражданско-правовых  отношений,  могут  проводиться

наличными   деньгами   или  в  безналичном  порядке,   установленном

законодательством.

9.  Наличные  деньги  могут быть получены юридическими  лицами,

подразделениями,    индивидуальными   предпринимателями,    частными

нотариусами   в   обслуживающих  банках   на   цели,   установленные

законодательством.

Наличные     деньги,     полученные    юридическими     лицами,

подразделениями,    индивидуальными   предпринимателями,    частными

нотариусами  из касс банков, расходуются на те цели, на которые  они

получены.

10.  Порядок  и сроки  сдачи наличных денег, размер  расходования

наличных   денег   из  выручки  юридическим  лицам,  подразделениям,

индивидуальным предпринимателям, открывшим счет, частным нотариусам, лимит    остатка    кассы    юридическим    лицам,    подразделениям устанавливаются  согласно Правилам организации  наличного  денежного обращения в Республике Беларусь.

Порядок  и  сроки  сдачи  выручки,  при  необходимости   размер

потребности  в  разменных  наличных деньгах  для  уполномоченных  лиц

устанавливаются    самим    юридическим    лицом,    подразделением,

индивидуальным   предпринимателем  и  доводятся   каждому   приказом

руководителя   юридического   лица,  подразделения,   индивидуальным

предпринимателем.   Сроки  сдачи  выручки  для  уполномоченных   лиц

устанавливаются исходя из необходимости ускорения оборачиваемости  и

своевременного поступления  их в банки, но не реже одного  раза  в  7

календарных дней, размер потребности  в разменных наличных деньгах  не

должен  превышать  5 базовых  величин на каждое уполномоченное  лицо.

Вся выручка уполномоченных лиц (за исключением размера потребности  в

разменных  наличных  деньгах  в  случае  его  установления   каждому

уполномоченному   лицу  приказом  руководителя  юридического   лица,

подразделения, индивидуальным предпринимателем) сдается в порядке  и

сроки,     установленные    юридическим    лицом,    подразделением,

индивидуальным предпринимателем.

Установленные  банком  лимит остатка  кассы,  порядок  и  сроки

сдачи  выручки, разрешение на расходование наличных денег из выручки

действительны в течение  срока, указанного в решении банка.

Лимит  остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки, разрешение

на расходование наличных денег из выручки могут быть пересмотрены  в

течение   года   по   обоснованной   просьбе   юридического    лица,

обособленного    подразделения,   индивидуального   предпринимателя,

частного  нотариуса  в  случае изменения объемов  кассовых  оборотов,

условий  сдачи  выручки  и  по  другим  обоснованным  причинам  либо

пересмотрены банком самостоятельно на основании результатов проверки

по  вопросам соблюдения правил ведения кассовых операций  и  порядка

расчетов  наличными деньгами, по результатам осуществления  контроля

за  своевременностью  и полнотой сдачи выручки в  случае  уменьшения

объемов кассовых оборотов.

11.  Юридические лица, подразделения,  за исключением лиц, лимит

остатка    которым    не   устанавливается    в    соответствии    с

законодательством,  могут  иметь в своих кассах  наличные  деньги  на

конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного в

соответствии с законодательством.

12.    Индивидуальные   предприниматели,   открывшие    текущие

(расчетные)  банковские  счета,  независимо  от  использования   ими

наемного  труда самостоятельно без согласования с банком  определяют

порядок и сроки сдачи  выручки, размер расходования наличных денег из

выручки, если они соблюдают  одновременно следующие условия:

осуществляют  прием  выручки  только с  использованием  кассовых

суммирующих  аппаратов  и  (или)  специальных  компьютерных  систем,

билетопечатающих машин, таксометров;

имеют  в  течение календарного года ежемесячный размер выручки,

поступившей наличными деньгами, не более 500 базовых величин.

 Индивидуальные   предприниматели,   которые   открыли   текущие

(расчетные)  банковские  счета и которым поступила  выручка  наличными

деньгами  за  предыдущий месяц (за исключением декабря)  в  размере,

превышающем  500 базовых  величин, обращаются в банк до  15-го  числа

месяца, следующего за месяцем, в котором размер выручки превысил 500

базовых  величин, за установлением  порядка и сроков  сдачи  наличных

денег,    размера   расходования   наличных   денег   из    выручки.

Индивидуальные  предприниматели  до  конца  календарного  года  сдают

выручку   и   расходуют  наличные  деньги  из  выручки  в   порядке,

согласованном с банком.

13.  Юридические  лица, подразделения с круглосуточным  режимом

работы,  религиозные  организации,  специализированные  кооперативы,

общественные     организации    (объединения)    и    индивидуальные

предприниматели,  указанные  в пункте 12 настоящей Инструкции,  могут

обратиться в банк за установлением  лимитов остатков касс, порядка  и

сроков  сдачи  выручки,  размера  расходования  наличных  денег   из

выручки.  В  этом случае они обязаны соблюдать установленные  лимиты

остатка  касс,  порядок  и сроки сдачи выручки,  размер  расходования

наличных  денег  из  выручки в течение срока, указанного  в  решении

банка.

14.   Срок  сдачи   наличных  денег  считается   ежедневным   (за

исключением  индивидуальных  предпринимателей,  указанных  в   части

первой  пункта  12  настоящей  Инструкции),  лимит  остатка  кассы  -

нулевым   (за   исключением  лиц,  которым  не   устанавливается   в

соответствии с законодательством  лимит остатка кассы), а не  сданные

в  банк  наличные  деньги - сверхлимитными для  клиентов  банка,  не

представивших заявку на установление лимита остатка кассы, порядка и

сроков   сдачи  выручки  и  оформление  разрешения  на  расходование

наличных  денег  из выручки, поступающей в кассу, по форме  согласно

приложению 1 к Правилам организации  наличного денежного обращения  в

Республике Беларусь в  установленный срок. Сроки подачи заявки в банк

устанавливаются  в договоре текущего (расчетного) банковского  счета

либо  в  решении  банка  на основании представленной ранее  заявки  с

учетом  части  второй  пункта 12 настоящей  Инструкции.  Срок  сдачи

наличных  денег считается  ежедневным, лимит остатка кассы -  нулевым

со следующего рабочего дня  после календарной даты, установленной  для

подачи заявки в банк.

15.  Наличные деньги, полученные  от продажи товаров (выполнения

работ,  оказания  услуг) после заезда работников службы  инкассации,

сдачи  выручки самостоятельно, не являются сверхлимитными  в  случае

наличия   документального  подтверждения  времени  продажи   товаров

(выполнения  работ, оказания  услуг) и сдачи их на следующий   рабочий

день  обслуживающего  банка либо организации  Министерства  связи  и

информатизации Республики Беларусь. В этом случае учитывается  время

на   подготовку   и  формирование  инкассаторской   сумки,   выписку

соответствующих   сопроводительных  документов  и   их   последующую

передачу   службе  инкассации,  а  также  подготовку   выручки   для

последующей  сдачи в  обслуживающий банк, в организацию  Министерства

связи и информатизации Республики Беларусь.

16.    По    юридическим    лицам,   подразделениям,    имеющим

уполномоченных  лиц,  сдающих выручку  в  кассу  юридического  лица,