Учет денежных средств организации

            

                                   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                               Содержание:

 

 

Введение ……3

1.Экономическая сущность  денежного оборота и организация  учета денежных средств.

1.1.Экономическая сущность  и организация денежного оборота……5

1.2.Цели, задачи, принципы  учета денежных средств и денежных потоков организации……….6

1.3.Контроль денежного  оборота имущественная ответственность  организации за нарушение кассовой  и расчетно-платежной дисциплины…..7

2.Краткая экономическая  характеристика организации, (на  материалах которой выполнена работа)………19

3.Организация, методика  учета и отчетности о движении  денежных средств.

3.1.Организация и методика  учета денежных средств в кассе……20

3.2.Организация и методика  учета денежных средств на  счете в банке……23

Заключение……..30

Список использованной литературы…….32

Приложение …….33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                           

                                              Введение:

 

Торговля - огромная отрасль  народного хозяйства. В эту сферу  вовлечено практически все население  страны либо в качестве продавцов, либо в качестве покупателей. Под торговлей  понимается хозяйственная деятельность по обороту, купле и продаже товаров. Причем в качестве и продавцов, и  покупателей могут выступать  юридические лица, индивидуальные предприниматели  и физические лица без регистрации  в качестве предпринимателей. Расчеты, осуществляемые за продаваемые товары, осуществляются в большинстве случаев  в денежной форме. В современных  условиях управление денежными средствами имеет огромное значение.

Объектом для написания  курсовой работы является Частное торговое унитарное предприятие «Молодечненский рынок-коопторг»

В   курсовой   работе мы, на базе практических материалов, попытаемся рассмотреть, как ведется учет денежных средств в данной организации, как ведется бухгалтерский  учет  и   внутрихозяйственный  контроль   сохранности   и использования денежных средств в кассе предприятия и выявить недостатки. Предметом курсовой работы являются особенности учета денежных средств в Частное торговое унитарное предприятие «Молодечненский рынок-коопторг»

        Структура  курсовой работы:

Введение.

Глава 1. Экономическая сущность денежного оборота и организация  учета денежных средств.

Экономическая сущность и  организация денежного оборота.

Цели, задачи, принципы учета  денежных средств и денежных потоков  организации.

Контроль денежного оборота  и имущественная ответственность  организаций за нарушение кассовой и расчетно-платежной дисциплины.

Глава 2. Краткая экономическая  характеристика организации, (на материалах которой выполнена работа.)

Глава 3. Организация, методика учета и отчетность о движении денежных средств.

3.1. Организация и методика  учета денежных средств  в   кассе.

3.2. Организация и методика  учета денежных средств на  счетах в банке.

Заключение.

 Денежный оборот является одним из основных параметров, определяющих стабильность работы любого предприятия, организации и экономики в целом. Под денежным оборотом понимается непрерывное движение денег в качестве орудия расчета и платежа, как в наличной, так и безналичной формах. Таким образом, денежный оборот рассчитывается как сумма налично-денежных и безналичных расчетов, производимых организацией за определенный период. Денежный оборот, как и сами деньги, является носителем рыночных отношений. Деньгам в свою очередь принадлежит ключевая роль в рыночной экономике. Рассматривая все эти вопросы мы можем определить насколько стабильно работает организация , по материалам которой сделана курсовая работа, выявить недостатки, а также положительные моменты, и внести некоторые предложения по ее работе.

Для написания курсовой работы использовались 15 источников информации. Из них 5 информативно-правовых актов, 3 статьи из периодической печати и 7 учебных пособий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Экономическая  сущность денежного оборота и  организация учета денежных средств. 

 

1.1.Экономическая  сущность и организация денежного  оборота.

В процессе осуществления  своей деятельности предприятия  вступают в хозяйственные связи  с разными предприятиями организациями  и лицами. Постоянно совершающийся  кругооборот хозяйственных cpeдcтв вызывает непрерывное возобновление многообразных  расчётов. Расчеты могут быть как  внешними, так и внутренними, а  организации могут выступать  как продавцами, так и покупателями. Наиболее распространёнными видами внешних расчётов являются: расчёты  с поставщиками и подрядчиками за сырьё, материалы, товары, расчеты с  покупателями и заказчиками. От состояния  этих расчетов во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение  и инвестиционная привлекательность. Из внутренних расчетов следует 

обратить особое внимание на расчеты с подотчетными лицами и на расчеты с персоналом по прочим операциям. Эти расчеты производятся в основном наличными денежными  средствами и связаны с оплатой  расходов предприятия.

Правильная организация  расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и  расчетной дисциплины и улучшение  ее финансового состояния. Кроме  того, рациональная организация расчетов, правильность постановки их учета предупреждают  негативные последствия по этим операциям.

Расчеты осуществляются в  денежной форме. Денежные средства - это  финансовые ресурсы организации  самые высоколиквидные активы, возможные  обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. от их наличия зависит  своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.

Между организациями большинство  расчетов производится безналично.

Безналичные расчеты ведутся  путем перечисления денежных средств  со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и  контроль за их обращением на расчетных  и валютных счетах в банках. Наличными  же средствами ведутся внутренние расчеты. Движение наличных денег совершается  посредством кассовых операций. В  условиях рыночной экономики следует  исходить из принципа, что умелое использование  денежных средств может приносить  предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно  думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для  получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для  правильной организации денежного  обращения, организации расчетов и  кредитования.

 

1.2.Цели, задачи, принципы  учета денежных средств и денежных  потоков организации. 

 

В настоящее время в  нашей стране нестабильная экономическая  ситуация, поэтому существует кризис неплатежей. При нехватке денежных средств предприятия бывают вынуждены  привлекать заемные средства. Основными  кредиторами, безусловно, являются банки. Поэтому учет банковского кредита  и контроль за его своевременным  погашением в последние годы имеет  особое значение.

Основными задачами учета  денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств  и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг  в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная  проверка расчетов с дебиторами и  кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для  правильной организации денежного  обращения расчетов и кредитования в организации, в укреплении платежной  дисциплины, в эффективном использовании  финансовых ресурсов.

От успешности ее решения  во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты  заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в  бюджет и др.

Целью бухгалтерского учета  денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной  дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств  и кредитов, обеспечение сохранности  денежной наличности и документов в  кассе. В условиях рыночной экономики  любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование  денег и денежных средств само по себе может при носить предприятию  дополнительный доход. Поэтому нужно  постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации  сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Контроль денежного  оборота и имущественная ответственность  организаций за нарушение кассовой  и расчетно-платежной дисциплины.

Контроль за движением  денежных средств, расчетами и банковским кредитом является одной из основных задач для предприятий. Обычно контроль осуществляется аудиторами.

 

Главной целью бухгалтерского учета денежных средств, расчетных  и кредитных операций является контроль за соблюдением кассовой и расчетной  дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств  и кредитов, обеспечение сохранности  денежной наличности и документов в  кассе. В условиях рыночной экономики  бухгалтерия должна исходить из принципа, что умелое использование денег  и денежных средств само по себе может при носить предприятию  дополнительный доход. Поэтому нужно  постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли. Из этих целей вытекают следующие  основные задачи бухгалтерского учета  денежных средств, расчетных и кредитных  операций:

* проверка правильности  документального оформления и  законности операций с денежными  средствами, расчетных и кредитных  операций, сделок, оформляемых векселями,  своевременное и полное отражение  их в учете; 

* обеспечение своевременности,  полноты и правильности расчетов  по всем видам платежей и  поступлений, выявление дебиторской  и кредиторской задолженности,  средств в расчетах в иностранной  валюте;

*своевременное выявление  результатов инвентаризации денежных  средств, документов и расчетах;

* обеспечение сохранности  денежных средств, документов  в кассе и других местах  их выдачи;

* изыскание возможностей  наиболее рационального вложения  свободных денежных средств, как  источника финансовых инвестиций, при носящих доход. 

К предприятиям, не соблюдающим  порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные действующим законодательством  РБ.

 ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ  НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА

            РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 17 января 2008 г.  № 4

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ  СРЕДСТВАМИ В БЕЛОРУССКИХ РУБЛЯХ НАТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

 Изменения и дополнения:

 Постановление  Правления  Национального  банка  Республики  Беларусь  от  13  октября 2008 г. № 150 (Национальный  реестр  правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 262, 8/19738)

На  основании  статей  26 и 30 Банковского  кодекса  Республики

Беларусь   Правление   Национального   банка   Республики   Беларусь

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1.  Утвердить прилагаемую  Инструкцию о порядке ведения  кассовых

операций  и  расчетов наличными денежными средствами  в  белорусских

рублях на территории Республики Беларусь.

2. Признать утратившими  силу: постановление   Правления   Национального   банка    Республики Беларусь  от  26  марта 2003 г. № 57 «Об утверждении Правил  ведения кассовых  операций  и  расчетов  наличными  денежными  средствами  в Республике  Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 45, 8/9394);

постановление   Правления   Национального   банка    Республики

Беларусь  от  29  октября  2003 г. № 183  «О  внесении  изменения  и

дополнений в Правила  ведения кассовых операций и расчетов  наличными

денежными  средствами  в Республике Беларусь»  (Национальный  реестр

правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 128, 8/10199);

постановление   Правления   Национального   банка    Республики

Беларусь  от 28 июня 2004 г. № 99 «О внесении изменений и дополнений

в  Правила  ведения  кассовых операций и расчетов наличными  денежными