Учет безналичных расчетов в организации

       Межбанковское соглашение о расчетах  чеками может предусматривать:

     - условия обращения чеков при  осуществлении расчетов;

     - порядок открытия и ведения  счетов, на которых учитываются  операции с чеками;

     - состав, способы и сроки передачи  информации, связанной с обращением  чеков;

     - порядок подкрепления счетов  кредитных организаций - участников  расчетов;

     - обязательства и ответственность  кредитных организаций - участников  расчетов;

     - порядок изменения и расторжения соглашения.

            Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

     - форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок  заполнения чека;

     - перечень участников расчетов  данными чеками;

     - срок предъявления чеков к  оплате;

     - условия оплаты чеков;

     - ведение расчетов и состав  операций по чекообороту;

     - бухгалтерское оформление операций  с чеками;

     - порядок архивирования чеков. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Государство заинтересовано в максимальном увеличении платежных оборотов, совершаемых посредством банковских организаций, и сокращении расчетов наличными деньгами. В связи с этим все свободные денежные средства должны храниться в банках, которые открывают организациям и индивидуальным предпринимателям расчетные, текущие, валютные и другие счета. Тем самым усиливается контроль за движением денежных потоков. В случае необходимости налоговые органы, а также соответствующие правительственные учреждения могут наложить арест на банковские счета, находящиеся даже в других государствах.

     Для открытия счета в банке следует представить документы, перечень которых установлен законодательством РФ. К таким документам относятся свидетельства о регистрации; копии устава и учредительного договора; образцы подписей руководителей и главного бухгалтера, заверенные нотариально; свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции, Пенсионном фонде РФ и других вне- бюджетных фондах; и др. После экспертизы представленных мате риалов банк открывает расчетный счет и заключает с клиентом до говор банковского счета.

     Формы расчетных документов и их документооборот предусматриваются в централизованном порядке Банком России. действующим Положением о безналичных расчетах предусмотрены четкие правила заполнения и использования этих документов. К расчетным документам относятся платежное поручение (выписывает плательщик), платежное требование (выписывает получатель), инкассовое поручение (оформляют налоговые инспекции, правоохранительные органы в т.п.), платежный ордер (выписывает банк при частичной оплате). Банком России также утверждены Правила указания информации в по лях расчетных документов. 
 
 

    СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

     1.Гражданский кодекс. Часть1 - N 51-ФЗ от 30 ноября 2004 года. Часть2 - N 14-ФЗ от 26 января 2005 года.

     2.Положение "О безналичных расчетах в Российской Федерации" № 120-П от 08.09.2000г.   Е.П.Козлова, Н.В.Парашутин, Т.Н.Бабченко, Е.Н.Галанина, Бухгалтерский учет, Москва 2005 год

     4.М.Л.Макальская, А.Ю.Денисов, Самоучитель по бухгалтерскому учету, Москва, 2004

     5.Федеральный  закон от 3.02.96.   г.  №17-Ф.З   "О  банках  и  банковской  деятельности" изменениями  и   дополнениями  от;  31.07.98.г.   №   151    - Ф.З,  05.07.99.г.  №   126-Ф.З, 08.07.99.г. № 136-Ф.З, 08.07.99.г. № 137-Ф.З.

     6.Положение  Банка России от 12.04.2001 №2-П "О  безналичных расчетах в РФ".

     7. Положение   ЦБ   РФ   от   12.03.1998г.   №   20-П   "О   правилах   обмена   электронными  документами между Банком России, кредитными организациями и другими клиентами БР при осуществлении расчетов через расчетную сеть БР".

     8.Федеральный  закон от 20.02.95.г. № 24-Ф.З. "Об  информации, информатизации и защите  информации"

     9. Положение ЦБР от 23.06.98.г. № 36-П "О межрегиональных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России".

     10. Гражданский кодекс Российской  Федерации

     11. Указание Центрального Банка  РФ от 03.03. 2003 №1256-У

     12. Березина  М.П.   Безналичные  расчеты  в  экономике  России.   М: Консалтбанкир, 2005г.

     13. Консультант Плюс: примечание.

     О заполнении 14 - 17 разрядов КБК см. также  письмо Минфина РФ от 04.11.2004 N 11-18-10/307, письмо ФНС РФ от 03.12.2004 N 10-4-03/5626@.

     14. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ № 02-14-10а/2275 ФЕДЕРАЛЬНОЕ  КОЗНАЧЕЙСТВО № 42-7. 1-01/5.2-207 ПИСЬМО от 28 июля 2005 года

     15.    Положение Банка России от 12.04.2001 №2-П "О безналичных расчетах  в РФ".

     16.  Положение   ЦБ   РФ   от   12.03.2001г.   №   20-П   "О   правилах   обмена   электронными  документами между Банком России, кредитными организациями и другими клиентами БР при осуществлении расчетов через расчетную сеть БР". 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 1.- Образец заполнения платежного поручения 

    ┌──────────────────┐    ┌──────────────────────────────────┐

      Заполняется банком      Статус лица, оформившего расчетный

      │   Плательщика    │    │   документ, - налогоплательщик   │

      └───┬────────────┬─┘    └───────────────────┬──────────────┘

          │            └──────┐                   │

          │                   │                   │    ┌─────────┐

          \/                  \/                  │    │ 0401060 │

______________________  ______________________    │    └─────────┘

 Поступ. в банк плат.    Списано со сч. плат.     └───────────┐

                                                              \/

                                12.03.2007     электронно    ┌───┐

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 325      ------------  -------------   │01 │

                                   Дата       Вид платежа    └───┘ 

Сумма    │Пятьсот шестьдесят семь тысяч рублей двадцать копеек

прописью  │

─────────┴────────┬──────────────────────────┬────────┬───────────────────────

ИНН 13********    │КПП 13*******             │Сумма   │567000-20

──────────────────┴──────────────────────────┤        │

ООО   "ТРАНС ИНКОМ"                          │        │

(Значения  ИНН и КПП плательщика указываются   │        │

согласно  выданным Свидетельству и уведомлени-├────────┼───────────────────────

ям о  постановке на учет в налоговом органе)  │Сч. N   │********************

Плательщик                                   │        │

─────────────────────────────────────────────┼────────┤

ФИЛИАЛ  «САРАНСКИЙ» ОАО «ИМПЕКСБАНК» г. САМАРА│БИК     │*********

                                             ├────────┤

                                             │Сч. N   │********************

Банк плательщика                             │        │

─────────────────────────────────────────────┼────────┼───────────────────────

ООО «РУСФИНАНС БАНК» г. САМАРА               │БИК     │*********

                                             │        │

                                             ├────────┤

                                             │Сч. N   │

Банк получателя                              │        │

──────────────────┬──────────────────────────┼────────┤

ИНН 50********    │КПП 22*******             │Сч. N   │********************

──────────────────┴──────────────────────────┤        │

ООО «САМАРСКИЙ ЗАВОД»                       │        │

                                            │        │

                                             │        │

(значения  ИНН, КПП и наименование налогового  ├────────┼──────┬───────────┬────

органа, а  также наименование органа федераль-│Вид оп. │**    │Срок плат. │

ного казначейства доводится до налогоплатель-├────────┤      ├───────────┤

щика налоговым  органом, где он состоит на    │Наз. пл.│      │Очер. плат.│*

учете)                                       │        │      │           │

                                             ├────────┤      ├───────────┤

Получатель                                   │Код     │      │Рез. поле  │

─────────────────────┬───────────┬────┬──────┴────┬───┴──────┴──┬────────┴─┬───

18210301000011000110│01401370000│  ТП │ МС.02.2005│      0      │10.03.2005│НС

─────────────────────┴───────────┴────┴───────────┴─────────────┴──────────┴───

    /\                   /\       /\       /\         /\              /\     /\

    │                    │        │        │          │               │      │

   │                    │        │        │          │               │      │

┌───┴──────────┬─────────┴──┬─────┴───┬────┴────┬─────┴──────┬────────┴┬─────┴┐

│Код  бюджетной │Код муници- │Основание│Налоговый│N документа │Дата до- │Тип   │

│классификации  │пального    │платежа, │период - │- для теку- │кумента -│плате-│

│- Налог  на до-│образования │ТП-платеж│Месячный  │щего платежа│Дата под-│жа:   │

│бавленную  сто-│ОКАТО (Цент-│текущего │платеж  за│указывается │писи дек-│НС -  │

│имость на то- │ральный рай-│  года   │декабрь  │0           │ларации  │уплата│

│вары (работы, │он г. Барна-│         │2004 года│            │уполномо-│налога│

│услуги), реа- │ула Алтай-  │         │         │            │ченным   │или   │

│лизуемые на   │ского края) │         │         │            │лицом    │сбора │