Учет безналичных расчетов в организации

СОДЕРЖАНИЕ

                                                                                                                                    с.

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                5

ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ФОРМ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ            7

1.1.Порядок открытия расчетного счета                                                                 7

1.2.Организация безналичных расчетов                                                                14                                                                                                                                                                                                              ГЛАВА 2.ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ООО «ТРАНС ИНКОМ»                                                                                                  18

2.1.Документальное  оформление операций по безналичным расчетам             18

2.2.Формы безналичных  расчетов                                                                          27

2.2.1.Расчеты платежными  поручениями                                                              27

2.2.2.Расчеты по  инкассо                                                                                         31                                                                  

2.2.3.Расчеты аккредитивами                                                                                  36

2.2.4.Чековая форма  расчета                                                                                   40

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                        42

СПИСОК ИСПОЛБЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                                                43

ПРИЛОЖЕНИЕ 1                                                                                                     45

ПРИЛОЖЕНИЕ 2                                                                                                     46 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ 

           Безналичные расчеты  составляют основу денежных расчетов между предприятиями и организациями  за различные товары и услуги. Безналичные  расчеты позволяют осуществить  платежи в короткие сроки. Благодаря  автоматизированному учету потоков  денежных средств их можно легко контролировать.

           Определение четкого  порядка осуществления расчетных  операций позволяет кредитным организациям и юридическим лицам выбирать такие формы и пути прохождения  платежей, которые будут наиболее оптимально обеспечивать поступление денежных средств (платежей) к их конечному получателю. Целью данной   курсовой   работы    является    закрепление   и

     подготовка  к практическому использованию  знаний в области бухгалтерского учета операций по расчетному счету  и кассовых операций.

     Деньги  обслуживают обмен совокупного  общественного продукта, в том  числе кругооборот капитала, обращение  товара и оказание услуг, движение ссудного капитала и доходов различных социальных групп.

     Денежное  обращение осуществляется в двух формах: наличной и безналичной. В данной курсовой работе рассказывается о безналичных формах расчета.

     Безналичные расчеты- это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных  документов. 

     Безналичные формы осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек, аккредитивов, платежных поручений, инкассо.

     Безналичный денежный оборот охватывает расчеты  между:

     - предприятиями, учреждениями, организациями различных форм собственности имеющими счета в кредитных учреждениях;

     -  юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;

     -   юридическими лицами и населением по выплатам зарплаты, доходов по ценным бумагам;

     -  физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей.

     Размер  безналичного обращения зависит  от объема товаров в стране, уровня цен, расчетов, а также размера распределительных и перераспределительных отношений.   

         Дипломная работа состоит из  двух глав: Первая глава теоретическая  в ней рассказывается о формах безналичных расчетов ( расчеты по платежным поручениям, по инкассо, по аккредитивам, чеками, векселями, банковскими картами) и как они осуществляются. Во второй главе практической представлены данные предприятия ООО «Транс Инком» и правила заполнения платежных документов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

     ГЛДАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

     1.1. Порядок открытия расчетного счета

     Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки открывают своим клиентам банковский счет: расчетный или текущий. Расчетные счета открываются:

• коммерческим предприятиям и организациям, т. е. юридическим лицам, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли (хозяйственные товарищества и общества, полные товарищества, общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, акционерные общества, дочерние и зависимые общества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия);
• гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные и семейные предприятия, арендные коллективы, крестьянские и фермерские хозяйства и др.);
• финансовым организациям, т. е. организациям, деятельность которых в основном связана с деньгами, с предоставлением услуг финансового характера, с аккумулированием и перераспределением капитала (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые, факторинговые компании, фондовые и валютные биржи, брокерские организации, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и др.).

     Расчетные счета используются юридическим  лицом для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетом, с рабочими и служащими, с банком по полученным кредитам и процентам по ним и др.

     Владелец  расчетного счета имеет полную экономическую  и юридическую самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые другие операции, связанные с его производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие действующему законодательству.

     Текущие счета открываются всем тем, кому не может быть открыт расчетный счет, и в частности:

• некоммерческим организациям — организациям, не имеющим в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющим полученную прибыль между участниками. Некоммерческие организации могут создаваться для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ. Некоммерческие организации могут существовать в виде общественных, религиозных организаций, фондов, некоммерческих партнерств, автономных некоммерческих организаций, объединений — юридических лиц (ассоциации, союзы), а также в других формах, предусмотренных федеральным законом;
• по обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам) ходатайству юридического лица с режимом использования средств, исходя из полномочий филиала или представительства;

          учреждениям и организациям, состоящим  на бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена, по сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности владельца счета согласно его учредительным документам. Это делается в момент открытия счета в банке.

     Для открытия расчетного (текущего) счета  клиент должен представить в банк следующие документы:

            -   заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;

       документ о государственной регистрации  предприятия (предварительно заверенный  соответствующим органом исполнительной власти);

         - копию учредительного договора о создании предприятия (заверенную нотариально);

         -   копию устава (нотариально удостоверенную);

         -   документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

          - документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

          -  карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенную);

           - справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет в качестве налогоплательщика и присвоения ИНН;

            - справки из Пенсионного фонда, Фонда занятости, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования, свидетельствующие о регистрации предприятия в указанных организациях;

            -     регистрационную карточку статистических органов.

     Все перечисленные документы сдаются  либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера .

     Клиенты вправе открывать в банках необходимое  им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте с их согласия. При этом банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, совершение соответствующих операций но которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданной ему лицензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание.

     Открытие  расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету. Договор банковского счета, как правило, содержит следующие разделы.

     I. .   Предмет договора.

     II.   Права и обязательства сторон.

3. Оплата услуг.
4. Ответственность сторон.

5. Срок действия договора и порядок расторжения.