Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Мая 2013 в 21:06, курсовая работа
Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность данных, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского и других видов учета.
Все организации любой организационно-правовой формы собственности обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую отчетность, являющуюся завершающим этапом учетного процесса. Отчетность в установленных формах содержит систему сопоставимых и достоверных сведений о реализованной продукции, работах и услугах, затратах на их производство, об имущественном и финансовом положении организации и результатах ее хозяйственной деятельности
Хозяйственные операции за январь
Дата |
Наименование хозяйственной операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
12.01 |
Заключен договор с ООО «Сириус» на приобретение мебели для офиса. Поставщик выставил счет-фактуру № 7 от 12.01.2013 г., в т.ч. НДС 18%. Приобретены материалы у ООО «Сириус» |
08/1 19/1 10/9 |
60/1 60/1 60/1 |
396200,00 71316 242200,00 |
Осуществлены вложения во внеоборотные активы (приобретена витрина) |
08/4 |
60/1 |
154000,00 | |
Отражен НДС по приобретенным материальным ценностям |
19/3 |
60/1 |
43596,00 | |
Отражен НДС по приобретенным основным средствам |
19/1 |
60/1 |
27720,00 | |
Возмещен НДС из бюджета по приобретенным материальным ценностям |
68/2 |
19/3 |
43596,00 | |
Возмещен НДС из бюджета по приобретенным основным средствам |
68/2 |
19/3 |
27720,00 | |
Оплачено поставщику ООО «Сириус» наличными из кассы |
60/1 |
50/1 |
28000,00 | |
На себестоимость списана стоимость материалов, приобретенных у ООО «Сириус» |
26 |
10/9 |
242200,00 | |
Введен в эксплуатацию объект основных средств (витрина) |
01/1 |
08/4 |
154000,00 | |
14.01 |
Заключен договор с ООО «СГП - Сочи» на приобретение товаров для перепродажи. Поставщик выставил счет-фактуру № 12 от 14.01.2013 г., в т.ч. НДС 18%. Приобретены товары для перепродажи |
41/1 |
60/1 |
104580,00 |
Отражен НДС по приобретенным материальным ценностям |
19/3 |
60/1 |
18824,40 | |
Возмещен НДС из бюджета по приобретенным материальным ценностям |
68/2 |
19/3 |
18824,40 | |
15.01 |
Заключен договор с покупателем ОАО «Южное взморье» на поставку санитарно-гигиенической продукции. Получен аванс на расчетный счет, в т.ч. НДС 18% |
51 |
62/2 |
42000,00 |
Начислен НДС с аванса |
76/ав |
68/2 |
6406,75 | |
Перечислен в бюджет НДФЛ за декабрь |
68/1 |
51 |
5558,00 | |
Выплачена из кассы заработная плата Попову П.Т. за декабрь |
70 |
50/1 |
37172,45 | |
16.01 |
В кассу поступили заемные средства от учредителя Иванова И.И. согласно Договора №1 от 22.12.2013 г. |
50/1 |
66/3 |
140000,00 |
Из кассы денежные средства сданы на расчетный счет |
51 |
50/1 |
140000,00 | |
Банк снял с расчетного счета согласно Договора банковского обслуживание за внесение денег на расчетный счет |
91/2 |
51 |
350,00 | |
28.01 |
Отгружена продукция покупателю ОАО «Южное взморье», в т.ч.НДС 18% |
62/1 |
90/1 |
62057,38 |
Начислен НДС с продажи в бюджет |
90/3 |
68/2 |
9466,38 | |
На себестоимость списана стоимость реализованного товара |
90/2 |
41/1 |
38402,00 | |
Ранее полученный аванс зачтен в качестве оплаты |
62/2 |
62/1 |
42000,00 | |
Восстановлен НДС, начисленный ранее с аванса полученного |
68/2 |
76/ав |
6406,75 | |
29.01 |
На расчетный счет получена оставшаяся сумма от ОАО «Южное взморье» |
51 |
62/1 |
20057,38 |
В соответствии с учетной политикой на предприятии заработная плата выплачивается 2 раза в месяц: 31 (30) и 15 числа. Начислена заработная плата сотрудникам за январь 20 года : 1.Ген. директор Начислен НДФЛ 2.Главбух Начислен НДФЛ 3.Менеджер Начислен НДФЛ 4.Кладовщик Начислен НДФЛ |
26 70 26 70 44 70 44 70 |
70 68/1 70 68/1 70 68/1 70 68/1 |
81900,00 8463,00 63000,00 6006,00 42000,00 5096,00 35000,00 4186,00 | |
Начислено во внебюджетные фонды 1)Ген. директор 2)Главный бухгалтер 3)Менеджер 4)Кладовщик |
26 26 44 44 |
69 69 69 69 |
32923,8 25326,00 16884,00 14070,00 | |
В кассу предприятия поступили заемные средства от учредителя Иванова И.И. |
50/1 |
66/3 |
105000,00 | |
Выплачен аванс по заработной плате за январь 2013г. (40% от оклада): - Попов Петр Тимофеевич (40%) - Иванова Ирина Ивановна (40%) - Федорова Юлия Владимировна (40%) - Петров Игорь Евгеньевич (40%) ИТОГО: 88760 рублей |
70 70 70 70 |
50/1 50/1 50/1 50/1 |
32760,00 25200,00 16800,00 14000,00 | |
От арендодателя ООО «Зима» получена счет-фактура № 10 от 30.01.2013г. за услуги по аренде офиса за, НДС 18% На себестоимость отнесена арендная плата |
26 |
60/1 |
126000,00 | |
Отражен НДС оплаченный арендодателю |
19/3 |
60/1 |
22680,00 | |
Возмещен НДС из бюджета |
68/2 |
19/3 |
22680,00 | |
Оплачена ООО «Зима» сумма арендной платы за январь |
60/1 |
51 |
148680,00 | |
Банк снял с расчетного счета согласно Договора банковского обслуживания за платежное поручение |
91/2 |
51 |
112,00 | |
Банк снял с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание за январь |
91/2 |
51 |
4200,00 | |
Учредитель Сидоров С.С. сформировал свою долю в УК передав ООО ноутбук. Был установлен срок службы ОС 36 месяцев (2 амортизационная группа свыше 2 лет до 3 лет включительно): 14 3020000 Техника электронно- Начислена амортизация объекта ОС за январь |
26 |
02 |
4083,31 | |
На себестоимость списаны общехозяйственные расходы |
90/2 |
26 |
575433,11 | |
На себестоимость списаны расходы на продажу |
90/2 |
44 |
107954 | |
Выявлен финансовый результат (убыток) от обычной деятельности |
99 |
90/9 |
669198,11 | |
Выявлен финансовый результат (убыток) по прочим операциям |
99 |
91/9 |
4662 |
Хозяйственные операции за февраль
Дата |
Наименование хозяйственной операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
05.02 |
Заключен договор с покупателем санаторий «Фазатрон» на поставку санитарно-гигиенической продукции: Получен аванс на расчётный счет, в т. ч. НДС 18% |
51 |
62/2 |
14000,00 |
Начислен НДС с аванса |
76/ав |
68/2 |
21355,95 | |
06.02 |
Были приобретены канцтовары у ООО «Папирус». Поставщик выставил счёт-фактуру № 39 от 06. 02. 2013г., в т. ч. НДС 18%. Приобретены канцтовары от ООО «Папирус» |
10/6 |
60/1 |
30674,00 |
Отражен НДС по приобретённым канцтоварам |
19/3 |
60/1 |
5521,32 | |
Возмещен НДС из бюджета |
68/2 |
19/3 |
5521,32 | |
Оплачено ООО «Папирус» с расчётного счёта |
60/1 |
51 |
36195,32 | |
Банк снял с расчётного счёта согласно Договора Банковского обслуживания за платёжное поручение |
91/2 |
51 |
112,00 | |
Материалы списаны на затраты |
26 |
10/6 |
30674,00 | |
12.02 |
Заключён договор с ООО «Клио» на приобретение товаров для перепродажи. Поставщик выставил счёт-фактуру № 43 от 12.02.2013г., в т. ч. НДС 18%. Приобретены товары для перепродажи |
41 |
60/1 |
2325400,00 |
Отражён НДС, оплаченный поставщику |
19/3 |
60/1 |
418572,00 | |
Возмещён НДС из бюджета |
68/2 |
19/3 |
418572,00 | |
13.02 |
Отгружена продукция покупателю санатории «Фазатрон», в т. ч. НДС 18% |
62/1 |
90/1 |
177241,05 |
Начислен НДС с продажи в бюджет |
90/3 |
68/2 |
27017,55 | |
На себестоимость списана стоимость реализованного товара |
90/2 |
41 |
61383,00 | |
Ранее полученный аванс зачтён в качестве оплаты |
62/2 |
62/1 |
140000,00 | |
Восстановлен НДС, начисленный ранее с аванса полученного |
68/2 |
76/ав |
21355,95 | |
На расчётный счет получена оставшаяся сумма от санатория «Фазатрон» |
51 |
62/1 |
37115,05 | |
|
|
Перечислен с расчётного счёта за январь во внебюджетные фонды |
69 |
51 |
89203,8 |
Перечислен с расчётного счёта в бюджет НДФЛ за январь |
68/1 |
51 |
23751,00 | |
В кассу поступили денежные средства с расчётного счёта |
50/1 |
51 |
109389,00 | |
Банк удержал комиссию за обналичивание денежных средств размере 0,1% от суммы |
91/2 |
51 |
109,41 | |
Выплачена заработная плата за январь (вторая часть): - Попов Петр Тимофеевич - Иванова Ирина Ивановна - Федорова Юлия Владимировна - Петров Игорь Евгеньевич ИТОГО: 99389 рублей |
70 70 70 70 |
50 50 50 50 |
40677,00 31794,00 10104,00 16814,00 | |
|
| ||||
|
16.02
|
Заключен договор с покупателем мини-гостиницей «Ватерлоо» на поставку санитарно – гигиенической продукции. Отгружена продукция покупателю в т. ч. НДС 18% |
|
||
62/1 |
90/1 |
5652318,00 | ||
Начислен НДС с продажи в бюджет |
90/3 |
68/2 |
862218,00 | |
На себестоимость списана стоимость реализованного товара |
90/2 |
41 |
1778350,00 | |
На расчётный счет получена оплата от покупателя мини – гостиницы «Ватерлоо» |
51 |
62/1 |
5652318,00 | |
27.02
|
От арендодателя ООО «Зима» получена счет-фактура за услуги по аренде офиса за февраль, НДС 18 На себестоимость отнесена арендная плата |
26 |
60/1 |
126000,00 |
Отражен НДС оплаченный арендодателю |
19/3 |
60/1 |
22680,00 | |
Возмещен НДС из бюджета |
68/2 |
19/3 |
22680,00 | |
Оплачено ООО «Зима» сумма арендной платы за февраль |
60/1 |
51 |
148680,00 | |
Банк снял с расчётного счёта согласно Договора банковского обслуживания за платёжное поручение |
91/2 |
51 |
112,00 | |
|
|
Начислена заработная плата сотрудникам за февраль 1. Ген. Директор Начислен НДФЛ 2. Главбух Начислен НДФЛ 3. Менеджер Начислен НДФЛ 4. Кладовщик Начислен НДФЛ |
26 70 26 70 44 70 44 70 |
70 68/1 70 68/1 70 68/1 70 68/1 |
81900,00 8463,00 63000,00 6006,00 42000,00 5096,00 35000,00 4186,00 |
Начислено во внебюджетные фонды 1) Ген. директор 2) Главный бухгалтер 3) Менеджер 4) Кладовщик |
26 26 44 44 |
69 69 69 69 |
32923,80 25326,00 16884,00 2010,00 | |
В кассу поступили деньги с расчётного счёта |
50/1 |
51 |
88760,00 | |
Банк снял комиссию в размере 0,1% за обналичивание денежных средств |
91/2 |
51 |
88,76 | |
|
|
Выплачен аванс по заработной плате за февраль 20 г. (40% от оклада): - Попов Петр Тимофеевич (40%) - Иванова Ирина Ивановна (0%) - Федорова Юлия Владимировна (40%) - Петров Игорь Евгеньевич (40%) ИТОГО : 315760 рублей |
70 70 70 70 |
50/1 50/1 50/1 50/1 |
32760,00 25200,00 16800,00 14000,00 |
Оплачено с расчётного
счёта задолженность - ООО «Сириус» |
60/1 |
51 |
439516,00 | |
- ООО «СГП - Сочи» |
60/1 |
51 |
123404,40 | |
- ООО «Клио» |
60/1 |
51 |
2100000,00 | |
Банк снял комиссию за три платёжных поручения |
91/2 |
51 |
336,00 | |
Банк снял с расчётного счёта комиссию за обслуживание за февраль |
91/2 |
51 |
4200,00 | |
Получен кредит от Филиал НБ «ТРАСТ» (ОАО) в 2013г. Сочи на 11 месяцев под 16% годовых. Проценты начисляются ежемесячно в последний рабочий день месяца за календарные дни с ежемесячной выплатой процентов |
51 |
66/1 |
3500000,00 | |
Для витрины для образцов товара был установлен срок службы 24 месяца (2 амортизационная группа свыше 2 лет до 3 лет включительно): 14 3520650 Инвентарь производственный и хозяйственный Начислена амортизация объекта ОС за февраль по витрине Начислена амортизация объекта ОС за февраль по ноутбуку |
44
26 |
02
02 |
6416,69
4083,31 | |
На себестоимость списаны общехозяйственные расходы |
90/2 |
26 |
363907,11 | |
На себестоимость списаны расходы на продажу |
90/2 |
44 |
114370,69 | |
Выявлен финансовый результат от обычной деятельности (прибыль) |
90/9 |
99 |
2622312,70 | |
Выявлен финансовый результат по прочим операциям (убыток) |
99 |
91/9 |
4958,17 | |
Хозяйственные операции за март
Дата |
Наименование хозяйственной операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
05.03 |
Заключен договор с покупателем ООО «ОРБИТА» на поставку СГП. Получен аванс на расчетный счет, в т.ч. НДС 18% |
51 |
62/2 |
350000,00 |
Начислен НДС с аванса |
76/ав |
68/2 |
53389,84 | |
11.03 |
Оплачена с расчетного счета поставщику ООО «Клио» вся сумма задолженности |
60/1 |
51 |
643972,00 |
Банк снял с расчетного счета согласно Договора банковского обслуживания за платежное поручение |
91/2 |
51 |
112,00 | |
Материалы списаны на затраты |
26 |
10/6 |
30674,00 | |
13.03 |
Поставщик ООО «Клио» выставил счет-фактуру № 58 от 13.03.2013 г., в т.ч. НДС 18%. Приобретены товары для перепродажи |
41 |
60/1 |
4651500,0 |
Отражен НДС, оплаченный поставщику |
19/3 |
60/1 |
837270,0 | |
Возмещен НДС из бюджета |
68/2 |
19/3 |
837270,0 | |
Оплачено ООО «Клио» с расчетного счета сумма 700 000 рублей |
60/1 |
51 |
4900000,0 | |
Банк снял с расчетного счета согласно Договора банковского обслуживания за платежное поручение |
91/2 |
51 |
112,00 | |
Отгружена продукция покупателю ООО «Орбита» |
62/1 |
90/1 |
946001,28 | |
Начислен НДС с продажи в бюджет |
90/3 |
68/2 |
144305,28 | |
На себестоимость списана стоимость реализованного товара |
90/2 |
41 |
409045,00 | |
Ранее полученный аванс зачтен в качестве оплаты |
62/2 |
62/1 |
350000,00 | |
Восстановлен НДС, начисленный ранее с аванса полученного |
68/2 |
76/ав |
53389,84 | |
На расчетный счет получена оставшаяся сумма от ООО «ОРБИТА» |
51 |
62/1 |
596001,28 | |
13.03 |
Перечислено с расчетного счета во внебюджетные фонды за февраль |
69 |
51 |
89203,80 |
Перечислен с расчетного счета в бюджет НДФЛ за февраль |
68/1 |
51 |
23751,00 | |
В кассу поступили денежные средства с расчетного счета |
50/1 |
51 |
109389,00 | |
Банк удержал комиссию за обналичивание денежных средств в размере 0,1% |
91/2 |
51 |
109,41 | |
Выплачена заработная плата за февраль (вторая часть): - Попов Петр Тимофеевич - Иванова Ирина Ивановна - Федорова Юлия Владимировна - Петров Игорь Евгеньевна ИТОГО: 109979 рублей |
70 70 70 70 |
50 50 50 50 |
40667,00 31794,00 20104,00 16814,00 | |
В кассу с расчетного счета получены денежные средства для выдачи в подотчет |
50/1 |
51 |
63000,00 | |
Банк удержал комиссию за обналичивание в размере 0,5% от суммы |
91/2 |
51 |
315,00 | |
Выдано в подотчет Попову П.Т. на хозяйственные нужды |
71/1 |
50/1 |
63000,00 | |
Попов П.Т. составил авансовый отчет и приложил оправдательные документы, в т.ч. НДС 18% от поставщика ООО «Офис-стандарт» Приобретены материалы у поставщика |
60/1 |
71/1 |
51178,96 | |
Оприходованы материалы на склад |
10/6 |
60/1 |
43372,00 | |
Отражен НДС, оплаченный поставщику |
19/3 |
60/1 |
7806,96 | |
Возмещен НДС из бюджета |
68/2 |
19/3 |
7806,96 | |
Материалы списаны на общехозяйственные расходы |
26 |
10/6 |
43372,00 | |
Возвращен в кассу неиспользованный остаток денежных средств |
50/1 |
71/1 |
11821,04 | |
20.03 |
Заключен Договор на поставку продукции ООО «СОНАТА». Отгружена продукция покупателю |
62/1 |
90/1 |
7476056,0 |
Начислен НДС с продажи в бюджет |
90/3 |
68/2 |
1140426,00 | |
На себестоимость списана стоимость реализованного товара |
90/2 |
41 |
3328500,00 | |
На расчетный счет получена оплата от ООО «СОНАТА |
51 |
62/1 |
7000000,0 | |
31.03 |
От арендодателя ООО «Зима» получена счет-фактура за услуги по аренде офиса за март, НДС 18% На себестоимость отнесена арендная плата |
26 |
60/1 |
126000,00 |
Отражен НДС оплаченный арендодателю |
19/3 |
60/1 |
22680,00 | |
Возмещен НДС из бюджета |
68/2 |
19/3 |
22680,00 | |
Оплачена ООО «Зима» сумма арендной платы за февраль |
60/1 |
51 |
148680,00 | |
Банк снял с расчетного счета согласно Договора банковского обслуживания за платежное поручение |
91/2 |
51 |
112,00 | |
Начислена заработная плата сотрудникам за март 20 года: 1.Ген. директор Начислен НДФЛ 2.Главбух Начислен НДФЛ 3.Менеджер Начислен НДФЛ 4.Кладовщик Начислен НДФЛ |
26 70 26 70 44 70 44 70 |
70 68/1 70 68/1 70 68/1 70 68/1 |
81900,00 8463,00 63000,00 6006,00 42000,00 5096,00 35000,00 4186,00 | |
|
Начислено во внебюджетные фонды 1) Ген. директор 2) Главный бухгалтер 3) Менеджер 4) Кладовщик
|
26 26 44 44
|
69 69 69 69
|
32923,80 25326,00 16884,00 14070,00 | |
31.03 |
В кассу поступили деньги с расчетного счета |
50/1 |
51 |
88760,00 |
Банк снял комиссию в размере 0,1 % за обналичивание |
91/2 |
51 |
88,76 | |
Выдан аванс сотрудникам за март: - Попов Петр Тимофеевич - Иванова Ирина Ивановна - Федорова Юлия Владимировна - Петров Игорь Евгеньевич |
70 70 70 70 |
50 50 50 50 |
32760,00 25200,00 16800,00 14000,00 | |
ИТОГО: |
88760 | |||
Начислены проценты по кредиту за март (факт) Учитываем всю сумму процентов в расходах при расчете налога на прибыль |
91/2 |
66/2 |
47561,64 | |
Перечислены % по кредиту за март |
66/2 |
51 |
47561,64 | |
Возвращена часть кредита банку |
66/1 |
51 |
2100000,0 | |
В кассу поступили денежные средства для возврата краткосрочного займа учредителю |
50/1 |
51 |
329000,00 | |
Банк снял комиссию 1,0 % за обналичивание денежных средств |
91/2 |
51 |
3290,00 | |
Возвращен заем из кассы учредителю |
66/3 |
50/1 |
329000,00 | |
Банк снял с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание |
91/2 |
51 |
4200,00 | |
Начислена амортизация объекта основных средств за март по витрине |
44 |
02 |
6416,69 | |
Начислена амортизация объекта ОС за март по ноутбуку |
26 |
02 |
4083,31 | |
Начислен налог на имущество |
26 |
68/8 |
1386,00 | |
На себестоимость списаны общехозяйственные расходы |
90/2 |
26 |
1517339,11 | |
На себестоимость списаны расходы на продажу |
90/2 |
44 |
114370,69 | |
Выявлен финансовый результат от обычной деятельности (прибыль) |
90/9 |
99 |
1768141,20 | |
Выявлен убыток от прочей деятельности |
99 |
91/9 |
55900,81 | |
Начислен налог на прибыль 20 % (942447)
|
99 99 |
68/4.1 68/4.2 |
34244,80 308203,27 |
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь
сальдо начальное |
обороты |
сальдо конечное |
||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
01 |
147 000,00 |
147 000,00 |
||||
08 |
147 000,00 |
147 000,00 |
||||
10 |
107 100,00 |
107 100,00 |
||||
19 |
15 120,00 |
15 120,00 |
||||
26 |
251 260,17 |
251 260,17 |
||||
50 |
105 000,00 |
37 100,00 |
67 900,00 |
|||
51 |
134 750,00 |
120 721,72 |
14 028,28 |
|||
60 |
177 520,00 |
177 520,00 |
||||
66 |
0,00 |
105 000,00 |
105 000,00 | |||
68 |
21 420,00 |
12 110,00 |
-9 310,00 | |||
69 |
17 177,72 |
17 177,72 |
||||
70 |
5 558,00 |
42 730,45 |
37 172,45 | |||
71 |
37 100,00 |
37 100,00 |
||||
75 |
351 750,00 |
351 750,00 |
||||
76 |
6 300,00 |
6 300,00 |
||||
80 |
245 000,00 |
245 000,00 | ||||
83 |
106 750,00 |
106 750,00 | ||||
84 |
255 684,17 |
255 684,17 |
||||
91 |
255 684,17 |
255 684,17 |
||||
99 |
255 684,17 |
255 684,17 |
||||
Итого: |
2 291 108,40 |
2 291 108,40 |
484 612,45 |
484 612,45 |
Оборотно-сальдовая ведомость за январь
сальдо начальное |
обороты |
сальдо конечное |
||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
01 |
147 000,00 |
154 000,00 |
301 000,00 |
|||
02 |
4 083,31 |
4 083,31 | ||||
08 |
550 200,00 |
154 000,00 |
396 200,00 |
|||
10 |
242 200,00 |
242 200,00 |
||||
19 |
184 136,40 |
112 820,40 |
71 316,00 |
|||
26 |
575 433,11 |
575 433,11 |
||||
41 |
104 580,00 |
38 402,00 |
66 178,00 |
|||
44 |
107 954,00 |
107 954,00 |
||||
50 |
67 900,00 |
245 000,00 |
293 932,45 |
18 967,55 |
||
51 |
14 028,28 |
202 057,38 |
158 900,00 |
57 185,66 |
||
60 |
176 680,00 |
1 207 116,40 |
1 030 436,40 | |||
62 |
104 057,38 |
104 057,38 |
||||
66 |
105 000,00 |
245 000,00 |
350 000,00 | |||
68 |
-9 310,00 |
124 785,15 |
39 624,13 |
-94 471,02 | ||
69 |
89 203,80 |
89 203,80 | ||||
70 |
37 172,45 |
149 683,45 |
221 900,00 |
109 389,00 | ||
71 |
||||||
75 |
||||||
76 |
6 406,75 |
6 406,75 |
||||
80 |
245 000,00 |
245 000,00 | ||||
83 |
106 750,00 |
<span class="dash041e_0431_044b_ | ||||
Информация о работе Содержание и порядок составления приложения к бухгалтерскому балансу