Денежные средства представлены в формах №1 и №4. Форма №4 «отчет о движении денежных средств» позволяет в развернутой форме провести анализ движения и структуры денежных средств на основе бух. баланса. Можно провести анализ: 1) анализ динамики денежных средств на конец года по сравнению с его началом(темп роста, абсолютное и относительное изменение), 2) оценить удельный вес денежных средств в оборотных активах и активах предприятия в целом на начало и конец года и его изменение. 3) оценить структуру абсолютно ликвидных активов на начало и конец года (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения).Денежные средства являются основой функционирования любого предприятия, поскольку при их помощи идет закупка требующих материалов, осуществляется выплата заработной платы, а также др. платежей. Размер денежных средств на расчетном счете предприятия должен быть достаточным для текущих его платежей, излишняя величина денежных средств означает потери для предприятия упущенной выгоды.

Различают 2 основных метода анализа: прямой метод и косвенный. Отправной точкой прямого метода является выручка от продаж. Проводится такой анализ на основе формы №4, который дополняется рядом аналитических граф. В соответствии с данной формой как входящий так и исходящие потоки подраз-ся на 3 составные части: денежный поток от текущей деятельности, денежный поток от финансовой деятельности, денежный поток от инвестиционной деятельности. 1) Каждая из этих потоков дает представление об источниках денежных поступлении и денежных затратах. В процессе анализа рассчитывается соотношение каждого из потоков, а также общих потоков с выручкой от продаж. Таким образом определяется их уровень по отношению к выручке от продаж. 2) оценивается удельные веса каждого из потоков по отношению прихода или расхода. 3) оценивается относительные и абсолютные изменения остатка денежных средств на конец периода, по сравнению с его остатком на начало. 4) оценивается изменение величины соответствующих денежных потоков в отчетном периоде по сравнению с предыдущим.

Прямой метод достаточно нагляден и прост, однако не позволяет получить информацию о том, каким именно образом формируется конечный денежный поток.