Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Мая 2012 в 19:26, курсовая работа
Непрерывное текущее наблюдение и контроль за хозяйственными операциями и за изменениями в составе имущества и источников его формирования осуществляются с помощью системы счетов бухгалтерского учета. В результате приведения определенных бухгалтерских действий формируется бухгалтерское информационное сообщение - счетная запись, - регистрируемое на входе учетной системы, предназначенное для логико-арифметических преобразований с целью формирования результатов бухгалтерской обработки - внутренней и внешней отчетности. Актуальность темы обусловлена тем, что счетная запись является базовой составляющей для формирования бухгалтерской отчетности.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………….…3
Теоретические аспекты счётных записей бухгалтерского учета…………………….…4
Исторические аспекты развития бухгалтерского учета………………………….…4
Понятие счётных записей. Классификации счетных записей…………………..….6
Счётные записи и различные формы бухгалтерского учета…………………….….9
Практическая часть………………………………………………………………………..13
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………….…….14
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………………...15
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………………….….16
Приложение 18 - Журнал-ордер по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Номер операции |
Дебет с кредита счетов |
Номер операции |
Кредит с дебета счетов | ||||||
70 |
51 |
Итого |
20 |
25 |
26 |
28 |
Итого | ||
Сальдо начальное |
34134,00 | ||||||||
41 |
722,40 |
722,40 |
36 |
37941,48 |
37941,48 | ||||
42 |
54706,32 |
54706,32 |
37 |
7500,06 |
7500,06 | ||||
38 |
5735,34 |
5735,34 | |||||||
39 |
3529,44 |
3529,44 | |||||||
Итого по дебету |
722,40 |
54706,32 |
55428,72 |
Итого по кредиту |
37941,48 |
7500,06 |
5735,34 |
3529,44 |
54706,32 |
Сальдо конечное |
33411,60 | ||||||||
Приложение 19 - Журнал-ордер по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Номер операции |
Дебет с кредита счетов |
Номер операции |
Кредит с дебета счетов | ||||||
68 |
76 |
28 |
50 |
Итого |
20 |
69 |
Итого | ||
Сальдо начальное |
107060,00 | ||||||||
40 |
20794,80 |
3225,00 |
5160,00 |
29179,80 |
35 |
110940,00 |
110940,00 | ||
44 |
120279,60 |
120279,60 |
41 |
722,40 |
722,40 | ||||
45 |
17827,80 |
17827,80 |
|||||||
Итого по дебету |
20794,80 |
21052,80 |
5160,00 |
120279,60 |
167287,20 |
Итого по кредиту |
110940,00 |
722,40 |
160682,4 |
Сальдо конечное |
100455,2 | ||||||||
Приложение 20 - Журнал-ордер по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Номер операции |
Дебет с кредита счетов |
Номер операции |
Кредит с дебета счетов | |||
50 |
Итого |
10 |
50 |
Итого | ||
Сальдо начальное |
610,57 |
|||||
5 |
2580,00 |
2580,00 |
6 |
1548,00 |
1548,00 | |
7 |
1032,00 |
1032,00 | ||||
Итого по дебету |
2580,00 |
2580,00 |
Итого по кредиту |
1548,00 |
1032,00 |
2580,00 |
Сальдо конечное |
610,57 |
|||||
Приложение 21 - Журнал-ордер по счету 75 «Расчеты с учредителями»
Номер операции |
Дебет с кредита счетов |
Номер операции |
Кредит с дебета счетов | |||
80 |
Итого |
51 |
08 |
Итого | ||
Сальдо начальное |
||||||
1 |
77400,00 |
77400,00 |
2 |
58050,00 |
58050,00 | |
8 |
19350,00 |
19350,00 | ||||
Итого по дебету |
77400,00 |
77400,00 |
Итого по кредиту |
58050,00 |
19350,00 |
77400,00 |
Сальдо конечное |
||||||
Приложение 22 - Журнал-ордер по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Номер операции |
Дебет с кредита счетов |
Номер операции |
Кредит с дебета счетов | ||||||
51 |
Итого |
08 |
19 |
25 |
70 |
91 |
Итого | ||
Сальдо начальное |
|||||||||
12 |
821,99 |
821,99 |
10 |
696,6 |
125,39 |
821,99 | |||
29 |
3044,4 |
3044,4 |
28 |
464,4 |
2580 |
3044,4 | |||
42 |
3225 |
3225 |
40 |
3225 |
3225 | ||||
45 |
17827,8 |
17827,8 | |||||||
62 |
5160 |
5160 | |||||||
Итого по дебету |
7091,39 |
7091,39 |
Итого по кредиту |
696,6 |
589,79 |
2580 |
21052,8 |
5160 |
30079,19 |
Сальдо конечное |
22987,8 | ||||||||
Приложение 23 - Журнал-ордер по счету 80 «Уставный капитал»
Номер операции |
Дебет с кредита счетов |
Номер операции |
Кредит с дебета счетов | ||||
Итого |
75 |
Итого | |||||
Сальдо начальное |
100000,00 | ||||||
1 |
77400,00 |
77400,00 | |||||
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
77400,00 |
77400,00 | ||||
Сальдо конечное |
177400,00 | ||||||
Приложение 24 - Журнал-ордер по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Номер операции |
Дебет с кредита счетов |
Номер операции |
Кредит с дебета счетов | ||||
Итого |
99 |
Итого | |||||
Сальдо начальное |
12429076 | ||||||
68 |
1449243,2 |
1449243,22 | |||||
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
1449243,2 |
1449243,22 | ||||
Сальдо конечное |
13878319,3 | ||||||
Приложение 25 - Журнал-ордер по счету 90 «Продажи»
Номер операции |
Дебет с кредита счетов |
Номер операции |
Кредит с дебета счетов | |||||
68 |
43 |
44 |
99 |
Итого |
62 |
Итого | ||
Сальдо начальное |
||||||||
53 |
133810,17 |
133810,17 |
53 |
877200,00 |
877200,00 | |||
54 |
262396,30 |
262396,30 |
||||||
59 |
7353,00 |
7353,00 |
||||||
61 |
473640,53 |
473640,53 |
||||||
Итого по дебету |
133810,17 |
262396,30 |
7353,00 |
473640,53 |
877200,00 |
Итого по кредиту |
877200,00 |
877200,00 |
Сальдо конечное |
||||||||
Приложение 26 - Журнал-ордер по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Номер операции |
Дебет с кредита счетов |
Номер операции |
Кредит с дебета счетов | |||||
68 |
01 |
76 |
Итого |
99 |
62 |
Итого | ||
Сальдо начальное |
||||||||
24 |
4099,9 |
4099,9 |
64 |
35917,75 |
35917,75 | |||
26 |
25155 |
25155 |
22 |
26877,15 |
26877,15 | |||
62 |
5160 |
5160 |
||||||
63 |
28380 |
28380 |
||||||
Итого по дебету |
32479,9 |
25155 |
5160 |
62794,9 |
Итого по кредиту |
35917,75 |
26877,15 |
62794,9 |
Сальдо конечное |
||||||||
Приложение 27 - Журнал-ордер и ведомость по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Номер операции |
Дебет с кредита счетов |
Номер операции |
Кредит с дебета счетов | |||||
75 |
60 |
76 |
01 |
Итого |
01 |
Итого | ||
Сальдо начальное |
||||||||
8 |
19350,00 |
19350,00 |
14 |
21336,60 |
21336,60 | |||
9 |
19350,00 |
19350,00 |
21 |
18253,50 |
18253,50 | |||
10 |
696,60 |
696,60 |
0,00 | |||||
11 |
1290,00 |
1290,00 |
0,00 | |||||
19 |
5353,50 |
5353,50 |
0,00 | |||||
19а |
12900,00 |
12900,00 |
0,00 | |||||
Итого по дебету |
25993,50 |
696,60 |
12900,00 |
58940,10 |
Итого по кредиту |
39590,10 |
39590,10 | |
Сальдо конечное |
19350,00 |
|||||||
Приложение 28 - Журнал-ордер по счету 99 «Прибыли и убытки»
Номер операции |
Дебет с кредита счетов |
Номер операции |
Кредит с дебета счетов | ||||
91 |
68 |
84 |
Итого |
90 |
Итого | ||
Сальдо начальное |
1101000 | ||||||
64 |
35917,75 |
35917,75 |
61 |
473640,53 |
473640,53 | ||
65 |
87544,56 |
87544,56 |
0 | ||||
66 |
1935 |
1935 |
0 | ||||
68 |
1449243,2 |
1449243,2 |
0 | ||||
Итого по дебету |
35917,75 |
89479,56 |
1449243,2 |
1574640,5 |
Итого по кредиту |
473640,53 |
473640,53 |
Сальдо конечное |
|||||||
Приложение 29 – Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2011 г.
№ счета |
Сальдо на начало |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца | |||
месяца | ||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
01 |
12627454,16 |
106670,10 |
147060,00 |
12587064,26 |
||
02 |
5424819,40 |
41925,00 |
6450,00 |
5389344,40 | ||
08 |
58940,10 |
39590,10 |
19350,00 |
|||
10 |
1467815,10 |
42828,00 |
25800,00 |
1484843,10 |
||
19 |
725422,16 |
17273,36 |
17273,36 |
725422,16 |
||
20 |
262396,30 |
262396,30 |
||||
25 |
55875,05 |
55875,05 |
||||
26 |
23150,34 |
23150,34 |
||||
28 |
17933,19 |
17933,19 |
||||
43 |
116427,15 |
262396,30 |
262396,30 |
116427,15 |
||
44 |
7353,00 |
7353,00 |
||||
50 |
5419,75 |
141719,40 |
122859,60 |
24279,55 |
||
51 |
4728604,13 |
1220127,15 |
260719,58 |
5688011,70 |
||
60 |
987328,78 |
109370,07 |
247477,47 |
1125436,18 | ||
62 |
594665,19 |
904077,15 |
904077,15 |
594665,19 |
||
66 |
258000,00 |
258000,00 | ||||
68 |
83000,00 |
104245,16 |
276564,43 |
255319,27 | ||
69 |
34134,00 |
55428,72 |
54706,32 |
33411,60 | ||
70 |
107060,00 |
167287,20 |
160682,40 |
100455,20 | ||
71 |
610,57 |
2580,00 |
2580,00 |
610,57 |
||
75 |
77400,00 |
77400,00 |
||||
76 |
7091,39 |
30079,19 |
22987,80 | |||
80 |
100000,00 |
77400,00 |
177400,00 | |||
84 |
12429076,03 |
1449243,22 |
13878319,25 | |||
90 |
877200,00 |
877200,00 |
||||
91 |
62794,90 |
62794,90 |
||||
99 |
1101000,00 |
1574640,53 |
473640,53 |
|||
Итого |
20266418,21 |
20266418,21 |
6200702,43 |
6200702,43 |
21240673,70 |
21240673,70 |