Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

Содержание:

Введение:

Глава 1. Роль собственного капитала в обеспечении финансовой            устойчивости банка.

             1.1. Понятие и структура собственного капитала банка.

             1.2. Цели и функции банковского капитала.

Глава 2. Формирование и учет собственных средств банка.

              2.1. Учет взносов в уставный капитал банка.

              2.2. Добавочный капитал.

Глава 3. Значения собственного капитала банка

             3.1. Экономическая сущность капитала

            3.2. Капитал коммерческого банка  и его структура

Глава 4. Проблемы и пути увеличения банковского капитала:

              4.1. Анализ достаточности капитала банка

             4.2. Достаточность собственного капитала

Глава 5. Роль собственного капитала в обеспечении  финансовой устойчивости банка в  РК:

              5.1. Понятие и структура собственного капитала банка в РК

              5.2. Цели и функции банковского капитала

6. Заключение.

7. Список  литературы 

Введение.

 Собственный  капитал - важная и неотъемлемая  часть финансовых ресурсов любого  предприятия, организованно ли  оно в форме акционерного общества, товарищества (партнерства) на паях  или частного (единоличного) предприятия.  Формирование капитала представляет  собой обязательный этап, предшествующий  началу деятельности предприятия. 

 И  поэтому для написания курсовой  работы я выбрала тему «  Роль собственного капитала в  обеспечении финансовой устойчивости  банка. Формирование и учет  собственных средств банка», так  как считаю, что одной из важнейших  проблем по-прежнему остается  низкий уровень капитализации  отечественной банковской системы. 

 Перспективы  увеличения собственного капитала  у многих банков весьма призрачны.  Так, нераспределенная прибыль,  являясь основным внутренним  источником формирования капитала  банка, не позволяет существенно  увеличить капитал. 

 Постоянные  увеличивающиеся банковские расходы  на фоне сокращения доходов  ставят многие банки в весьма  непростое положение. 

 И  поэтому я считаю, что в этих  условиях собственный капитал  банка заслуживает самого пристального  внимания со стороны, как самих  банков, так и органов надзора  Банка России и аудиторских фирм.

Роль  собственного капитала в обеспечении  финансовой устойчивости банка. 
 
 
 
 
 

Глава 1. Роль собственного капитала в обеспечении  финансовой            устойчивости банка. 

1.1. Понятие и структура  собственного капитала  банка.

    Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств.

 Под  собственными средствами банка  следует понимать различные фонды,  создаваемые банком для обеспечения  его финансовой устойчивости, коммерческой  и хозяйственной деятельности, а  также полученную прибыль по  результатам деятельности текущего  и прошлых лет. 

    Уставный капитал создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков. Резервный капитал создается из чистой прибыли и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».

 Вторая  группа фондов формируется как  результат распределения чистой  прибыли, оставшейся в распоряжении  банка, а также отражает процесс  использования чистой прибыли  на определенные цели.

Третья  группа фондов, объединенная названием  «добавочный капитал», состоит из:

• средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной  стоимости, - «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;
• прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности;
• стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка.

   Четвертая группа фондов создается с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения, таким образом, устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов.

К  ним  относятся:  резервы на возможные  потери по ссудам, ценным бумагам и  прочим активам банка.

   Таким образом, под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся  в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

 Капитал банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль, нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд различных функций в деятельности банка.  

1.2. Цели и функции  банковского капитала.

   Собственный капитал - важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого капиталистического предприятия, организовано ли оно в форме акционерного общества, товарищества на паях или частного предприятия. Формирование капитала представляет собой обязательный этап, предшествующий началу предприятия.

 Функция,  роль и величина собственного  капитала банка имеют существенную  специфики по сравнению с другими  областями предпринимательской деятельности. Так за счет собственного капитала и резервов банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, тогда как у нефинансовых корпораций это отношение составляет 40-55%.

 Подобная  специфика банка связана с  рядом обстоятельств. Во-первых, банки в силу своей посреднической  роли на финансовых рынках  привлекают крупные суммы нужного  денежного капитала в виде  депозитов для населения, деловых  фирм и государственных учреждений. При этом они обеспечивают  эффективное управление и сохранность  этих средств, и предоставляет  вкладчикам специализированные  услуги и возможность получения  доказательств за вложенный капитал. 

 Во-вторых, система государственных депозитов  существенно снизила опасность  массового изъятия вкладов и  позволила банкам сократить долю  собственных средств, необходимую  для обеспечения ликвидности. 

 В-третьих,  банковские активы, представленные  разными видами денежных требований  и обязательств, как правило, более  ликвидны и быстро реализуемы  на рынке, чем активы нефинансовых  компаний, замороженные в материальных  объектах (оборудования, здания). Это  обеспечивает банкам возможность  более быстрой мобилизации денежных  ресурсов и соответственно снижает  их потребность в собственном  капитале. Роль акционерного капитала  и приравненных к нему статей  в структуре банковских средств  весьма велика для обеспечения  устойчивости банка и эффективности  его работы.

   Собственный капитал - это, во-первых, источник финансовых ресурсов для банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность (приобретение земли и здания, оборудование помещения, выплата заработной платы персоналу).

 Не  менее важна роль собственного  капитала как источника финансирования  расходов банка на последних  этапах развертывания банковских  операций. Эти средства частично  вложены в долгосрочные активы (земля, здание, оборудование).   Кроме того, за счет отчисления в капитал создаются различные резервы. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит обычно накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций и размещению долгосрочных займов при проведении крупных мероприятий структурного характера - расширение сети отделений и прочее.

 Другая  важная функция банковского капитала - защитно-гарантийная. Капитал играет  роль своеобразной «подушки»,  амортизатора, который позволят  банку продолжать операции в  случае возникновения крупных  непредвиденных потерь или экстраординарных  расходов. Хотя у банка для  финансирования такого рода затрат  есть различные резервные фонды,  при неблагоприятных обстоятельствах  потери могут возраст и настолько,  что для погашения убытков  придется использовать часть  акционерного капитала. При этом  речь идет именно об акционерном  капитале, поскольку средства, полученные  от реализации банком на денежном  рынке облигаций, не могут быть  обращены на погашение убытков  от текущей деятельности, они  сами являются свидетельством  долга. Исключение составляют  случаи банкротства, когда происходит  ликвидация банка и продажа  его имущества с торгов.

 Следовательно,  акционерный капитал банка служит  «конечной линией обороны», выполняющей  роль страхового фонда для  покрытия непредусмотренных расходов  и убытков, возникших в процессе  операций деятельности банков. Роль  банковского капитала подчеркивается  тем обстоятельством, что в  отличие от других предприятий  банк считается платежеспособным  до тех пор, пока не затронут  акционерный капитал.  
 
 
 

Глава 2. Формирование и  учет собственных  средств банка.

2.1. Учет взносов в  уставный капитал  банка.

 Уставный  фонд банка служит для обеспечения  выполнения обязательств банка.  Уставный капитал банка складывается  из средств юридических и физических лиц.

Минимальный размер уставного капитала вновь  образуемого коммерческого банка  определяется нормативными документами  Центрального банка России.                  

 В  соответствии с действующими  нормативными документами уставный  капитал банка может формироваться  только за счет собственных  средств участников в рублях.    

 Учет  акций ведется на счете №102 "Уставный капитал акционерных  банков, сформированный за счет  обыкновенных акций" и счете  № 103 "Уставный капитал акционерных  банков, сформированный за счет  привилегированных акций".

 Неакционерные  банки учитывают взносы на  счете № 104 "Уставный капитал  неакционерных банков".   Аналитический  учет ведется в разрезе акционеров (участников). Кредитовое сальдо  по счету отражает величину  фактически сформированного, оплаченного  уставного фонда. 

 С  1 марта 1995 г. запрещается формировать  уставный фонд коммерческого  банка ценными бумагами и нематериальными  активами.

 Начиная  с 1 декабря 1997 года создаваемым  банкам, запрещается использование  иностранной валюты при оплате  долей участия в их уставных  капиталах.   Действующие банки,  увеличивающие после 1 декабря  1997 года уставный капитал за  счет дополнительных взносов  участников или изменения номинальной  стоимости акций, обязаны производить  расчеты по уплате уставных  капиталов только в валюте  Российской Федерации.