Разработка предложений по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью

     Однако  согласие  кредитора на перевод  долга является лишь одним из условий  перевода долга. Кроме того, перевод  долга  не должен противоречить законодательству.

     Перевод долга осуществляется, как правило, в три этапа:

• направление кредитору заявления с просьбой дать согласие на перевод долга;
• получение согласие кредитора;
• заключение соглашения  о переводе долга.

      Применение  конкретных методов анализа на практическом примере позволило сделать следующие  выводы о платежеспособности предприятия, выявить причины структуры задолженности. В целом, в ходе проведенного анализа  дебиторской и кредиторской задолженности  ООО «Сфера», предприятию можно  порекомендовать следующие меры по управлению задолженностями и  повышению его платежеспособности:

• организовать на предприятие систему контроля за состоянием расчетов с поставщиками и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками по просроченным задолженностям, отслеживать сроки образования долгов, с  целью выявления недопустимых видов задолженности и снижения удельного веса сомнительной дебиторской задолженности;
• профессионально организовывать маркетинговые работы: изучение и планирование рынка, выбор партнера, организация сбыта;
• по возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими покупателями, осваивать рынок той продукции за которую платят деньги;
• выработать гибкие стратегии платежепокрытия (эффективные схемы взаимозачетов, предоплата);
• использовать при работе с партнерами систему скидок с целью сокращения сроков оплаты;
• своевременно пересматривать условия договоров, необходимо осуществлять отбор потенциальных партнеров с целью исключения ненадежных партнеров;
• в целях управления дебиторской и кредиторской задолженностями целесообразно проводить прогноз данных задолженностей на будущее (месяц, квартал, полгода) с целью принятия оптимального решения для деятельности предприятия;
• актуально составлять на сегодняшний день финансовые планы, в которых прослеживались бы расчеты с кредиторами и дебиторами, что позволило бы определить степень, причины выявленных отклонений для принятия управленческих решений;
• по возможности краткосрочную задолженность перевести в долгосрочную.

 

     Внедрение разработанных предложений позволит сократить общий объем кредиторской задолженности на 325 тыс. руб. и общий  объем дебиторской задолженности  на 700 тыс. руб.  
 
 
 
 
 
 
 

 

      Заключение 

      В работе была выявлена необходимость  выработки стратегии предприятия, а именно финансовой стратегии предприятия  для управления дебиторской и  кредиторской задолженностью, рассмотрены  вопросы анализа дебиторской  и кредиторской задолженности на примере ООО «Сфера».

      Рассмотрение  методов анализа дебиторской  и кредиторской задолженности предложенных в отечественной литературе, позволила  определить подходы к анализу  в направление исследования задолженностей в целях эффективного управления задолженностью.

      На  основе изложенных выше подходов был  проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО  «Сфера». Для оценки движения были построены  таблицы характеризующие состав, структуру и движение задолженностей.

      В результате анализа выявлено, что  за анализируемый период у рассматриваемого предприятия понизилась ликвидность  в расчетах, что говорит о хроническом  недостатке денежных средств.

      Дебиторская задолженность предприятия составляет 1163 тыс.руб. и носит в основном долгосрочный характер. Удельный вес  дебиторской задолженности в  общей сумме актива баланса увеличился за 2010год с 19,5 % до 31,5%.

      Кредиторская  задолженность Общества также носит  долгосрочный характер. Здесь важно  отметить увеличение задолженности  перед поставщиками и подрядчиками с 874 тыс.руб. до 989 тыс. руб. В отчетном году появлялась задолженность перед  персоналом, но к концу года ее ликвидировали. Сократилась задолженность перед  бюджетом в 2010 году на 5 тыс.руб.

     Расчет  потерь от длительного периода оборота  дебиторской задолженности выявил необходимость применения политики скидок для ускорения погашения долгов покупателей и позволил оценить возможности ее применения.

     В 2010г. кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность. Это свидетельствует о том, что часть оборотных средств предприятия изъята из оборота не превышает оборотные средства полученные от кредиторов и находящихся в обороте ООО «Сфера». То есть, если все дебиторы погасят свои обязательства, то ООО «Сфера» не сможет погасить свои обязательств перед кредиторами. Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия (предприятие попадает в зависимость от своих кредиторов т.к. они могут одновременно истребовать задолженность).

     В работе были проанализированы показатели, характеризующие оборачиваемость  задолженностей, на основе этих показателей  выявлено:

1. Состояние расчетов с кредиторами по сравнению с прошлым улучшилось, увеличилась оборачиваемость кредиторской задолженности .
2. Состояние расчетов с дебиторами по сравнению с прошлым годом улучшилось. Оборачиваемость дебиторской задолженности составила 94 дней.

     В целом, результаты анализа позволили  выработать ряд рекомендаций по управлению задолженностью предприятия и повышению  его платежеспособности:

     - организовать на предприятие систему контроля за состоянием расчетов с поставщиками и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками по просроченным задолженностям, отслеживать сроки образования долгов, с  целью выявления недопустимых видов задолженности и снижения удельного веса сомнительной дебиторской задолженности;

     - профессионально организовывать маркетинговые работы: изучение и планирование рынка, выбор партнера;

     - по возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими покупателями, осваивать рынок той продукции, за которую платят деньги;

     - выработать гибкие стратегии платежепокрытия (эффективные схемы взаимозачетов, предоплата);

     - использовать при работе с партнерами систему скидок с целью сокращения сроков оплаты;

     - в целях управления дебиторской и кредиторской задолженностями целесообразно проводить прогноз данных задолженностей на будущее (месяц, квартал, полгода), с целью принятия оптимального решения для деятельности предприятия;

     более жестко проводить расчеты со своими партнерами, так как практически  не используется  практика предъявления претензиционных писем или обращения  в суд. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 Список  используемых источников 

     

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части  первая, вторая и третья) (с изм. и  доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2003 г.);
2. Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367 “Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа”;
3. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)”;
4. Астрицкий Д., Наноян В. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист.2007. № 12, с. 55.;
5. Бакаев А.С.  “Бухгалтерские термины и определения”. – “Бухгалтерский учет”, 2004 г., 174 с.;
6. Баскин А.И., Саакян Р.А.  “О прогнозировании развития налоговой системы” // “Налоговый вестник”, № 6, июнь 2007г.;
7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. -М.: Финансы и статистика, 2004., 352 с.;
8. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М.:  Финансы и статистика, 2005., 410 с.;
9. Бердникова Т.Б. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Учеб. пособие. –М.: ИНФА-М, 2008-215с.;
10. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. Учебник для вузов – М.: ЮНИТИ, 2001., 522с.
11. Есипов В.Е., Маховикова Г.А., Терехова В.В. “Оценка бизнеса”.-СПб.: Питер, 2006.-416с.: ил.- (Серия “Учебники для вузов”);
12. Ефимова О.В. “Финансовый анализ”.- 4-е изд., перераб. И доп.- М.: Изд-во “Бухгалтерский учет”, 2008. – 528с. (Библиотека журнала “Бухгалтерский учет”);
13. Ефимова О. В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2007., 266 с.;
14. Ковалев В. В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности. -М.: Проспект, 2008.,387 с.;
15. Кузмин Г. “Учет и налогообложение долгов” // “Экономика и жизнь. Бухгалтерское приложение”, № 22 (297), май 2007 г.;
16. Лысенко Д.В. «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности», учебник, М: «ИНФРА-М», 2010 г., 320 с.;
17. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия. Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2002г., 360с.
18. Рабинович А.М., Гудков Ф.А. “Векселя, облигации и складские свидетельства”: бухучет и налогообложение. “Налоговый вестник”, 2006г.,401 с.;
19. Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль: Учебник. М. -: НДФБК-ПРЕСС, 2002., 320с.
20. Шадрина Г.В., Алексеенко В.Б. – Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – МГУ, 2001.,240с.
21. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. -М.: ИНФРА-М, 2004 г., 254 с.;
22. Финансы предприятия / Под.ред. Е.И. Бородиной. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008., 303 с.;
23. Экономический  анализ: Учебник для вузов/ под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,  2008.,277 с.

 
 
 
 
 
 

 

Приложение  1

Таблица 2.7

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

   тыс.руб.