Расчеты с подотчетными лицами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2011 в 16:07, курсовая работа

Краткое описание

Цель работы:
применить полученные навыки бухгалтерского учета на практике. Необходимо отразить в бухгалтерском учете организации ООО «Сибстроймаш» хозяйственные операции, произошедшие в марте месяце отчетного года, составить начальный баланс организации и бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

Содержание работы

Введение .............................................................................................................3
1. Практическое задание…………………………………………………………4
1.1Корреспонденция счетов……………………………………………………..4
1.2Синтетические счета………………………………………………………….11
1.3Оборотная ведомость по синтетическим счетам …………………………….14
2.Индивидуальное задание. Расчеты с подотчетными лицами………………. .17
Введение………………………………………………………………………….17
2.1 Общие положения……………………………………………………………17
2.2 Перечень подотчетных лиц………………………………………………….18
2.3 Особенности выдачи наличных денежных средств под отчет……………20
2.4 Документальное оформление списания подотчетных сумм. Примеры…….22
Список использованных источников ………………

Содержимое работы - 1 файл

Контр раб по бух уч НГТУ Гилева.doc

— 369.50 Кб (Скачать файл)
 

     Содержание

Введение .............................................................................................................3

1. Практическое задание…………………………………………………………4

1.1Корреспонденция  счетов……………………………………………………..4

1.2Синтетические  счета………………………………………………………….11

1.3Оборотная  ведомость по синтетическим счетам …………………………….14

2.Индивидуальное задание. Расчеты с подотчетными лицами………………. .17

 Введение………………………………………………………………………….17

2.1 Общие  положения……………………………………………………………17

2.2 Перечень  подотчетных лиц………………………………………………….18

2.3 Особенности выдачи наличных денежных средств под отчет……………20

2.4 Документальное  оформление списания подотчетных  сумм. Примеры…….22

Список  использованных источников ……………………………………………..26

Приложения

    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

Цель работы:

  • применить полученные навыки бухгалтерского учета на практике. Необходимо отразить в бухгалтерском учете организации ООО «Сибстроймаш» хозяйственные операции, произошедшие в марте месяце отчетного года, составить начальный баланс организации и бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
  • выполнить индивидуальное задание на тему «Расчеты с подотчетными лицами»,в ходе которого необходимо раскрыть следующие вопросы: нормативное регулирование, документальное оформление хозяйственных операций при расчетах с подотчетными лицами, синтетический и аналитический учет операций. Представить числовой пример, отражающий учетные процедуры, с оформлением необходимых документов.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Практическое задание

    ООО «Сибстроймаш» имеет в структуре  производства подразделения основного производства, выпускающие промышленную продукцию двух видов (продукция А и Б). Заготовление и приобретение материалов отражается с использованием счета 10 «Материалы», к которому открыты субсчета 10-1 «Материалы по учетным ценам» и 10-2 «Транспортно-заготовительные расходы».

    Учет  затрат основного производства ведется  на счете 20 «Основное производство». В процессе производства формируется полная производственная себестоимость готовой продукции. Косвенные расходы в течение месяца по мере их возникновения отражаются на счетах 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» и ежемесячно списываются на затраты основного производства на основании расчета-распределения.

Выпущенная из производства готовая продукция оценивается по фактической себестоимости. Выручка от продажи продукции признается в бухгалтерском учете организации по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям. Виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством.

1. Используя данные о составе имущества и источников его формирования, составим начальный баланс организации на 1 марта в типовой форме №1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение 1)

2. Определим  корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции, составим бухгалтерские проводки и отразим их в журнале регистрации хозяйственных операций (Таблица 1).

Таблица 1. Журнал регистрации хозяйственных операций  за март 2010 года

№ п/п Содержание  хозяйственной операции, документ Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Выписка банка из расчетного счета

Поступили денежные средства на расчетный счет:

а) от покупателей  за отгруженную им продукцию

б) штраф от ОАО  «Сигнал» за поставку некачественных материалов

в) краткосрочная  ссуда банка

Итого:

65000 

2510

200000

267510

х 

х

х

51

62 

76-1

66

х

2 Выписка банка из расчетного счета

Перечислено с  расчетного счета:

а) в погашение  задолженности перед бюджетом

б) в погашение  задолженности перед внебюджетными  фондами

в) получено по чеку для выплаты заработной платы

Итого:

51100 

26000 

42750

119850

68 

69 

50

х

х 

х 

х

51

3 Отчет кассира, расходный  кассовый ордер, платежные ведомости

Выдана заработная плата работниками

42750 70 50
4 Справка бухгалтерии

Начислены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банком

3500 91 76-2
5 Выписка банка из расчетного счета

а) зачислены  проценты от банка за использование им денежных средств, находящихся на расчетном счете

б) оплачены услуги банка

в) плачен штраф  за недопоставку продукции ООО «Восход»

Итого:

 
 
2750 

3500 

2800

9050

51 

76-2 

76-2

91 

51 

51

6 Платежное требование, счет-фактура

Акцептован счет ОАО «Сигнал» за материалы:

а) покупная стоимость  материалов

б) НДС

Итого:

22440

4039

26479

10-1

19

х

х

х

60

7 Платежное требование, счет-фактура

Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации:

а) по тарифу за перевозку

б) НДС

Итого:

3750

675

4425

10-2

19

х

х

х

76-2

8 Выписка банка из расчетного счета

Оплачен счет транспортной организации

4425 76-2 51
9 Справка бухгалтерии, книга  покупок

Зачтен НДС  по транспортным услугам

675 68 19
10 Лимитно-заборные карты, расходные  накладные

Отпущены со склада и израсходованы в марте  материалы по учетным ценам:

а) цехами основного  производства на изготовление

- продукции А

- продукции Б

б) на общепроизводственные нужды

в) на общехозяйственные нужды

г) на упаковку готовой  продукции, отгруженной покупателям

Итого:

 
 
 
35148

24072

11076

516

228 

2064

37956

20 
 

25

26 

44

х

х 
 

х

х 

х

10-1

11 Расчет  №1 списание транспортно-заготовительных расходов

Согласно расчету  списаны отклонения фактической  себестоимости материалов от учетной, относящиеся к отпущенным и израсходованным в марте материалам:

а) цехами основного  производства на изготовление

- продукции А

- продукции Б

б) на общепроизводственные нужды

в) на общехозяйственные нужды

г) на упаковку готовой  продукции, отгруженной покупателям

Итого:

 
 
 
 
 
 
 
4264

2920

1344

63

28 

250

4605

 
 
 
 
 
 
 
20 
 

25

26 

44

х

 
 
 
 
 
 
 
Х 
 

Х

Х 

Х

10-2

12 Счет-фактура

Акцептованы счета  Энергосбыта на электрическую и тепловую энергию, израсходованную:

а) цехами основного  производства

б) на общехозяйственные нужды

Итого за услуги:

НДС

Итого:

 
 
 
 
6800

2400

9200

1656

10856

 
 
 
 
25

26 

19

х

 
 
 
 
х

x 

x

60

13 Выписка банка из расчетного счета

Оплачены счета Энергосбыта

10856 60 51
14 Справка бухгалтерии, книга  покупок

Зачтен НДС  по услугам Энергосбыта

1656 68 19
15 Расчетные ведомости, ведомость  распределения заработной платы

Начислена и  распределена основная заработная плата за март:

а) рабочим, занятым  производством

- продукция А

- продукция Б

б) обслуживающему персоналу цехов основного производства

в) специалистам и служащим управления организации

г) работникам, занятым  сбытом готовой продукции

Итого:

33960

24000

9960 

18000 

36000 

24000

111960

20 
 
 

25 

26 

44

х

х 
 
 

х 

х 

х

70

16 Расчетные ведомости, справка  бухгалтерии

Произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения от заработной платы, начисленной:

а) рабочим, занятым  производством

- продукция А

- продукция Б

б) обслуживающему персоналу цехов основного производства

в) специалистам и служащим управления организации

г) работникам, занятым  сбытом готовой продукции

Итого:

8830

6240

2590 

4680 

9360 

6240

29110

20 
 
 

25 

26 

44

х

х 
 
 

х 

х 

х

69

17 Справка-расчет бухгалтерии

Зарезервированы суммы:

а) на капитальный  ремонт основных средств

б) на предстоящие  расходы по оплате отпусков производственным рабочим цехов основного производства

Итого:

 
 
 
6000 
 

4620

10620

 
 
 
 
 
 
 
25
 
 
 
 
 
 
 
96
18 Расчетная ведомость, налоговые  карточки

Произведены удержания с сумм оплаты труда налога на доходы физических лиц

 
 
6900
 
 
70
 
 
68
19 Расчет  амортизации основных средств

Начислена амортизация  по объектам основных средств:

а) по производственному  оборудованию, зданиям, сооружениям, производственному и хозяйственному инвентарю основных цехов

б) зданиям, сооружениям  и инвентарю общехозяйственного назначения

Итого:

6240 

2640

8880

25 

26

х

х 

х

02

20 Расчет  амортизации нематериальных активов

Начислена амортизация  по объектам нематериальных активов, используемым:

а) в управлении основными цехами

б) в управлении организацией

Итого:

480

960

1440

25

26

х

х

х

05

21 Расчет  №2 распределения  общепроизводственных и общехозяйственных расходов за март

Распределены  и списаны в конце месяца на затраты основного производства общехозяйственный и общепроизводственные расходы:

- на продукцию  А

- на продукцию  Б

Итого:

69975

29040

99015

х

х

20

25

26

х

22 Расчет  №3 ведомость выпуска  готовой продукции за март

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:

- продукция А

- продукция Б

Итого:

Примечание: незавершенное  производство на конец месяца составляет:

- по продукции  А

- по продукции  Б

Итого:

 
 
 
 
 
 
146537

67980

214517 
 
 

20870

6300

27170

43 
 
 
 
 
 
 
20 
 
 
 
 
23 Товарно-транспортные накладные, ведомости отгрузки и продажи продукции

Отгружена и  отпущена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости

 
214517
 
90
 
43
24 Платежное требование, ведомости  отгрузки и продажи продукции, книга продаж

Предъявлены счета  покупателям за отгруженную и отпущенную продукцию по ценам продажи:

- продукция А

- продукция Б

Итого:

НДС

Итого:

298200

97260

395460

71183

466643

62 90
25 Справка-расчет бухгалтерии, книга  продаж

Начислен НДС  за отгруженную продукцию

71183 90 68
26 Счет-фактура, платежное требование

Акцептованы счета  транспортной организации за доставку готовой продукции со склада организации покупателям:

а) стоимость  транспортных услуг

б) НДС

Итого:

18000

3240

21240

44

19

х

х

х

76-2

27 Выписка банка из расчетного счета

Оплачены транспортные услуги

21240 76-2 51
28 Справка-расчет бухгалтерии, книга  покупок

Предъявлена к  зачету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам

3240 68 19
29 Справка-расчет бухгалтерии

Списаны расходы, связанные со сбытом продукции

50554 90 44
30 Справка-расчет бухгалтерии

Выявлен и списан в конце месяца финансовый результат от продажи продукции

130389 90 99
31 Справка-расчет бухгалтерии

В конце месяца списано сальдо прочих расходов и  доходов

750 99 91
32 Справка-расчет бухгалтерии, налоговая  декларация по налогу на прибыль

Произведен расчет налога от суммы фактической прибыли

26078 99 68
  Всего: 2032869    
 
 

Вычислим суммы  по хозяйственным операциям №11, 21 и 22 (Таблицы 2,3,4)

Таблица 2. Расчет списания транспортно-заготовительных расходов

№ п/п Показатели Стоимость материалов по учетным ценам Сумма транспортно-заготовительных расходов Фактическая себестоимость материалов
1 Остаток материалов на 01.03 101130 11240 112370
2 Поступило материалов за месяц 22440 3750 26190
3 Итого поступление  с остатком 123570 14990 138560
4 Средний процент  отклонений 12,13
5 Израсходовано материалов:

а) цехами основного  производства на изготовление

- продукции А

- продукции Б

б) общепроизводственные нужды

в) общехозяйственные  нужды

г) на упаковку готовой  продукции

35148

24072

11076 

516 

228 

2064

4264

2920

1344 

63 

28 

250

39412

26992

12420 

579 

256 

2314

6 Остаток материалов на 01.04 85614 10385 95999
 

Таблица 3 .Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Виды  продукции Заработная  плата производст-венных рабочих, руб. Удельный вес  заработ-ной платы по видам продук-ции, %. Сумма общепроизвод-ственных расходов, руб. Сумма общехозяйст-венных расходов, руб. Итого косвенных расходов, руб.
Продукция А 24000 70,671 33497 36478 69975
Продукция Б 9960 29,329 13902 15138 29040
Итого: 33960 100 47399 51616 99015

Таблица 4. Расчет фактической производственной себестоимости готовой продукции за месяц

№ п/п Показатели Сумма, руб.
Всего В том  числе по продукции
А Б
1 Незавершенное производство на начало месяца 60470 40200 20270
2 Затраты на производство за месяц 181217 127207 54010
3 Незавершенное производство на конец месяца 27170 20870 6300
4 Фактическая себестоимость  готовой продукции 214517 146537 67980
 
 
 
 
 
 

3.Отразим хозяйственные  операции на синтетических счетах

Синтетические счета 

Д-т  01 Основные средства   К-т Д-т 02 Амортиз.осн.сред  К-т Д-т 04 Нематер. активы   К-т
С 419610     С 134180 С 38500  
      19) 8880    
Об - Об -     Об - Об -
    Об - Об 8880    
           
Ск 419610     Ск 143060 Ск 38500  
Д-т 05 Амор.немат.активов К-т Д-т      10 Материалы     К-т Д-т10-1Материалы  по      К-т           учетным ценам
  С 9240 С 112370   С101130  
  20) 1440 6) 22440 10) 37956 6) 22440 10) 37956
    7) 3750 11) 4605    
Об - Об 1440        
    Об 26190 Об 42561    
        Об 22440 Об 37956
           
  Ск 10680 Ск 95999   Ск 85614  
 
Д-т 10-2 Транспортно-     К-т    заготовительные расходы              Д-т          19 НДС            К-т Д-т 20   Основное           К-т    производство
  С11240 С20230   С 60470  
7) 3750 11) 4605 6) 4039

7) 675

9)675

14)1656

10) 35148

11) 4264

22) 214517
    12) 1656 28) 3240 15) 33960  
    26) 3240   16) 8830  
Об 3750 Об 4605     21) 99015
 
 
 
Ск 12095
Об 9610 Об 5571
С24269  
    Об 181217 Об 214517
Ск 27170  

Информация о работе Расчеты с подотчетными лицами