Порядок совершения операций с наличными деньгами и их учет

    Оглавление

  Раздел 1. Введение

  Раздел 2. Банковские операции

Глава 1. Организация кассовой работы в кредитных организациях

Глава 1.1. Порядок приема и выдачи наличных денег юридическим лицам

Глава 1.2. Порядок приема и выдачи наличных денег физическим лицам

Глава 1.3. Структурные подразделения, обеспечивающие обслуживание кассовых операций

Глава 1.4.Операционно-кассовые правила и необходимость их соблюдения

Глава 1.5. Порядок формирования упаковки наличных денег. Правила хранения

Глава 1.6. Лимиты в ВСП

Глава 1.7. Осуществление инкассации

Глава 1.8. Порядок проведения ревизий

Глава 2. Практическая часть

  Раздел 3. Учет в банках

Глава 1. Приходные кассовые операции

Глава 2. Расходные  кассовые операции

Глава 3. Порядок  заключения кассы. Ревизия кассы

Глава 4. Практическая часть

Глава 5. Приложения 

    Раздел 1. Введение

    Кассовые операции кредитной организации – это  операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением и выдачей  наличных денег, иностранной валюты и других банковских ценностей.

    Основным  документом, регламентирующим порядок  ведения кассовых операций является «Положение о порядке ведения  кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот  и монеты Банка России в кредитных  организациях на территории РФ» №318-П, в котором установлено, что все  предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, должны хранить свободные  денежные средства в учреждениях  банка на соответствующих счетах и на определенных условиях.

    Денежные  средства, поступающие в кассу  организации, должны быть переведены на счет данного предприятия в банке. Для обеспечения своевременной  выдачи наличных денег устанавливается  сумма минимально допустимого остатка  наличных денег в операционной кассе  на конец дня, называющийся лимитом. Фактический остаток денег в  кассе не должен быть ниже установленного. Минимальный остаток устанавливается  учреждениями Банка России исходя из объема оборота наличных денег, графика  поступления, порядка ее обработки.

    Для осуществления комплексного кассового  обслуживания физических и юридических  лиц, а так же для выполнения операций с наличными денежными средствами и другими ценностями кредитные  организации создают кассовые подразделения, оборудованные в соответствии с  требованиями Центрального Банка.

    Выдача  наличных денег из касс банка производится в упаковке Гознака Банка России или банка. Выполнение операций с  наличными деньгами осуществляют кассовые или инкассаторские работники, с каждым из которых заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

    Целью моей курсовой работы является предоставить наиболее полную информацию о порядке совершения кассовых операций с наличными деньгами в кредитных организациях и их учете. Данная тема актуальна, поскольку кассовые операции в современных условиях достигли наибольшего развития и активно используются как физическими, так и юридическими лицами.

 

    Раздел  2. Банковские операции

Глава 1. Организация кассовой работы в кредитных организациях

    Организацию работы кредитной организации с наличными деньгами регламентирует Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

    Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а  также для выполнения операций с  наличными деньгами и другими  ценностями кредитные организации  создают кассы.

    Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег  в операционной кассе на конец  дня. Фактический остаток денег  в кассе не должен быть ниже установленного.

    Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением  Банка России исходя из объема оборота  наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки  и других особенностей организации  наличного денежного оборота  и кассовой работы.

    В целях улучшения кассового обслуживания населения кредитная организация  может открывать операционные кассы  вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц на основании лицензии кредитной организации и доверенности у филиала.

    Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а  также наличных денежных средств  и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие кредитные организации, осуществляющие операции по инкассации.

    Выдача  наличных денег из касс кредитной  организации производится в упаковке предприятий-изготовителей банкнот  и монеты Банка России, учреждений Банка России или кредитных организаций.

    Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц  и обработки денежной наличности кредитная организация создает  кассовое подразделение, состоящее  из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и  других. Целесообразность создания тех  или иных касс, их количество и численность  кассовых работников, а также необходимость  установки банкоматов, электронных  кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации.

    Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой кредитной организации обеспечивают сохранность денежных средств и  ценностей, осуществляют контроль за своевременным  оприходованием денег, поступивших  в кассы кредитной организации, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность  в соответствии с действующим  законодательством за обеспечение  соблюдения законодательных актов  Российской Федерации и нормативных  актов Банка России.

    Непосредственное  выполнение операций с наличными  деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной организации. С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности (см. приложение №1).

    Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники кредитной  организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого  типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков (индивидуальное средство хранения).

    Кассовые  работники приходных и расходных  касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные  документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных  кассовых документов, – образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.

    Передача  приходных и расходных документов между кассовыми и операционными  работниками кредитной организации  производится внутренним порядком.

 

    Глава 1.1.  Порядок приема и выдачи наличных денег юридическим  лицам

    От  организаций может приниматься  денежная наличность, упакованная в  инкассаторские сумки, специальные  мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность  при доставке и не позволяющие  осуществить их вскрытие без видимых  следов нарушения целостности.

    Прием денежной наличности от организаций  в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и  квитанции (см. приложение №2). Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации. Бухгалтерский работник после соответствующей проверки передает объявление на взнос наличными в кассу. Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистным пересчетом, монету пересчетом по кружкам. После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику. Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о суммах принятой и выданной денежной наличности сдается заведующему кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег.

    Выдача  наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам (см. приложение №3).

    Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую  сумму денег под роспись в  книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Полученную сумму  кассовый работник записывает в книгу  учета принятых и выданных денег (ценностей).

    Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику. После соответствующей  проверки ему выдается контрольная  марка от денежного чека для предъявления в кассу.

    Получив денежный чек, кассовый работник:

    - проверяет наличие подписей должностных  лиц кредитной организации, оформивших  и проверивших денежный чек,  и тождественность этих подписей  имеющимся образцам;

    - сличает сумму, проставленную  в денежном чеке цифрами, с  суммой, указанной прописью;

    - проверяет наличие на денежном  чеке росписи клиента в получении  денег и данных его документа,  удостоверяющего личность;

    - подготавливает сумму денег, подлежащую  выдаче;

    - вызывает получателя денег по  номеру чека и спрашивает у  него сумму получаемых денег;

    - сверяет номер контрольной марки  с номером на чеке и приклеивает  контрольную марку к чеку;

    - повторно пересчитывает подготовленную  к выдаче сумму денег в присутствии  клиента;

    - выдает деньги получателю и  подписывает чек.

    Выданные  деньги, упакованные в пачки, получатель проверяет не отходя от кассы по пачкам и корешкам, а неупакованные  – полистно в присутствии кассира.  

 

    

    Глава 1.2. Порядок приема и выдачи наличных денег физическим лицам

    Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета, а также сотрудникам кредитной организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам (см. приложения №4 и №5). В приходных, расходных кассовых ордерах указываются фамилия, имя, отчество или другие персональные данные клиента, позволяющие его идентифицировать.

    Прием кассовым работником от физического лица денежной наличности для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу, предназначенному для заполнения физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Форма документа устанавливается кредитной организацией либо соответствующими получателями денежных средств, в адрес которых направляются платежи, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России (например, приложение №6).