Понятие и формы расчетов с покупателями и заказчиками

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Апреля 2012 в 15:22, курсовая работа

Краткое описание

В условиях рыночной экономики при ведении финансово - хозяйственной деятельности предприятия и организации ежедневно осуществляют большой объем коммерческих операций. Так или иначе, они связаны с контрагентскими расчетами – с одной стороны, предприятие выступает покупателем сырья, материалов и необходимых услуг для обеспечения своей деятельности, а с другой – предприятие само является продавцом, реализуя на конкурентом рынке продукцию, товары и услуги иным потребителям.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………………..2
1. Понятие и формы расчетов с покупателями и заказчиками 4
1.1. Понятие и классификация задолженностей покупателей и заказчиков 4
1.2. Формы расчетов с покупателями и заказчиками 7
2. Бухгалтерский учет с покупателями и заказчиками
2.1. Документальное оформление расчетов с покупателями и заказчиками
2.2. Аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками
2.3. Синтетический учет расчет с покупателями и заказчиками
3. Инвентаризация расчетов с покупателями и заказчиками и учет их результатов
4. Практическая часть……………………………………………………...………26

Заключение…………………………………………………………………………59
Список литературы…………………………………………

Скачать целиком (66.39 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Л11050608(о) Кур. р. Бух учет.doc

— 505.00 Кб (Скачать файл)

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма,руб.	Кор.счет
п/п			Д-т	К-т
1	Акцептован счет поставщика:
	а) стоимость материалов	13 500	15	60.1
	б) НДС	2 430	19.3	60.1
2	Итого:	15930
	Оприходован материал на склад по покупным ценам

		13500	10.1	15

3	Акцептован счет автотранспортной организации за доставку материалов:
	а) стоимость услуг	2 800	15	76.5
	б) НДС	504	19.3	76.5
	Итого:	3 304
4	Определены отклонения в стоимости материалов	2 800	16	15
5	Отпущены материалы:
	на производство изделия 1	9 810	20.1	10.1
	на производство изделия 2	7 900	20.2	10.1
	на общепроизводственные нужды	540	25	10.1
	на нужды завода управления	800	26	10.1
	Итого:	19 050
6	Списаны отклонения в стоимости потребленных
	материалов:
	на производство изделия 1	1 353	20.1	16
	на производство изделия 2	1 089	20.2	16
	на общепроизводственные нужды	75	25	16
	на нужды завода управления	110	26	16
	Итого:	2 627
7	Начислены пособия по временной нетрудоспособности	1 340	69.1	70
8	Поступило на расчетный счет от разных дебиторов	420	51	76.5
9	Начислено ООО "ЭКО" причитающаяся ему арендная плата за аренду складских помещений общехозяйственного назначения:


	а) за текущий месяц арендная плата:	1 780	26	76.5

	НДС	320	19.3	76.5
	Итого:	2 100
	б) за следующие два месяц арендная плата:	3 559	97	76.5

	НДС	641	19.3	76.5
	Итого:	4 200
10	Перечислена начисленная сумма арендной платы ООО "ЭКО"	6 300	76.5	51
11	По распоряжению поставщика возвращены материалы, принятые на ответственное хранение	15 000		002

12	Начислена основная заработная плата:
	рабочим за изготовление изделия 1	33 000	20.1	70
	рабочим за изготовление изделия 2	34 000	20.2	70
	персоналу цехов	24 500	25	70
	персоналу заводоуправления	14 600	26	70
13	Начислена дополнительная заработная плата:
	рабочим за изготовление изделия 1	1 700	20.1	70
	рабочим за изготовление изделия 2	1 850	20.2	70
	персоналу цехов	700	25	70
14	Начислены сборы в пенсионный фонд:
	на страховую часть
	на заработную плату рабочих по изготовлению изделия 1	6 940	20.1	69.2.2
	на заработную плату рабочих по изготовлению изделия 2	7 170	20.2	69.2.2
	на заработную плату персонала цехов	5 040	25	69.2.2
	на заработную плату персонала заводоуправления	2 920	26	69.2.2
	на накопительную часть
	на заработную плату рабочих по изготовлению изделия 1	2 082	20.1	69.2.3
	на заработную плату рабочих по изготовлению изделия 2	2 151	20.2	69.2.3
	на заработную плату персонала цехов	1 512	25	69.2.3
	на заработную плату персонала заводоуправления	876	26	69.2.3

	Начислены сборы в фонд социального страхования:
	на заработную плату рабочих по изготовлению изделия 1	1 006	20.1	69.1
	на заработную плату рабочих по изготовлению изделия 2	1 040	20.2	69.1
	на заработную плату персонала цехов	731	25	69.1
	на заработную плату персонала заводоуправления	423	26	69.1

	Начислены взносы по обязательному социальному страхованию:
	от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2%):

	на заработную плату рабочих по изготовлению изделия 1	69	20.1	69.11
	на заработную плату рабочих по изготовлению изделия 2	72	20.2	69.11
	на заработную плату персонала цехов	50	25	69.11
	на заработную плату персонала заводоуправления	29	26	69.11

	Начислены сборы в федеральный фонд медицинского страхования:
	на заработную плату рабочих по изготовлению изделия 1	1 076	20.1	69.3.1
	на заработную плату рабочих по изготовлению изделия 2	1 111	20.2	69.3.1
	на заработную плату персонала цехов	781	25	69.3.1
	на заработную плату персонала заводоуправления	453	26	69.3.1

	Начислены сборы в территориальный фонд медицинского страхования:

	на заработную плату рабочих по изготовлению изделия 1	694	20.1	69.3.2
	на заработную плату рабочих по изготовлению изделия 2	717	20.2	69.3.2
	на заработную плату персонала цехов	504	25	69.3.2
	на заработную плату персонала заводоуправления	292	26	69.3.2
15	Произведены удержания из заработной платы :
	НДФЛ	10 094	70	68.1
	по исполнительным листам	3 200	70	76.5
16	Отпущено топливо на технологические нужды :
	для изготовления изделия 1	850	20.1	10.3
	для изготовления изделия 2	656	20.2	10.3
17	Начислена амортизация на полное восстановление ОС:
	цехов	3 800	25	02
	заводоуправления	2 200	26	02
18	Начислен налог на имущество	1 480	91.2	68.8
19	Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом	1 900	91.2	66.1
20	Списаны на себестоимость продукции, произведенные в прошлом году расходы по подписке на газеты и журналы для заводоуправ- ления, относящихся к текущему месяцу	400	26	97


21	Распределены общепроизводственные расходы на
	изготовление изделия 1	18 831	20.1	25
	изготовление изделия 2	19 402	20.2	25
22	Распределены общехозяйственные расходы на :
	изготовление изделия 1	12 256	20.1	26
	изготовление изделия 2	12 627	20.2	26
23	Выпущена и оприходована на склад готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:

	изделия 1	94 000	43.1	20.1
	изделия 2	80 000	43.2	20.2
	Итого:	174 000
	Определены отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной:

	изделия 1	-757	43.1	20.1
	изделия 2	3 831	43.2	20.2
	Итого:	3 073

	Фактическая производственная себестоимость :
	изделия 1	93 243
	изделия 2	83 831
	Итого:	177 073

	Примечание : Остатки НЗП на конец месяца :

	изделия 1	5 325
	изделия 2	11 555
	Итого:	16 880
24	Предъявлен счет к оплате покупателю за продукцию (всего)	96 000	62.1	90.1
	в том числе НДС	14 644	90.1	68.2
	Стоимость продукции	81 356
25	Списывается продукция на продажу:
	нормативная себестоимость	50 000	90	43
	отклонения фактической себестоимости от нормативной	883	90	43
	Итого по фактической себестоимости	50 883
26	Поступила выручка от покупателя на расчетный счет	96 000	51	62.1
27	Выявлен финансовый результат от продажи продукции	30 473	90	99
28	Начислены штрафные санкции и уплачены с расчетного счета	5 630 5 630	91 76.5	76.5 51

29	Списано сальдо прочих доходов и расходов	9 010	99	91
30	Начислен налог на прибыль	4 293	99.1	68.4
31	Определена сумма нераспределенной прибыли (закрытие счета 99)	17 170	99	84

32	Начислена материальная помощь за счет использования нераспределенной прибыли	820	84	70

33	Получено по чеку в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы	10 995	50	51

34	Перечислена с расчетного счета задолженность:
	а) по социальному страхованию	660	69.1	51
	б) НДФЛ	980	68.1	51
35	Выдана заработная плата из кассы	10 415	70	50
36	Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам	14 080	60.1	51
37	Перечислена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам	1 490	76.5	51

38	НДС к зачету	3 895	68.2	19.3
39	Перечислена с расчетного счета задолженность по краткосрочным кредитам	3 900	66.1	51

40	ИТОГО	857 586

Расчеты

1. Акцептован счет поставщика:

 НДС=13500*18%=2430 руб.

 Итого=13500+2430=15930 руб.

2. Оприходован материал на склад=13500

3. Акцептован счет автотранспортной организации за доставку материалов:

 НДС=2800*18%=504 руб.

 Итого=2800+504=3304 руб.

4. Определены отклонения в стоимости заготовленных материалов:

 то что фактически затратили 16300 руб.- стоимость материалов 13500 руб.=2800 руб.

5. Отпущены материалы:

 Итого=9810+7900+540+800=19050 руб.

6. Списаны отклонения в стоимости потребленных материалов:

 Коэффициент отклонения(4550+2800)/(39800+13500)*100%=13,7898%

 Изделия 1=9810*13,7898%=1353 руб.

 Изделия 2=7900*13,7898%=1089 руб.

 Общепроизводственные нужды=540*13,7898%=75 руб.

 Нужды заводоуправления=800*13,7898%=110 руб.

 Итого=1353+1089+75+110=2627 руб.

7. Начислено ООО «ЭКО», причитающаяся ему арендная плата за аренду складских помещений общехозяйственного назначения:

 За текущий месяц=2100-320=1780 руб.

 НДС=2100*18%/118%=320 руб.

 За следующие два месяца=4200-641=3559 руб.

 НДС=4200*18%/118%=641 руб.

8. Перечислена, начисленная сумма арендной платы ООО «ЭКО»=2100+4200=6300 руб.

9. А)Начислены сборы в ПФ, ФСС, ТФОМС, ФФОМС, НС и ПЗ:

 Изделия 1=(33000+1700)*34,2%=11867 руб.

 Изделия 2=(34000+1850)*34,2%=12261 руб.

 Цех=(24500+700)*34,2%=8618 руб.

 Заводоуправление=14600*34,2%=4993 руб.

Б) Начислены сборы в ПФ на страховую часть:

 Изделия 1=(33000+1700)*20%=6940 руб.

 Изделия 2=(34000+1850)*20%=7170 руб.

 Цех=(24500+700)*20%=5040 руб.

 Заводоуправление=14600*20%=2920 руб.

На накопительную часть:

 Изделия 1=(33000+1700)*6%=2082 руб.

 Изделия 2=(34000+1850)*6%=2151руб.

 Цех=(24500+700)*6%=1512 руб.

 Заводоуправление=14600*6%=876 руб.

В) Начислены сборы в ФСС:

 Изделия 1=(33000+1700)*2,9%=1006 руб.

 Изделия 2=(34000+1850)*2,9%=1040 руб.

 Цех=(24500+700)*2,9%=731 руб.

 Заводоуправление=14600*2,9%=423 руб.

Г) Начислены сборы НС и ПЗ:

 Изделия 1=(33000+1700)*0,2%=69 руб.

 Изделия 2=(34000+1850)*0,2%=72 руб.

 Цех=(24500+700)*0,2%=50 руб.

 Заводоуправление=14600*0,2%=29 руб.

Д)Начислены сборы в ФФОМС:

 Изделия 1=(33000+1700)*3,1%=1076 руб.

 Изделия 2=(34000+1850)*3,1%=1111 руб.

 Цех=(24500+700)*3,1%=781 руб.

 Заводоуправление=14600*3,1%=453 руб.

Е)Начислены сборы в ТФОМС:

 Изделия 1=(33000+1700)*2%=694 руб.

 Изделия 2=(34000+1850)*2%=717 руб.

 Цех=(24500+700)*2%=504 руб.

 Заводоуправление=14600*2%=292 руб.

10. Распределены общепроизводственные расходы:

	База распределения	Коэффициент распределения	Счет 25
Изделие 1	33000		18831
Изделие 2	34000		19402
Итого	67000	0,570648	38233

Общепроизводственные расходы =540+75+24500+700+8618+3800=38233 руб.

Коэффициент=38233/67000=0,570648

 Изделия 1= 33000*0,570648=18831 руб.

 Изделия 2 =34000*0,570648 =19402 руб.

11. Распределены общехозяйственные расходы:

	База распределения	Коэффициент распределения	Счет 25
Изделие 1	33000		12256
Изделие 2	34000		12628
Итого	67000	0,371396	24884

Общехозяйственные расходы =800+110+1780+14600+4993+2200+400=24884 руб.

Коэффициент=24883/67000=0,371396

 Изделия 1= 33000*0,371396=12256 руб.

 Изделия 2 =34000*0,371396 =12628 руб.

12. Нормативная себестоимость:

 Итого=94000+80000=174000 руб.

Фактическая производственная себестоимость:

 Изделия1=9810+1353+33000+1700+11867+850+18831+12256+8900-5325=93243 руб.

 Изделия2=7900+1089+34000+1850+12261+656+19402+12627+5600-11555=83831 руб.

 Итого=93243+83831=177074 руб.

Отклонения фактической себестоимости от нормативной:

 Изделия 1=93243-94000=-757 руб.

 Изделия 2=83831-80000=3831 руб.

 Итого=177073-174000=3073 руб.

Примечание:

Остатки НЗП на конец месяца:

 Итого=5325+11555=16880 руб.

13. Предъявлен счет к оплате покупателю за продукцию:

 В том числе НДС=96000*18%/118%=14644 руб.

 Стоимость продукции=96000-14644=81356 руб.

14. Списывается продукция на продажу:

 Сумма отклонений фактической себестоимости от нормативной =3831-757=3073 руб.

 Коэффициент отклонения =(3073/174000)*100=1,766209

 Отклонения фактической себестоимости от нормативной =(50000*1,766209)/100=883 руб.

 Итого по фактической себестоимости =50000+883=50883 руб.

15. Выявлен финансовый результат от продажи продукции=стоимость продукции - фактическая себестоимость=81356-50883=30473 руб.

16. Списано сальдо прочих доходов и расходов=налог на прибыль + проценты за пользование краткосрочным кредитом + штрафные санкции=1480+1900+5630=9010 руб.

17. Начислен налог на прибыль=финансовый результат – сальдо прочих расходов=(30473-9010)*20%=4293 руб.

18. Определена сумма нераспределенной прибыли=финансовый результат от продажи – сальдо прочих расходов – налог на прибыль=30473-9010-4293=17170 руб.

19. НДС к зачету=2430+504+320+641=3895 руб.

01 основные средства

Д-т К-т
Сн=63000
∑об=0	∑об=0
Ск=63000

02 амортизация основных средств

Д-т К-т
	Сн=10700
	3800 2200
∑об=0	∑об=6000
	Ск=16700

10 Материалы

Д-т К-т
Сн=39800
13500	9810 7900 540 800 850 656
∑об=13500	∑об=20556
Ск=32744

Информация о работе Понятие и формы расчетов с покупателями и заказчиками