Отчет по производственной практике в ООО «Партнер-Металл» г.Омск

В корреспонденциями  со счетами:

Дт 70 Кр 51-выплачивается  заработная плата  через расчетный счет на пластиковые карты сотрудников;

Дт 70 Кр 50 –выплаты заработной платы через кассу  предприятия.( Дт 50 Кр 70 – 1000 рублей возврат  неверно перечисленной заработной платы)

Дт 70 Кр 68 –отражается  начисление вычетов по НДФЛ;

Начисленная заработная плата списывается :

Дт 44 Кр 70 –расходы на продажу

Дт 97 Кр 70- оплата отпусков будущих периодов (расходы  будущих периодов)

Дт 91 Кр 70 – 5 000 рублей выдана материальная помощь сотруднику

Дт 69 Кр 70- начисление по социальному страхованию (отпуск по уходу за ребенком)

 Учет расчетов по социальному страхованию ведется на счете  69 «Расчеты по социальному страхованию» Аналитический учет организован с применение следующих субсчетов:

 

 

Ставки  социального налога 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Учет денежных средств 

    Денежные  средства организаций находятся  в кассе в виде наличных денег  и денежных документов на счетах в  банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, в чековых  книжках и т.д. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

    Для учета кассовых операций применяются  следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (форма N КО-1), расходный кассовый ордер (форма N КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма N КО-3), кассовая книга (форма N КО-4), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5). Эти формы утверждены Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 по согласованию с Министерством финансов РФ и введены в действие с 1 января 1999 г.

    Поступление денег в кассу и выдачу из кассы  оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Подчистки, помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

    Заработную  плату, пенсии, пособия по временной  нетрудоспособности, премии, стипендии  выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно - платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером.

    Приходные и расходные кассовые ордера или  заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и  расходных кассовых ордеров

    Денежные  средства, хранящиеся в кассе, учитывают  на синтетическом счете 50 "Касса". В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы.

    К счету 50 "Касса" могут быть открыты  субсчета:

50-1 "Касса  организации"( денежные средства  в кассе);

50-2 "Операционная  касса" (открывается организациями  при необходимости);

50-3 "Денежные  документы"  ( учитывают находящиеся  в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы).

    Для обособленного учета наличия  и движения наличной иностранной  валюты к счету 50 "Касса" открывают соответствующие субсчета.

    Каждая  организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Текущие счета открывают организациям, не обладающим признаками, дающими возможность открыть расчетный счет: производственным (структурным) единицам производственных и научно - производственных объединений; другим хозрасчетным подразделениям организаций, расположенным вне их местонахождения; кооперативам по месту нахождения их филиалов и др.

    С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков).

    Исключения  составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов. В бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам.

    В безакцептном порядке оплачивают счета  энерго-, теплоснабжающих и водопроводно - канализационных организаций. При недостаточности денежных средств на счете списание денежных средств со счета осуществляется в последовательности, определенной Гражданским кодексом РФ (ст.855). Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организацией, банк выдает выписки с расчетного счета с приложением оправдательных документов. В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на расчетном счете. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.

    Денежные  средства предприятия, хранящиеся на расчетных  счетах, учитывают на синтетическом счете 51 "Расчетные счета". В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит - уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.

      Так же бухгалтеру  при учете  денежных средств, следует знать такие вопросы;

1. Особенности учета операций по валютным счетам;

2) Учет  денежных средств, находящихся на специальных счетах:

3)  Учет  переводов в пути.

    В  ООО «Партнер-Металл» для осуществления расчетов между юридическими лицами открыто два расчетных счета : в ОАО «Сбербанк  РФ» (40702810945390102676), и в ОАО «Омск-банк» (40702810300400010554). С этими банками заключены договоры банковского счета.  Форма безналичного расчета: расчеты платежными поручениями. Для осуществления расчетных операций по банковским счетам установлена система «банк-клиент», расчетные документы оформлены в виде электронных платежных документов, по  предусмотренным  типовым бланкам (Положение ЦБР от 3.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»). Списание денежных средств осуществляется на основании выставленных платежных поручений, переданных в банк посредством электронной связи, так же посредством электронной связи контролируется зачисление денежных средств на расчетные счета.

      Раз в неделю, по соглашению, банками предоставляются выписки по расчетным счетам с приложением расчетных документов. В выписках банка указываются начальный и конечный остатки на расчетных счетах и суммы операций по зачислению и списанию средств с расчетных счетов. Операции на счетах отражаются в бухучете на счете 51 «Расчетный счет». Аналитический учет ведется по каждому расчетному счету.